【正文】 5001 12日，從泰山公司購買甲種材料100噸，單價1000元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；購買乙種材料20噸，單價500元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；兩村材料項已經(jīng)由工商銀行支付。借：100201銀行存款—工行 70, 貸：113101應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司 70,1 11日，車間辦公室報辦公費100元，用現(xiàn)金支付。借：113101應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司70,200 貸：5101主營業(yè)務(wù)收入 60,21710105應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,1 10日，向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列明：單價4000元/件，價款240000地，增值稅額40800元，共計280800元，款項由工行收訖。1 9日，從建設(shè)銀行貸款100000元，期限2年，存入建設(shè)銀行。 7日，科室劉六出差返回報銷差旅費1700元，出納以現(xiàn)金補付預(yù)支不足的差額。 7日，按工資總額的14%計提本期福利費。 4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢。 2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費用2000元。 日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還到期的工商行短期借款。 小數(shù)點后保留兩位小數(shù)。 期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計48400元。 期初乙材料100噸，500元，共計50,000元。 借：314115利潤分配未分配利潤 18879 貸 ：3131本年利潤 18879 要求：編制要求的分錄 生成本月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。.借：3131本年利潤 6239 貸：5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加 6239.3結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出19700元。借：510101 主營業(yè)務(wù)收入A 240,000 510102 主營業(yè)務(wù)收入B 280,000貸：3131本年利潤 520,000借：3131本年利潤 428,000 貸：540101 主營業(yè)務(wù)成本A 200,000540102 主營業(yè)務(wù)成本B 228,0002結(jié)轉(zhuǎn)費用95600,其中,管理費用64160元，財務(wù)費用21500元,營業(yè)費用10000元。借：5502 管理費用 40,000 貸：1801 無形資產(chǎn) 40,0002根據(jù)增稅確定應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,分別按7%和3%計提。借：410101生產(chǎn)成本A 50052 410102生產(chǎn)成本B 33368 貸：4105制造費用 83420 2A、B產(chǎn)品全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)成本,其中,A產(chǎn)品成本152652元,B產(chǎn)品成本255368元。 借：2121應(yīng)付帳款 500,000 貸：100202銀存工行 500,000 2根據(jù)應(yīng)收帳款賬戶余額計提減值準(zhǔn)備10000。借：5501營業(yè)費用 10,000 貸：100202銀行存款工行 10,000 2攤銷待攤費用4000元。1李偉出差歸來，報差旅費890元，交回110。1銷售A產(chǎn)品40件,B產(chǎn)品40件A、B單價為6000元、7000元,A貨款240000，B貨款28000（印錯?。。。?yīng)交增值稅88400，共計608400元，工行已收到。1計提廠房折舊100000元，其中，計入制造費用80000元，管理費用20000元，1工行收到華興公司應(yīng)收帳款200000元。1提取應(yīng)計入本期借款利息21500元,其中,長期借款利息10000元,短期借款利息11500元。 分配應(yīng)支付的職工工資100000元.(不含在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)工資),按工時分配, 其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品人員工時9000小時,車間管理人員工時300小時,行政管理人員工時700小時。單位退休職工報銷醫(yī)藥費520元,以現(xiàn)金付清。 用上述現(xiàn)金發(fā)工資。 基本生產(chǎn)車間一臺床報廢,原價200000元,已提折舊180000元,清理費用500元,殘值收入800元,均以工行存款支付收取并按規(guī)定程序報批。月初各帳戶余額如下表：科目編號 科目名稱 借方余額 貸方余額 1001 現(xiàn)金 2000 1002 銀行存款 100201 建行 450000 100202 工行 527000 1131 應(yīng)收帳款 113101 華興公司 200000113102 樂勝公司 200000 1133 其他應(yīng)收款 113301 李偉 10001141 壞賬準(zhǔn)備 114101 應(yīng)收賬款 200001201 在途材料 （按“物資采購”錄入） 120101 甲材料 50000 120102 乙材料 100000 1211 原材料 121101 甲 100000 121102 乙 200000 1243 庫存商品 124301 A產(chǎn)品 250000 124302 B產(chǎn)品 300000 1301 待攤費用 40000 1501 固定資產(chǎn) 150101 廠房 ,800,000150102 設(shè)備 56000001502 累計折舊 150201 廠房 100,000150202 設(shè)備 700,0001701 固定資產(chǎn)清理1801 無形資產(chǎn) 4000002101 短期借款 17,00002121 應(yīng)付賬款 1120,0002151 應(yīng)付工資 100,0002153 應(yīng)付福利費 80,0002171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅21710101 進項稅額 21710105 銷項稅額 217105 應(yīng)交所得稅 30,000217107應(yīng)交城市維護建設(shè)費2176 其他應(yīng)交款217601應(yīng)交教育費附加2191 預(yù)提費用2301 長期借款 3500,0003101 實收資本 3,000,0003111 資本公積3121 盈余公積312101法定盈余公積 250,0003131 本年利潤3141 利潤分配314102 提取法定盈余公積314103提取法定公益金 314115未分配利潤 1500004101 生產(chǎn)成本410101A產(chǎn)品410102B產(chǎn)品4105 制造費用5101 主營業(yè)務(wù)收入510101A產(chǎn)品510102B產(chǎn)品5102 其他業(yè)務(wù)收入5301 營業(yè)外收入5401 主營業(yè)務(wù)成本540101A產(chǎn)品540102B產(chǎn)品5402 主營業(yè)務(wù)稅金5405 其他業(yè)務(wù)支出5501 營業(yè)費用5502 管理費用5503 財務(wù)費用5601 營業(yè)外支出5701 所得稅其他資料：其中原材料期初余額明細(xì)表如下：名稱 單價（元） 數(shù)量（件） 金額（元）甲材料 100 1000 100000乙材料 50 4000 200000 其中庫存商品期初余地額明細(xì)表：名稱 單位成本（元） 數(shù)量（件） 余額（元）A 5000 50 250000B 5400 20 108000 6000 32 192000 本月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：采購原材料一批,其中甲材料每件110元，計500件,乙材料每件49元，計2000件,增值稅26010，材料和增值稅以工行存款支付，材料入庫。將其轉(zhuǎn)入利潤分配帳戶并結(jié)帳。借：314102 利潤分配—提取法定盈余公積 4,000314103 利潤分配—提取法定公益金 1,700314105 利潤分配—提取企業(yè)發(fā)展基金 10,0003141010 利潤分配—應(yīng)付普通股股利 20,000（注：代碼應(yīng)為314110）314106 利潤分配—提取職工福利及獎勵基金 15,000貸：312101盈余公積—法定盈余公積 4,000 312103盈余公積—法定公益金 1,700 312105盈余公積—企業(yè)發(fā)展基金 10,0002153 應(yīng)付福利費 15,000216102應(yīng)付股利—應(yīng)付普通股股利 20,0003將利潤分配（除未分配利潤二級科目）有余額的各二級科目余額（本例為借方余額），結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配—未分配科目。根據(jù)董事會決議，進行年度的企業(yè)凈利潤分配。借：貸：5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加45905502管理費用259005503財務(wù)管理20005201投資收益100002計算機本年利潤，確認(rèn)計算企業(yè)所得稅。借：540204主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城市維護建設(shè)費3570540207主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育附加費1020貸：217107應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)費35702176其他應(yīng)交款10202結(jié)轉(zhuǎn)各種收入，將主營業(yè)務(wù)收入300000元，轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。其中，A產(chǎn)品銷售60件，；B產(chǎn)品銷售20件,借:540101主營業(yè)務(wù)成本——540102主營業(yè)務(wù)成本——貸：124301庫存商品——124302庫存商品——2根據(jù)企業(yè)應(yīng)交的三稅（產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅）些稅暫以交納消費稅、增值稅、營業(yè)稅）的額7%（城市7%；縣、鎮(zhèn)5%；其他1%）計算結(jié)轉(zhuǎn)城市維護建設(shè)費；按照三稅的2%計算結(jié)轉(zhuǎn)教育附加費。借：124301庫存商品——A產(chǎn)品176800124302庫存商品——B產(chǎn)品63400貸：410101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品176800410102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品634002計算結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本（按照加權(quán)平均法：A產(chǎn)品單位成本=176800+91350）/（30+80）=。月末無在產(chǎn)品，計算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。本期在用應(yīng)提折舊額，廠部10000，車間30000借：5502管理費用100004105制造費用30000貨：1502累計折舊400002 31日，根據(jù)期末對于短期投資——股票市價信息和短期投資——股票成本對比分析確認(rèn)，本期應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備10000元借：5201投資收益——計提的短期投資跌價準(zhǔn)備10000貸：1102短期投資跌價準(zhǔn)備100002 制造費用，本期制造費用48000元，按照工資額比例分配，A產(chǎn)品分配32000元，B產(chǎn)品分