【正文】 80000 貸：原材料 —— 甲材料 50000 乙材料 30000 根據(jù)上述經濟業(yè)務進行總分類帳戶和明細分類帳戶的平行登記，帳戶記錄如下： 原材料 期初余額 30000 （ 1） 70000 （ 5） 80000 （ 3） 80000 發(fā)生額 150000 發(fā)生額 80000 期末余額 100000 原材料 —— 甲 原材料 —— 乙 期初 25000 期初 5000 （ 1） 70000 （ 5） 50000 （ 3） 80000 （ 5） 30000 發(fā)生額 70000 發(fā)生額 50000 發(fā)生額 80000 發(fā)生額 30000 期末 45000 期末 55000 應付帳款 期初余額 60000 （ 2） 20200 （ 1） 70000 （ 4） 150000 （ 3） 80000 發(fā)生額 170000 發(fā)生額 150000 期末余額 40000 應付帳款 —— 紅華 應付帳款 —— 新星 期初 25000 期初 35000 （ 4） 100000 （ 3） 80000 （ 2） 20200 （ 1） 70000 （ 4） 50000 發(fā)生額 100000 發(fā)生額 80000 發(fā)生額 70000 發(fā)生額 70000 期末 5000 期末 35000 原材料總帳、明細帳發(fā)生額、余額對照表 明細帳 月初余額 本月發(fā)生額 月末余額 名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 甲材料 25000 70000 50000 45000 乙材料 5000 80000 30000 55000 合 計 30000 150000 80000 100000 應付帳款總帳、明細帳發(fā)生額、余額對照表 明細帳 月初余額 本月發(fā)生額 月末余額 名稱 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 紅華工廠 25000 100000 80000 5000 新星工廠 35000 70000 70000 35000 合 計 60000 170000 150000 40000 第三節(jié) 會計賬簿登記和使用規(guī)則 一、賬簿的啟用規(guī)則 1. 各單位應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。 25日以銀行存款償還前欠新星工廠貨款 50000元，紅華工廠貨款 100000元，共計 150000元。 8日以銀行存款償還前欠新星工廠貨款 20200元。 平行登記要點： （ 1）、登記的依據(jù)相同 （ 2）、登記到方向相同 （ 3）、登記的金額相同 總分類帳戶和明細分類帳戶的核對 總分類帳戶本期發(fā)生額 =所屬明細分類帳本期發(fā)生額合計 總分類帳戶期末余額 =所屬明細分類期末余額合計 例、某公司 2020年 6月“原材料”和“應付帳款”總帳和所屬明 細分類 帳月初余額如下： 名稱 數(shù)量 單價 金額 甲材料 5000千克 5元 25000元 乙材料 500千克 10元 5000元 合計 30000元 應付帳款貸方余額 60000元，其中紅華工廠 25000元，新星工廠 35000元。 總分類賬提供的經濟指標，是明細分類賬資料的綜合，對所屬明細分類賬起著統(tǒng)馭和控制的作用，稱之為統(tǒng)馭賬戶；而明細分類賬是對有關總分類賬的輔助和補充，起著詳細說明的作用，稱之為從屬賬戶。 2．總分類賬與明細分類賬的區(qū)別 （ 1）反映經濟內容的詳細程度不一樣。 1．總分類賬與明細分類賬的內在聯(lián)系 （ 1）二者所反映的經濟業(yè)務內容相同。 明細賬的登記方法 : 根據(jù)記賬憑證及其所附原 始憑證逐登記 ,并隨時結出 余額。 三、分類賬的設置和登記 明細帳的格式，應根據(jù)實際需要設定，常用的有： “ 三欄式賬頁 ” 、 “ 多欄式賬頁 ” 、 “ 平行式賬頁 ” 等。 總分類賬（也稱總賬）是按照總分類賬戶進行分類登記的賬簿。（原始憑證：稅收 通用繳款書） 未交增值稅 √ 吳成安 付款憑證 貸方科目： 年 月 日 字第 號 摘要 借方科目 金額 √ 附件 張 總賬科目 明細科目 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 合計 會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單： 銀行存款 、 2020 12 18 銀付 2 支付廣告費 營業(yè)費用 1 2 0 0 0 0 0 0 1 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 吳成安 1 18日，以工行存款支付廣告費 12萬元 。 （原始憑證是：借款憑證） 1 王豐出差預 借差旅費 吳成安 吳成安 1日，向南方鋼鐵廠購入 A材料 2500千克，單價 25元，增 值稅稅率 17%，材料已驗收入庫， 貨款未付。 登記方法 日期 ：填列憑證日期 憑證號 ：憑證種類和編號 摘要欄 ：業(yè)務內容 對方科目 ：對應科目名稱 收入欄 ：現(xiàn)金收入金額，據(jù)現(xiàn)收和銀付憑證填列