出口退稅培訓講義20xx版-文庫吧資料
2025-01-14 06:33本頁面
【正文】 15欄一致 匯總表檢查 2c與 15c 匯總表數(shù)字自動生成不可修改 匯總表數(shù)字解析 一致性檢查 打印報表 生成匯總申報數(shù)據 重做演示 從第八步重做（納稅申報表錄錯） 從第四步重做（信息處理不正確） 從第一步重做（明細數(shù)據錯誤） 稅務機關反饋信息讀入（ fk202203) 稅務機關反饋信息處理 綜合數(shù)據查詢 查詢單證不齊 查詢信息不齊 統(tǒng)計數(shù)據 查詢獎勵資金數(shù)據 系統(tǒng)配置設置與修改 ? 變更及版本升級后必須修改 代碼維護 ? 商品代碼 （查詢及 升級 ） ? 幣別碼維護 。同時，主管稅務機關有權按照 《 征管法 》 、 《 增值稅條例 》 有關規(guī)定予以核定。 Q12： 應收出口退稅為什么不能做“補貼收入” ？ ? 計算出應退稅額做會計分錄 ? 借 :應收出口退稅 增值稅 ? 貸 :應交稅金 應交增值稅 (出口退稅 ) 應退增值稅計稅依據 FOB價： 以出口發(fā)票計算的離岸價為準 。因此，實際業(yè)務中， 裝貨單又稱為“關單”。（可用發(fā)票代替） 出口貨物裝貨單 裝貨單 又稱場站收據副本，是 出口貨物托運中的一張重要單據 ，它既是 托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證 ， 也是海關憑以驗關放行的證件 。 Q11：單證備案要準備哪些東西？ ? 購貨合同 ? 出口貨物明細單 ? 出口貨物裝貨單； ? 出口貨物運輸單據 購貨合同 ? 生產企業(yè)收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽定的補充合同等； 出口貨物明細單 又稱貨物出運分析單或者信用證分析單。對生產企業(yè)出口的視同自產產品，凡不超過當月自產產品出口額 50%的，主管稅務機關按照財稅 [2022]7號文件和國稅發(fā) [2022]11號文件有關規(guī)定審核無誤后辦理免、抵、退稅；凡超過當月自產產品出口額 50%的，主管稅務機關應按照有關規(guī)定從嚴管理，在核實全部視同自產產品供貨業(yè)務、納稅情況正確無誤后，報經省、自治區(qū)、直轄市或計劃單列市國家稅務局核準后辦理免、抵、退稅。 視同自產貨物的規(guī)定 ? ⑤ 視同自產貨物可以退稅的比例、退稅計算辦法、以及所需要的憑證等，按照國稅發(fā) [2022]152號文件第三、四條執(zhí)行。主要原材料必須由委托方提供。 視同自產貨物的規(guī)定 ? ④ 生產企業(yè)委托加工收回的產品，同時符合下列條件的，可視同自產產品辦理退稅。 視同自產貨物的規(guī)定 ? ③ 凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務機關可認定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業(yè)（或分廠）的產品，可視同自產產品辦理退（免）稅。 視同自產貨物的規(guī)定 ? ② 生產企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口的產品，若出口給進口本企業(yè)自產產品的外商，符合以下條件之一的，可視同自產產品辦理產品： ? a. 用于維修本企業(yè)自產產品的工具、零部件、配件； ? b. 不經過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產產品組合成成套產品的。 出口貨物的規(guī)定 ? ）對工業(yè)企業(yè)來說，享受退稅的必須是本企業(yè)自產貨物（財稅字 [1995]92號第二條），自產貨物包括擴散、協(xié)作產品，其中生產企業(yè)自營或委托出口以下產品，視同自產：（國稅發(fā) [2022]165號第六條、國稅函 [2022]1170號） ? ①同時符合以下條件的，應視同自產產品予以退稅： ? A、外購的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能相同 。 （ 6）出口企業(yè)以“四自三不見
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