借貸復(fù)式記賬法ppt課件-文庫吧資料
2025-01-23 16:02本頁面
【正文】 發(fā)生額 4,000 14,000 貸 借 期末貸方余額 5,000 期末為權(quán)益類賬戶 期初為資產(chǎn)類賬戶 雙重性質(zhì)賬戶舉例 上海大學(xué) 會計系 3－ 20 按賬戶余額確定賬戶性質(zhì) ： 資產(chǎn)類賬戶余額一般在 “ 借方 ” ； 權(quán)益類賬戶余額一般在 “ 貸方 ” 反過來 ：賬戶余額在借方，表示該賬戶為 “ 資產(chǎn)類賬戶； 賬戶余額在貸方，表示該賬戶為 “ 權(quán)益類賬戶” 賬戶性質(zhì)的判定 上海大學(xué) 會計系 3－ 21 1）試算平衡的原理 “ 有借有貸，借貸相等 ” 2）試算平衡的公式： 所有賬戶期初借方余額合計 =所有賬戶期初貸方余額合計 所有賬戶本期借方發(fā)生額合計 =所有賬戶本期貸方發(fā)生額合計 所有賬戶期末借方余額合計 =所有賬戶期末貸方余額合計 借貸記賬法下可進(jìn)行試算平衡 上海大學(xué) 會計系 3－ 22 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方現(xiàn)金 2, 1, 銀行存款 300, 155, 145, 應(yīng)收帳款 30, 30, 其他應(yīng)收款 3, 3, 待攤費(fèi)用 54, 4, 49, 固定資產(chǎn) 180, 180, 累計折舊 2, 2, 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 80, 100, 20, 應(yīng)付工資 15, 15, 應(yīng)交稅金 32, 32, 應(yīng)付股利 43, 43, 實收資本 300, 300, 營業(yè)收入 110, 110, 營業(yè)費(fèi)用 22, 22, 營業(yè)稅金 5, 5, 所得稅 26, 26, 本年利潤 110, 110, 利潤分配 43, 54, 10, 合計 983, 983, 409, 409, 2022 年 7 月A BC 咨詢有限公司試算平衡表期初余額 本期發(fā)生額 期末余額科目名稱上海大學(xué) 會計系 3－ 23 三、借貸記賬法的應(yīng)用 （一）會計分錄 會計分錄：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定涉及賬戶、登記 方向及金額以便記賬的輔助記錄。 資產(chǎn)（ ） （ 所有者權(quán)益 ） 資產(chǎn)（ +） （ 債權(quán)人權(quán)益 ） 銀行存款 發(fā)生額（－） 50,000 期末余額 20,000 期初余額 70,000 貸 借 應(yīng)付賬款 發(fā)生額（＋） 50,000 貸 借 期末余額 50,000 權(quán)益（ +） （ 所有者權(quán)益 ） 原材料 期末余額 300000 發(fā)生額（＋） 100,000 借 貸 期初余額 200,000 上海大學(xué) 會計系 3－ 17 2 、借貸記賬法的記賬規(guī)則 —— “ 有借必有貸，借貸必相等 ” 項目 資產(chǎn) 1 資產(chǎn) 2 權(quán)益 1 權(quán)益 2 涉及帳戶 1 登記方向 登記金額 涉及帳戶 2 登記方向 登記金額[ 例 1] ＋ － 原材料 借 30,000 銀行存款 貸 30,000 [ 例 2] + + 銀行存款 借 90,000 實收資本 貸 90,000 [ 例 3] 短期借款 借 30,000 銀行存款 貸 30,000 [ 例 4] + 應(yīng)付帳款 借 200,000 實收資本 貸 200,000 借貸記帳法帳戶登記規(guī)律會計等式：資產(chǎn) = 權(quán)益上海大學(xué) 會計系 3－ 18 既可設(shè)置固定分類賬戶，又可設(shè)置共同性賬戶 固定分類賬戶 ：有明確性質(zhì)的賬戶（單一性質(zhì)的賬戶）。 上海大學(xué) 會計系 3－ 15 [例 4]，某企業(yè)實行債轉(zhuǎn)股，金額 100,000元。 對
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