金融會(huì)計(jì)學(xué)六ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 20:23本頁面
【正文】 —— 分庫戶 ? ⑦總行： ? 借：發(fā)行基金往來 ? 貸：流通中貨幣 22 167。 20 例：某工商銀行支行提交現(xiàn)金支票向同級(jí)中國人民銀行支行支 取現(xiàn)金 100萬元，經(jīng)審核無誤后付給現(xiàn)金。 貨幣發(fā)行與回籠的核算 ?一、貨幣發(fā)行與回籠的核算手續(xù) ? 貨幣發(fā)行與回籠，既涉及發(fā)行庫帳務(wù)，也涉及銀行帳務(wù)，所以在帳務(wù)處理時(shí)，必須同時(shí)反映，才能反映貨幣發(fā)行與回籠的全貌。并不影響發(fā)行基金總額的改變，也不引起銀行現(xiàn)金庫存的增減變化，所以，只須通過發(fā)行庫單獨(dú)核算，就能明確反映發(fā)行基金的調(diào)撥和分布的情況。 ? 調(diào)撥憑證： ? —— 調(diào)撥命令書（一式三聯(lián)） ? （均由上級(jí)庫簽發(fā)） ? 發(fā)行基金調(diào)撥憑證（一式六聯(lián)） ? ①調(diào)出庫記帳憑證 ②出庫憑證 ③調(diào)入庫記帳憑證 ④入庫憑證 ⑤調(diào)出庫行會(huì)計(jì)部門表外科目傳票 ? ⑥調(diào)入庫行會(huì)計(jì)部門表外科目傳票 ? 調(diào)撥形式： ① 存根 ②調(diào)出命令 ③調(diào)入命令 調(diào)出庫向調(diào)入庫運(yùn)送 調(diào)入庫到調(diào)出庫提取 14 （一）調(diào)出庫向調(diào)入庫運(yùn)送發(fā)行基金 類型 簽發(fā)庫處理 調(diào)出庫處理 調(diào)入庫處理 發(fā)行庫間 簽發(fā) “ 調(diào)撥命令書 ” 時(shí)：（上途） 付出：分支庫發(fā)行基金在途 —— 調(diào)出庫戶 收入：分支庫發(fā)行基金在途 ——調(diào)入庫戶 收到調(diào)出、調(diào)入庫執(zhí)行電告時(shí)：（下途） 收入：分支庫發(fā)行基金在途 ——調(diào)出庫戶 付出：分支庫發(fā)行基金在途 ——調(diào)入庫戶 ① 收到 “ 調(diào)出命令書 ”審核 ②打印 “ 調(diào)撥憑證 ”記帳 付出： 分支庫發(fā)行基金 —— 本庫戶 ③管庫員核實(shí)辦理發(fā)行基金出庫，登記“ 庫存登記簿 ” ④本行會(huì)計(jì)部門記帳 付出： 發(fā)行基金 ⑤解款員押運(yùn)發(fā)行基金 ⑥電告簽發(fā)庫 ① 管庫員根據(jù) “ 調(diào)入命令書 ” ，核實(shí) “ 調(diào)撥憑證 ” ，驗(yàn)收發(fā)行基金，登記 “ 庫存登記簿 ” ②調(diào)入庫核對(duì)后記帳 收入： 分支庫發(fā)行基金 —— 本庫戶 ③本行會(huì)計(jì)部門記帳 收入： 發(fā)行基金 ④電告簽發(fā)庫 重點(diǎn)庫間 手續(xù)同上，科目改為： 總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金在途 總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金 總行重點(diǎn)庫發(fā)行基金 15 （二）調(diào)入庫到調(diào)出庫提取發(fā)行基金 ? 與（一）區(qū)別： ? 調(diào)入庫主動(dòng)，須出示 “ 發(fā)行基金調(diào)入命令書 ” 、調(diào)撥專用介紹信； ? “ 調(diào)撥憑證 ” 第一聯(lián)不是由調(diào)出庫解款員送款交對(duì)方驗(yàn)收簽章后持回；而是由調(diào)入庫解款員點(diǎn)驗(yàn)發(fā)行基金無誤后簽章直接留下記帳； ? “ 調(diào)撥憑證 ” 第三、四、六聯(lián)交調(diào)入庫解款員帶回。 13 二、發(fā)行基金調(diào)撥的核算 ? 調(diào)撥的原則： ? —— 適當(dāng)集中，合理布局，靈活調(diào)度。 發(fā)行基金印制入庫與調(diào)撥的核算 一、發(fā)行基金印制入庫的核算 —— 是反映發(fā)行基金的最初來源 ? 基本程序： 印制廠 總行重點(diǎn)庫 ①審核入庫單 ②編制入庫憑證 ③經(jīng)管庫員驗(yàn)收后記帳 ④電告總庫 管庫員 ①驗(yàn)收票幣 ②登記庫存登記簿 ③蓋章、退還回單 總庫 ①核實(shí) ②記帳 入庫單 1~4 ① 成品票幣 ⑤ 電傳信息 入庫單 入庫憑證 ② 票幣入庫
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