中通公司主要會計流程圖-文庫吧資料
2025-04-13 22:55本頁面
【正文】 定資產(chǎn)購置管理部門職員控制對需要安裝的固定資產(chǎn)將首先記入在建工程帳戶，待固定資產(chǎn)購置管理部門簽發(fā)竣工結(jié)算報告送交審計后才轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶。根據(jù)人力資源部審批的工資計劃，執(zhí)行工資的具體分配。財務部負責核對銀行進帳單及到款通知單，并核對開給客戶的發(fā)票金額。公司統(tǒng)包工程的工程款以支票、匯票及銀行轉(zhuǎn)帳的方式入公司的賬戶。 工程項目小組、工程處、分公司財務部、公司財務部各分公司財務部匯總各工程項目的施工進度、成本費用開支情況，向公司提供工程進度報表，滿足公司內(nèi)部管理需要。具體工程成本、收入的核算方法如下：分公司收到預付工程款：借：銀行存款 貸：預收工程款—外部單位 分公司按工程完工進度結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認工程收入：借：工程施工—工程項目 借：預收工程款/應收賬款—外部單位貸：有關(guān)工程成本費用科目 貸：工程結(jié)算—工程項目工程竣工后分公司結(jié)轉(zhuǎn)工程成本及確認工程收入： 借：主營業(yè)務成本—工程項目—工程處 工程施工—工程項目—毛利貸：主營業(yè)務收入—工程項目—工程處 借：工程結(jié)算 貸：工程施工分公司承攬工程項目③工程現(xiàn)場采購材料及工程施工與管理控制程序分公司財務人員、工程項目小組的臨時內(nèi)勤人員各施工隊根據(jù)建設需要進行的開支包括工程材料費、機械使用費、施工人員工資、民工費、其他大額直接費用及間接費用，由各施工小組的臨時內(nèi)勤人員負責統(tǒng)計工人的工時、收集和保管各類開支的發(fā)票及收據(jù)上交分公司財務部。再由工程處按照工程成本定額進一步核定給各施工隊進行施工建設。公司統(tǒng)攬工程項目的營業(yè)稅由公司統(tǒng)一交納。工程款項的收付由公司統(tǒng)一進行。分公司市場部、分公司工程部、分公司財務部（公司總部有關(guān)部門） 各分公司承攬工程 ②施工部門選擇組織及工程進度款收入核算方式公司統(tǒng)攬工程項目（尾款10%）公司統(tǒng)攬的工程項目，由公司按核定的工程成本定額比例，將扣除尾款后合同收入的金額在各分公司之間進行劃分。然后，再將工程在各分公司之間進行分配。另外在各分公司施工的工程項目中由于項目規(guī)模大小的不同，除有單個工程處施工的工程項目外，存在由多個工程處共同施工的項目。三、工程項目核算流程：中通建設股份有限公司工程項目承接的方式有兩種，一為公司統(tǒng)包項目
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