【正文】 研究庫重點企業(yè)庫公司數(shù)據(jù)中心 風(fēng)險管理部法律法規(guī)庫 法律法規(guī)庫 統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫 統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫 研究方法庫 研究方法庫 案例庫 案例庫 行業(yè)資料庫 行業(yè)資料庫風(fēng)險管理部數(shù)據(jù)資料平臺國際法規(guī)庫國內(nèi)法規(guī)庫地方法規(guī)庫宏觀經(jīng)濟(jì)庫行業(yè)經(jīng)濟(jì)庫風(fēng)險類別庫識別方法庫管理策略庫內(nèi)部案例庫外部案例庫行業(yè)動態(tài)庫行業(yè)研究庫重點企業(yè)庫法律法規(guī)庫 法律法規(guī)庫 統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫 統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫 研究方法庫 研究方法庫 案例庫 案例庫 行業(yè)資料庫 行業(yè)資料庫風(fēng)險管理部數(shù)據(jù)資料平臺國際法規(guī)庫國內(nèi)法規(guī)庫地方法規(guī)庫國際法規(guī)庫國內(nèi)法規(guī)庫地方法規(guī)庫國際法規(guī)庫國內(nèi)法規(guī)庫地方法規(guī)庫宏觀經(jīng)濟(jì)庫行業(yè)經(jīng)濟(jì)庫宏觀經(jīng)濟(jì)庫行業(yè)經(jīng)濟(jì)庫宏觀經(jīng)濟(jì)庫行業(yè)經(jīng)濟(jì)庫風(fēng)險類別庫識別方法庫管理策略庫風(fēng)險類別庫識別方法庫管理策略庫風(fēng)險類別庫識別方法庫管理策略庫內(nèi)部案例庫外部案例庫內(nèi)部案例庫外部案例庫內(nèi)部案例庫外部案例庫行業(yè)動態(tài)庫行業(yè)研究庫重點企業(yè)庫行業(yè)動態(tài)庫行業(yè)研究庫重點企業(yè)庫行業(yè)動態(tài)庫行業(yè)研究庫重點企業(yè)庫公司數(shù)據(jù)中心 風(fēng)險管理部項目啟動 進(jìn)行風(fēng)險 評估 提出風(fēng)險管理解決方案 進(jìn)行風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn) 制定風(fēng)險管理策略 收集風(fēng)險管理初始信息 全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的對接 將風(fēng)險評估信息嫁接到公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中 將公司內(nèi)部控制制度信息與風(fēng)險管理方案結(jié)合 公司內(nèi)部控制制度建設(shè)是全面風(fēng)險管理方案的重要組成部分 內(nèi)部控制制度崗位授權(quán)制度內(nèi)控報告制度內(nèi)控批準(zhǔn)制度內(nèi)控責(zé)任制度審計檢查制度考核評價制度重大風(fēng)險預(yù)警制度法律顧問制度權(quán)力制衡制度對象條件范圍額度批準(zhǔn)流程越權(quán)處理報告人接受報告人時間內(nèi)容頻率傳遞路線處理部門處理人員程序條件范圍額度必備文件有權(quán)部門有權(quán)人員相應(yīng)責(zé)任有關(guān)部門業(yè)務(wù)單位崗位人員責(zé)任獎懲對象內(nèi)容方式標(biāo)準(zhǔn)流程審計的部門定期不定期和薪酬掛鉤申訴機制監(jiān)測及時發(fā)布預(yù)警制定應(yīng)急預(yù)案適時調(diào)整決策層主導(dǎo)法律顧問牽頭共同參與備案管理授權(quán)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦會計記錄財產(chǎn)保管稽核檢查一崗雙人一崗雙責(zé)監(jiān)督措施監(jiān)督責(zé)任相互制約 相互協(xié)作全面風(fēng)險管理項目流程 風(fēng)險管理能解決內(nèi)控之外的問題 企業(yè)內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 解決方案 項目啟動 進(jìn)行風(fēng)險 評估 提出風(fēng)險管理解決方案 進(jìn)行風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn) 制定風(fēng)險管理策略 收集風(fēng)險管理初始信息 全面風(fēng)險管理預(yù)警機制設(shè)計 風(fēng)險預(yù)警機制的建設(shè)離不開風(fēng)險數(shù)據(jù)收集和風(fēng)險評估 預(yù)警機制要建立經(jīng)營預(yù)警和重大風(fēng)險預(yù)警，實現(xiàn)動態(tài)管理 風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)是全面風(fēng)險管理方案的重要組成部分 全面風(fēng)險管理項目流程 預(yù)警的設(shè)置跟經(jīng)營密切相關(guān) 風(fēng)險預(yù)警機制 市場層面戰(zhàn)略層面運營層面財務(wù)層面?戰(zhàn)略層面的預(yù)警是最高層級和最重大事件的預(yù)警；?財務(wù)層面的預(yù)警代表風(fēng)險已經(jīng)很嚴(yán)重，正在或者即將禍及正常的財務(wù)系統(tǒng)；?運營層面的預(yù)警代表風(fēng)險已經(jīng)進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部，但是可以通過一些措施彌補；?市場層面的預(yù)警代表風(fēng)險在企業(yè)外部。風(fēng)險監(jiān)控是內(nèi)部審計人員的職能。 質(zhì)量規(guī)范： ? 符合 財政部等五部委聯(lián)合下發(fā)的 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 和證交所 《 上市公司內(nèi)部控制指引 》 等規(guī)范性文件要求 說明：全面風(fēng)險管理體系和內(nèi)控體系既可分別分步實施（內(nèi)控為基礎(chǔ)，發(fā)展 ERM），也可整合同步實施。 對下屬公司管理不能過多依賴于經(jīng)營層的自覺而忽視對下屬公司的監(jiān)督控制 監(jiān)督控制權(quán) 獎勵和解雇下屬公司經(jīng)營層的權(quán)力 總部：決策控制 審定并監(jiān)督?jīng)Q策 決策管理權(quán) 同時具有監(jiān)督下層職員的權(quán)力 下屬公司：決策執(zhí)行 具體執(zhí)行決策 企業(yè)建立全面風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的外部要求 時間 機構(gòu) /國家 標(biāo)準(zhǔn) 內(nèi)部控制相關(guān) 風(fēng)險管理相關(guān) 1992年 COSO 《 內(nèi)部控制 — 整合框架 》 內(nèi)部控制 1999年 澳大利亞 AS／ NZS 4360： 1999 企業(yè)風(fēng)險 2022年 證監(jiān)會 證券公司內(nèi)部控制指引 內(nèi)部控制 2022年 加拿大 風(fēng)險管理：決策者指南 — 加拿大國家標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)風(fēng)險 2022年 英國 AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn) 企業(yè)風(fēng)險 2022年 COSO 企業(yè)風(fēng)險管理 — 整合框架 企業(yè)風(fēng)險 2022年 香港會計師公會 內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本架構(gòu) 企業(yè)風(fēng)險 2022年 上交所 上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引 企業(yè)風(fēng)險 2022年 國資委 中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引 企業(yè)風(fēng)險 2022年 財政部 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 企業(yè)風(fēng)險 全面風(fēng)險管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和實踐 風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)展 中國標(biāo)準(zhǔn) 大公華臣為企業(yè)實施 ERM和內(nèi)控咨詢的整體思路和規(guī)劃 全面風(fēng)險管理體系建設(shè)項目規(guī)劃 內(nèi)控體系建設(shè)項目規(guī)劃 進(jìn)度安排： ? 第一階段： 2個月 ，在 企業(yè) 本部層面實施與推行 ? 第二階段： 2個月 ，在幾個主要子公司層面實施與推行 ? 第三階段：自第二階段取得階段性成果后，內(nèi)部風(fēng)險管理機構(gòu)總結(jié)經(jīng)驗，在整個 企業(yè) 內(nèi)部實施與推廣 質(zhì)量規(guī)范 ? 滿足 《 中央 企業(yè)全面風(fēng)險 管理 指引 》 等規(guī)范性文件要求 。企業(yè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 咨詢業(yè)務(wù)介紹 唯公、唯誠、唯信 1 2 3 項目背景和總體思路 企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路 企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)整體思路 大公華臣簡介與典型案例 目 錄 4 企業(yè)建立全面風(fēng)險管理與內(nèi)控體系的內(nèi)在驅(qū)動 內(nèi)在驅(qū)動 B E C D A 理順集團(tuán)內(nèi)部管控關(guān)系，明確母子公司定位、管控目標(biāo)和職責(zé)權(quán)限 高效運營，節(jié)約成本，預(yù)防危機，控制風(fēng)險 規(guī)避周期性風(fēng)險，應(yīng)對宏觀經(jīng)濟(jì)走勢和行業(yè)發(fā)展趨勢 穩(wěn)定市場，尋求新的發(fā)展機遇和利潤增長點 合理規(guī)劃產(chǎn)業(yè)鏈，保持技術(shù)的領(lǐng)先性和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略協(xié)同 集團(tuán) 多元化 經(jīng)營戰(zhàn)略，往往構(gòu)成了業(yè)務(wù)與區(qū)域相結(jié)合的復(fù)雜業(yè)務(wù)版圖 ?? 地區(qū) 3 地區(qū) 2 地區(qū) 1 A 業(yè)務(wù) B 業(yè)務(wù) D 業(yè)務(wù) E 業(yè)務(wù) F 業(yè)務(wù) C 業(yè)務(wù) 集團(tuán) 上市公司 n家 二級企業(yè) m家 三級企業(yè) p家 三級企業(yè) q家 全面風(fēng)險管理和內(nèi)控要與企業(yè)的實際充分結(jié)合，做到有的放矢 實際情況 企業(yè) 戰(zhàn)略 管理 體系 業(yè)務(wù) 模式 風(fēng)險 管理 ? 全面風(fēng)險管理體系和內(nèi)控體系 不是一個獨立存在的管理體系，而是要與企業(yè)的 發(fā)展戰(zhàn)略 、 現(xiàn)行的管理體系 和 業(yè)務(wù)發(fā)展模式 緊密結(jié)合 ? 針對不同業(yè)務(wù)類型間特點的差異，采取不同的風(fēng)險管理策略和管控措施是集團(tuán) 有效加強風(fēng)險管控的關(guān)鍵 全面風(fēng)險管理和內(nèi)控是企業(yè)加強管控的重要手段 管控系統(tǒng)越完善，管控手段越合理時，越有利于分權(quán)化管理。分權(quán)程度越高，管控越有必要 管控 集權(quán) 對下屬公司的監(jiān)督控制主要表現(xiàn)在經(jīng)營、人事、財務(wù)、信息四個方面 。 進(jìn)度安排： ? 第一階段： ，完成內(nèi)控體系框架 設(shè)計 ? 第二階段： ，完成內(nèi)控手冊 ? 第三階段： 1個月 ，完成內(nèi)部控制體系的 試 運行、培訓(xùn)輔導(dǎo)和知識轉(zhuǎn)移工作。 按照監(jiān)管當(dāng)局要求，建立符合企業(yè)實際的有效的 ERM和內(nèi)控體系 1 2 3 項目背景和總體思路 企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)整體思路 企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)整體思路 大公華臣簡介與典型案例 目 錄 4 按照中央國資委和地方局的 《 指引 》 開展全面風(fēng)險管理工作 4 3 2 1 5 風(fēng)險評估 制定風(fēng)險管理解決方案 制定風(fēng)險管理策略 收集風(fēng)險管理初始信息 風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn) 風(fēng)險管理文化 風(fēng)險管理組織體系 風(fēng)險管理信息系統(tǒng) 風(fēng)險管理流程 風(fēng)險管理體系 風(fēng)險管