【正文】 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 49 （ 4）預(yù)算控制。前者為特定授權(quán)，后者為一般授權(quán)。 的 方法 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 44 例： 、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，授權(quán)批準(zhǔn)的形式有（）（ 2022年） 正確答案： CD 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 45 ?一般授權(quán) ： 對(duì)辦理一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定； 通常在單位的規(guī)章制度中予以明確； ?特定授權(quán) ： 對(duì)特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的權(quán)力等級(jí)和批準(zhǔn)條件的規(guī)定 ， 是授予有關(guān)人員處理超出一般授權(quán)范圍的特定業(yè)務(wù)的權(quán)限。既可以保證單位既定方針的執(zhí)行，又可以限制濫用職權(quán)。如 會(huì)計(jì)與出納 、 批準(zhǔn)進(jìn)行采購業(yè)務(wù)與直接辦理采購業(yè)務(wù) 等都是屬于不相容職務(wù) 不相容職務(wù)相互分離控制是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中 最重要 的一種方法。 不相容職務(wù) 主要包括 ：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 39 ?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的方法 是指 實(shí)施內(nèi)部會(huì)計(jì)控制所采取的手段、措施和程序等。（ ）（ 2022年） 解析： B 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位，建立和完善采購與付款的會(huì)計(jì)控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制，堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞，減少采購風(fēng)險(xiǎn)。提倡集體審議聯(lián)簽等責(zé)任制度，防止對(duì)外投資決策失誤和不講科學(xué)的個(gè)人專斷，避免重大投資損失無人負(fù)責(zé)現(xiàn)象，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 （ 9）擔(dān)?？刂啤? （ 7）銷售與收款控制。 （ 5）采購與付款控制。 （ 3） 對(duì)外投資控制。 ? 報(bào)考前會(huì)打印確認(rèn)書 ,確認(rèn)無誤后轉(zhuǎn)賬 ,轉(zhuǎn)賬后將不能再更改信息 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 37 （ 1）貨幣資金控制。 A．符合法律、法規(guī)規(guī)定和市場(chǎng)變化實(shí)際情況 B．實(shí)行內(nèi)部牽制原則 C．講究成本效益原則 D．符合全面性、系統(tǒng)性原則 正確答案： ABCD 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 35 ?《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范（試行）》 指出，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的內(nèi)容 主要包括 以下九個(gè)方面 ： 的 內(nèi)容 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 36 通知 ? 請(qǐng)沒有交照片的同學(xué)將照片交到前臺(tái) 。 ?實(shí)行內(nèi)部牽制制度， 主要是為了 加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤、差錯(cuò)和舞弊行為。內(nèi)部牽制制度，也稱 錢賬分管制度，即所謂“ 管錢的不管賬，管賬的不管錢 ”，這是內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要組成部分。 一般而言，各種控制程序和方法的成本不應(yīng)超過錯(cuò)誤或風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和浪費(fèi)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果，這是單位建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度所。 A、正確 B、錯(cuò)誤 正確答案： B （ 2）廣泛的約束性 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的所有人員，任何個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的權(quán)力 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 31 例： ，各種控制程序和方法的成本不應(yīng)超過錯(cuò)誤或風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失和浪費(fèi)。 單位在建立、維護(hù)和修訂內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度時(shí)，要以國家的法律、法規(guī)和政策為依據(jù)，把國家的法律、法規(guī)和政策體現(xiàn)在內(nèi)部控制制度中。 （ 6）實(shí)行動(dòng)態(tài)的信息反饋原則。 （ 4） 實(shí)行內(nèi)部牽制原則。 （ 2）廣泛的約束性。 ?內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 ： 就是指在單位內(nèi)部應(yīng)用會(huì)計(jì)方法和其他有關(guān)方法，對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所進(jìn)行的控制?！保?但可以 登記現(xiàn)金 和 銀行存款的明細(xì)賬 及 固定資產(chǎn)的明細(xì)賬 ） （三）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 25 例： 2下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作中，出納人員可以擔(dān)任的是( )。 兩者不要混為一談。會(huì)計(jì)稽核是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)本身對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行的一種自我檢查或?qū)徍斯ぷ??！睍?huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 內(nèi)部的稽核制度 也是內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督、控制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)資料的監(jiān)督、檢查，是內(nèi)部控制的重要手段，也是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。 （三）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的基本要求 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 21 4．對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行 內(nèi)部審計(jì) 的辦法和程序應(yīng)當(dāng)明確。 ?按照規(guī)定，在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告之前，必須進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。 ?這是對(duì) 業(yè)務(wù)處理程序控制的 基本要求 ，是對(duì)盲目對(duì)外投資、擅自處置資產(chǎn)、隨意調(diào)度資金所作的限制性規(guī)定，具有很強(qiáng)的針對(duì)性。 ?這是 機(jī)構(gòu)控制 和 職務(wù)控制 的 基本要求 。 （二）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體和對(duì)象 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 16 例： 25．根據(jù) 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 和 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 (試行 )》 的規(guī)定，各單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是 ( )。 （二）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體和對(duì)象 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 13 （二）單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體和對(duì)象 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的 主體 是各單位的 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員 內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的 對(duì)象 是各單位的 經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 14 ?盡管單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，但內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 不僅僅 是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的事情， 單位負(fù)責(zé)人 應(yīng)當(dāng)積極支持、保障會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員行使會(huì)計(jì)監(jiān)督的職權(quán)。 這是單位內(nèi)部為保證會(huì)計(jì)秩序、防止有關(guān)部門人員故意違法、預(yù)防單位內(nèi)部管理失控的重要會(huì)計(jì)監(jiān)督制度， 其本質(zhì)是一種內(nèi)部控制制度。（ 2022年） A．單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督 B．以財(cái)政部門為主體的會(huì)計(jì)工作的國家監(jiān)督 C．社會(huì)輿論監(jiān)督和群眾監(jiān)督 D．以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主體的會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督 正確答案： ABD 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 8 例： 1.《 會(huì)計(jì)法 》 規(guī)定的單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的內(nèi)容，其本質(zhì)是一種（ ）。 概述 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 4 三位一體 單位內(nèi)部監(jiān)督 政府監(jiān)督 社會(huì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)監(jiān)督體系 20224 《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》 5 總