【正文】 報(bào)手續(xù)；審核結(jié)果錯(cuò)誤系統(tǒng)將給出正確的數(shù)據(jù)提示，納稅人可修改報(bào)表并再次提交。7. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)，立即申報(bào)時(shí)系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)報(bào)表的合法性。5. 需要?jiǎng)h除某行時(shí)，拖動(dòng)鼠標(biāo)至行尾，單擊行尾的【刪除】按鈕，即可刪除該條記錄。（6） 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率－速算扣除數(shù)；（7） 應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計(jì)）免稅收入額允許扣除的稅費(fèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額。 適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。 特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的中介費(fèi)和相關(guān)稅費(fèi)；178。178。此欄只適用于工資薪金所得項(xiàng)目，其他所得項(xiàng)目不得填列。（2） 稅款所屬時(shí)期：系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)顯示一個(gè)月，不可修改。3. 上圖中顏色將深的部分為必填項(xiàng)。u 注意事項(xiàng)：1. 個(gè)人所得稅扣繳報(bào)告表已過期，創(chuàng)建報(bào)表時(shí)，系統(tǒng)提示如下“報(bào)表已過期，請(qǐng)到大廳申報(bào)”： 《個(gè)人所得稅申報(bào)表》適用范圍：個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅人進(jìn)行月份申報(bào)時(shí)使用。（1） 如果校驗(yàn)未通過，系統(tǒng)提示錯(cuò)誤且不允許申報(bào)，納稅人可在“本月已填寫未申報(bào)的報(bào)表”頁面進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)；如果校驗(yàn)通過，提交申報(bào)。7. 一次性未完成報(bào)表的錄制，單擊【暫存】按鈕，系統(tǒng)將報(bào)表暫存在網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中，納稅人可進(jìn)入“本月已填寫未申報(bào)的報(bào)表”頁面中對(duì)報(bào)表進(jìn)行編輯、修改、申報(bào)。5. 需要?jiǎng)h除某行時(shí)，拖動(dòng)鼠標(biāo)至行尾，單擊行尾的【刪除】按鈕，即可刪除該條記錄。）（13） 收入額（人民幣合計(jì)）=收入額（人民幣）+收入額（外幣折合人民幣）（14） 聲明人：填寫扣繳義務(wù)人名稱。（12） 應(yīng)納稅所得額=收入額（人民幣合計(jì)）免稅收入額允許扣除的稅費(fèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額。（10） 扣繳非本單位職工的稅款，須在備注欄反映。（8） 除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%。 適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；178。 勞務(wù)報(bào)酬所得允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；178。（7） 允許扣除的稅費(fèi)：只適用勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目。（6） 免稅收入額：指按照國家規(guī)定，單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等按照稅法及其實(shí)施條例和國家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。（5） 收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫。（2） 身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（身份證、戶口簿、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等）名稱。3. 上圖中顏色將深的部分為必填項(xiàng)。 《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表適用范圍：扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)使用。 實(shí)行匯總納稅就地預(yù)繳的匯總納稅成員企業(yè)金額=匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額－本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額。 本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額=實(shí)際應(yīng)納所得稅額－本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額。 12. 本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額：區(qū)分不同的方式，有以下兩種計(jì)算公式。10. “匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額”：選中“匯總納稅成員企業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的所得稅額”前的復(fù)選框，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，金額=實(shí)際應(yīng)納所得稅額*匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例。8. “實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。 應(yīng)納稅得額100,000 5. “境內(nèi)所得應(yīng)納所得稅額”＝應(yīng)納稅所得額適用稅率6. “本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定已在季（月）度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額。 30000應(yīng)納稅得額=100,000 4. “適用稅率”：依據(jù)應(yīng)納稅所得額，自動(dòng)判斷。1. 創(chuàng)建報(bào)表的方法同上，表樣內(nèi)容如下：2. 上圖中顏色較深的部分為必填項(xiàng)。 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》適用范圍：實(shí)行查帳征收方式的企業(yè)所得稅納稅人，年度終了匯算清繳時(shí)使用本表。 應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額＝應(yīng)繳所得稅額－實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額，作為“實(shí)納金額”傳遞。 實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，作為“扣除額”傳遞。 應(yīng)繳所得稅額＝應(yīng)納稅所得額適用稅率。應(yīng)納稅得額=30,000, “適用稅率”依據(jù)“應(yīng)納稅所得額/累計(jì)月數(shù)*12”算出全年應(yīng)納稅額，并依據(jù)如下分檔線判斷當(dāng)前適用的稅率：適用稅率分檔線：（1應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率。 “應(yīng)納稅所得額”依據(jù)以下公式自動(dòng)計(jì)算：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率。 “應(yīng)稅所得率” 自動(dòng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》中提取已核定“定額”且不允許修改。 “收入總額”和“成本費(fèi)用”只可選擇其中一種作為核定“應(yīng)稅所得率的核定方法”。 填寫完畢，單擊【立即申報(bào)】按鈕即可完成報(bào)表的申報(bào)。 系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”。 根據(jù)實(shí)際情況輸入“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”。 “應(yīng)繳所得稅額”自動(dòng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》中提取已核定“定額”且不允許修改。 “收入總額或成本費(fèi)用”、“定應(yīng)稅所得率”、“應(yīng)納稅所得額”、“適用稅率”均不可填寫。4. 系統(tǒng)根據(jù)《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》中核定的征收方式來判定，本表適用何種征收方式，本表適用的征收方式為“定額征收”和“定應(yīng)稅所得率征收”。1. 創(chuàng)建報(bào)表的方法同上，表樣內(nèi)容如下：2. 上圖中顏色較深的部分為必填項(xiàng)。 《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用于核定征收企業(yè)）》適用范圍：本表為按照核定征收辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）和年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。（4） 稅務(wù)局對(duì)提交的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，審核結(jié)果正確的給予辦理申報(bào)手續(xù)；審核結(jié)果錯(cuò)誤系統(tǒng)將給出正確的數(shù)據(jù)提示，納稅人可修改報(bào)表并再次提交。（2） 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)，立即申報(bào)時(shí)系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)報(bào)表的合法性。當(dāng)光標(biāo)移動(dòng)到行尾時(shí)，再敲回車，光標(biāo)將跳到下一行，可繼續(xù)填寫下一行的內(nèi)容，直到填完為止。 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》適用范圍：本表適用于查帳征收企業(yè)所得稅的納稅人在季度（月）預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用1. 在“本月未填寫的報(bào)表”列表中，單擊“企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表”，創(chuàng)建該張報(bào)表，如下圖：2. 上圖中顏色較深的部分為必填項(xiàng)。3. 車船使用稅（載重汽車）的填寫方法：載重汽車(10噸)必須得分兩條來寫,否則不允許申報(bào)例如：，車船使用稅，以納稅人手填的稅款屬期來自動(dòng)計(jì)算計(jì)算應(yīng)納稅額。u 注意事項(xiàng)：1. 綜合申報(bào)表中顯示已做納稅輔導(dǎo)，且在正常申報(bào)期內(nèi)的稅種及稅目。（2） 稅務(wù)局對(duì)提交的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，審核結(jié)果正確的給予辦理申報(bào)手續(xù)；審核結(jié)果錯(cuò)誤系統(tǒng)將給出正確的數(shù)據(jù)提示，納稅人可修改報(bào)表并再次提交。3. 納稅人錄制完畢，需立即申報(bào)的，單擊【立即申報(bào)】按鈕，系統(tǒng)將向征管提交申報(bào)數(shù)據(jù)，立即申報(bào)時(shí)系統(tǒng)將自動(dòng)校驗(yàn)報(bào)表的合法性。（4） 需要?jiǎng)h除某行時(shí)，拖動(dòng)鼠標(biāo)至行尾，單擊行尾的【刪除】按鈕，即可刪除該條記錄。（3） 納稅人據(jù)實(shí)填寫報(bào)表各項(xiàng)，填寫完一項(xiàng)，敲回車鍵光標(biāo)移動(dòng)到下一欄，進(jìn)行下一欄內(nèi)容的填寫。（2） 上圖中顏色較深的部分為必填項(xiàng)。178。178。） 填寫報(bào)表 《綜合申報(bào)表》綜合申報(bào)表適用范圍：納稅人（實(shí)行簡易申報(bào)的除外）申報(bào)除企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅以外的各種地方稅、費(fèi)和基金時(shí)使用。目前在外網(wǎng)申報(bào)報(bào)表的，還需同時(shí)報(bào)送紙制報(bào)表。注意：方法1適用于初次填表的情況。 填制報(bào)表 操作說明在“納稅申報(bào)”“本月未填寫的報(bào)表”報(bào)表列表中顯示征管已輔導(dǎo)，在正常申報(bào)期內(nèi)且本月未填寫的報(bào)表,如下圖：方法1：單擊“本月未填寫的報(bào)表”列表中的某一張報(bào)表，即可創(chuàng)建一張報(bào)表。4. 已申請(qǐng)網(wǎng)上報(bào)稅資格的納稅人，注銷某一賬號(hào)，再次使用該賬號(hào)登錄系統(tǒng)時(shí)提示：“登錄失敗,用戶已注銷”。u 注意事項(xiàng)：1. 需停用“網(wǎng)上申報(bào)資格”的納稅人，到辦稅大廳辦理“注銷”業(yè)務(wù)，網(wǎng)上申報(bào)資格注銷后，納稅人登錄系統(tǒng)時(shí)提示：2. 已申請(qǐng)網(wǎng)上報(bào)稅資格的納稅人，被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為“非正常戶”，登錄網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)時(shí)提示“登錄失敗，納稅戶為非正常戶”。（4） 幫助：可以下載最新的使用說明書。（2） 查詢：查詢納稅人的網(wǎng)上申報(bào)及網(wǎng)上繳款的歷史信息，納稅人的基本信息，納稅人的輔導(dǎo)信息，納稅人的繳款方式。178。178。 本月已填寫未申報(bào)的報(bào)表：顯示本月已填寫但未申報(bào)的報(bào)表，允許進(jìn)行編輯，允許再次提交申報(bào)。 本月未填寫的報(bào)表：顯示征管已輔導(dǎo)，未超出申報(bào)期限且本月未填寫的報(bào)表。如下圖：5. 登錄成功后，系統(tǒng)默認(rèn)打開“納稅申報(bào)”界面，導(dǎo)航欄中的“納稅申報(bào)”呈現(xiàn)高亮狀。2. 或者在IE地址欄中直接輸入，如下圖：3. 采用“密碼登錄”方式的納稅人，在上圖“用戶名登錄方式”欄中輸入用戶名及密碼，單擊【登錄】按鈕，即可登錄網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)。在甲方提出終止本協(xié)議的書面文件送達(dá)乙、丙方之前，本協(xié)議始終有效。四、甲、乙、丙三方應(yīng)共同遵守上述規(guī)定，如有違反，按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及互相簽發(fā)的相關(guān)文件的規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。丙方不得延壓、截留、轉(zhuǎn)移、挪用稅款。乙、丙雙方每日進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目無誤，稅（費(fèi)）款正常劃轉(zhuǎn)。甲方在乙方信息系統(tǒng)中的代碼：____________________________________________________甲方稅務(wù)登記號(hào)碼及計(jì)算機(jī)代碼：__________________________________________________二、甲方授權(quán)丙方根據(jù)乙方發(fā)出的扣款信息和指令從甲方繳稅（費(fèi)）賬戶主動(dòng)劃扣稅（費(fèi)）款；劃扣前，丙方無需征得甲方同意，且無需甲方提示付款憑證和加蓋預(yù)留銀行印鑒。甲方應(yīng)于繳納稅（費(fèi)）款時(shí)，保證在繳稅（費(fèi)）賬戶中存足不低于應(yīng)納稅（費(fèi)）款額的可用金額，否則由此產(chǎn)生的法律責(zé)任由甲方承擔(dān)?！峨娮永U稅（費(fèi)）協(xié)議書》表樣：電子繳稅（費(fèi)）協(xié)議書甲方（納稅人或客戶）：__________________________________________________________乙方（地方稅務(wù)局）：____________________________________________________________丙方（銀行）：__________________________________________________________________為方便納稅人申報(bào)納稅，確保國家稅款安全、準(zhǔn)確、及時(shí)入庫，提高三方工作效率，甲、乙、丙三方就電子繳稅（費(fèi)）事宜達(dá)成以下協(xié)議：一、甲方自愿選擇使用電子繳稅（費(fèi)）方式。5. 納稅人自己留存一份，另一份要在2日內(nèi)將《電子繳稅（費(fèi)）協(xié)議書》返還給大廳辦稅人員，大廳辦稅人員將協(xié)議生效。3. 納稅人蓋章后，持《電子繳稅（費(fèi)）協(xié)議書》到銀行辦理簽約手續(xù)。 操作流程如下：1. 納稅人到辦稅服務(wù)廳向征收人員提供一個(gè)繳費(fèi)賬號(hào)。 申請(qǐng)網(wǎng)上報(bào)稅，且采取網(wǎng)上“委托銀行實(shí)時(shí)繳納”繳款方式的納稅人，須同地稅、銀行簽訂三方協(xié)議。（8） 納稅人停用數(shù)字證書認(rèn)證的，到辦稅大廳辦理停用手續(xù)。（6） 采取“數(shù)字認(rèn)證登錄”的納稅人遺失或損毀“鑰匙”的，到稅務(wù)局指定數(shù)字認(rèn)證認(rèn)證單位辦理補(bǔ)辦手續(xù)，然后到辦稅大廳重新進(jìn)行初始化。（4） 選擇“密碼登錄“方式的納稅人：在征收人員處索取登錄初始密碼，一定要在5日內(nèi)對(duì)初始密碼進(jìn)行修改，否則5日后就不可以用初始密碼進(jìn)行登錄。 〖經(jīng)辦人〗：必填項(xiàng)。 〖電子郵件〗：非必填項(xiàng)。B：數(shù)字認(rèn)證登錄：利用基于數(shù)字證書的用戶身份認(rèn)證技術(shù)對(duì)網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)中的申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)字簽名，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性，確認(rèn)系統(tǒng)用戶的真實(shí)身份和申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)來源，防止出現(xiàn)抵賴行為或他人冒充偽造篡改數(shù)據(jù)。 選擇一種〖登錄方式〗：網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)提供兩種登錄方式。 填寫〖擬使用的登錄用戶名〗：指納稅人登錄網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)的用戶名，不論選擇密碼登錄或者數(shù)字證書登錄的都必須填寫。C：委托銀行實(shí)時(shí)繳款指：采取“網(wǎng)上申報(bào)”方式，通過“網(wǎng)上繳款”完成網(wǎng)上申報(bào)的稅款的繳納工作。A：自行繳納指：只采取網(wǎng)上申報(bào)的方式，仍采取現(xiàn)行到銀行繳納稅款的方式。 填寫〖計(jì)算機(jī)代碼〗、〖納稅人（扣繳義務(wù)人）名稱〗：必填項(xiàng)216。（三）、注意事項(xiàng)：（1） 《網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)審批表》的填寫方法，《網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)審批表》表樣，如下圖： 計(jì)算機(jī)代碼納稅人（扣繳義務(wù)人）名稱繳款方式□自行繳納 □網(wǎng)上銀行繳稅□委托銀行實(shí)時(shí)繳稅擬使用的登錄用戶名登錄方式□密碼登錄 □數(shù)字認(rèn)證登錄電子郵件 經(jīng)辦人： 納稅人（簽章）法定代表