【正文】 主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。 √39. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。 √38. 金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，準(zhǔn)予扣除。 37. 企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除；商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。 收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出則不得扣除。 ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（ ）（15. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。 14. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。 13. 企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。 √12. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。 11. 國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。 10. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。 √9. 居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。 8. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。 7. 非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 √6. 非居民企業(yè)偶爾委托個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所。 5. 我國(guó)企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊(cè)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。 4. 不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國(guó)法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。 √3. 境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)非居民企業(yè)納稅人，也可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國(guó)居民企業(yè)納稅人。 ） 2．由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（ D一人有限責(zé)任公司 B私營(yíng)有限責(zé)任公司 ）ABCDG有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度E終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有A依法登記,具有法人資格 ）條件的基金會(huì)、慈善組織等社會(huì)團(tuán)體。ABCDEFGH F違約金收入 D債務(wù)重組收入 B逾期未退包裝物押金收入38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 ）ABCDEF D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所 B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)36. 非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：（ F農(nóng)民專業(yè)合作社D基金會(huì)B事業(yè)單位35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ C利息 B紅利 D公共污水外理 B沼氣綜合開發(fā)利用33．下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠(ABD) C海水養(yǎng)殖A種植花卉 D企業(yè)的研究開發(fā)過(guò)程中的研究費(fèi)用C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)31．下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有（AB ） F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)A未投入使用的機(jī)器設(shè)備30．下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化 ）。BCDBCD28．關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷27．下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（C固定資產(chǎn)的大修理支出A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 ）。C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)A通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) ）。Ｆ特許權(quán)使用費(fèi)收入Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益 Ｂ提供勞務(wù)收入ABCDEFG ）：包括（ Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) Ｄ是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn) Ｂ是指對(duì)企業(yè)的人員 ）ABCD（22．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó) ）ABCDC代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物B代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為。 ) D受讓新技術(shù)A開發(fā)新技術(shù) C產(chǎn)畜 B薪炭林A經(jīng)濟(jì)林18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng) ）17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（ C贊助A捐贈(zèng) ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 C商標(biāo)權(quán)A專利權(quán) ）取得的收入。15．特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ C辦事機(jī)構(gòu)A管理機(jī)構(gòu)ABC ）。 B租入固定資產(chǎn)的改建支出A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出BC13．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得 ）。12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（D符合條件的非營(yíng)利組織的收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D國(guó)債利息收入C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入10．企業(yè)的下列（ABCC國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)章A稅收法律 ）的規(guī)定計(jì)算納稅。AB9．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn) ）無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。8．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)BCD ） B被沒(méi)收財(cái)物的損失A稅收滯納金6．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：( D贊助支出C企業(yè)的損失ABC ）5．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)A未使用的房屋、建筑物 ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。 C30%A20% ）。 C居民企業(yè)2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A股份有限公司AB ）。二、多選題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織 ）40．中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)的B B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目A牲畜、家禽的飼養(yǎng)D ）。38．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（ C5年A3年 ）。B37．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限是（D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ）。A C加倍A全額 ）扣除。D35．安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（ D60 B20A15 ）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A34．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入（D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％B非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％BC居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益A國(guó)債利息收入 ）。C32．居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ D5年 C4年 B3年A2年 B五A三答案：C C100A500 ）。C27．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬(wàn)元，租賃期為5年，請(qǐng)問(wèn)2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除 ）。A26．按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ D6月1日 B4月1日 B再銷售價(jià)格法A可比受控價(jià)格法其合理方法不符的是（A D加倍 B加計(jì)B B五B C2008年1月1日A2007年3月16日 ）起施行。C21．企業(yè)所得稅法從（ D5 C7 B15B B2008年5月5日至2009年5月4日A2008年1月1日至2008年12月31日 C獨(dú)立A分別 ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。B18．居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（ C生產(chǎn)成本A管理費(fèi)用 ）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B17．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（C方便管理原則 B獨(dú)立交易原則16．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（ C110A10015．某公司外購(gòu)一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬(wàn)元。 C100A150 ）萬(wàn)元予以稅前扣除。14．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬(wàn)元，該公司應(yīng)按照（C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 ）13．企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示B D管理費(fèi)用 B折舊C C十年A五年 ）年。10．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（ B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) ）。A9．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ D銷售固定資產(chǎn)的損失 B合理分配的材料成本C C240A60 ）萬(wàn)元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬(wàn)元。7．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)元，該公司按照（ B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 ）。6．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ D私營(yíng)合伙企業(yè) B外商投資企業(yè) C一人有限責(zé)任公司A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) ）。C4．以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（ D原始價(jià)值 B重置價(jià)值 C300A100 C合伙企業(yè)A國(guó)有企業(yè)（1+17%）17%=（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=+107%=（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額==（萬(wàn)元）第六章計(jì)算該企業(yè)本月納增值稅。三、計(jì)算題某織布企業(yè)本月購(gòu)買60萬(wàn)元原料，其中購(gòu)進(jìn)50萬(wàn)元原材料取得了增值稅專用發(fā)票（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證，），10萬(wàn)元取得普通發(fā)票；支付運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)元，取得交通運(yùn)輸發(fā)票（已通過(guò)認(rèn)證）。D、購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按