財務(wù)報表和現(xiàn)金流ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 19:52本頁面
【正文】 l/Irwin Copyright 169。 CF(A)≡ CF(B) + CF(S) McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 財務(wù)現(xiàn)金流量 ? 在財務(wù)上，能從財務(wù)報表中獲取的最重要的項目，是企業(yè)的實際現(xiàn)金流量。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. C公司資產(chǎn)負債表 2022 2022 2022 2022 流動資產(chǎn)： 流動負債： 現(xiàn)金和等價物 $140 $107 應(yīng)付賬款 $213 $197 應(yīng)收賬款 294 270 應(yīng)付票據(jù) e 50 53 存貨 269 280 應(yīng)計費用 223 205 其它 58 50 流動負債合計 $486 $455 流動資產(chǎn)合計 $761 $707 長期負債： 固定資產(chǎn)： 遞延稅款 $117 $104 地產(chǎn)、廠房和設(shè)備 $1,423 $1,274 長期債務(wù) 471 458 減累計折舊 (550) (460) 長期負債合計 $588 $562 地產(chǎn)、廠房和設(shè)備凈值 873 814 無形資產(chǎn)和其它資產(chǎn) 245 221 股東權(quán)益： 固定資產(chǎn)合計 $1,118 $1,035 優(yōu)先股 $39 $39 普通股 (面值 $1) 55 32 股本溢價 347 327 累計留存收益 390 347 減庫藏股票 (26) (20) 權(quán)益合計 $805 $725 資產(chǎn)總計 $1,879 $1,742 負債和股東權(quán)益總計 $1,879 $1,742 這里我們看到 △ NWC $275 百萬 (2022年 ) $252 百萬 (2022年） 增加的 $23百萬是企業(yè)的一種投資。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 凈營運資本 ? 凈營運資本 ≡流動資產(chǎn) – 流動負債 ? 凈營運資本通常與企業(yè)一起增長 ? 企業(yè)除了投資固定資產(chǎn)（即資本性支出），還要投資凈營運資本，這就是凈營運資本變動額。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 邊際稅率與平均稅率 ?假設(shè)你的企業(yè)掙到了 4百萬美元的應(yīng)稅收入。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 稅 ?關(guān)于所得稅，我們唯一可靠的一件事是，它們總是在變。取而代之以對會計成本進行 產(chǎn)品成本 或 期間費用 的分類。 ? 在長期，所有生產(chǎn)投入（由此還有成本）都是可變的。 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 ? 另一非現(xiàn)金項目是遞延稅款，它并不代表一筆現(xiàn)金流量。 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. GAAP ? GAAP的配比原則規(guī)定，收入須與費用配比 。 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 $2,262 1,655 327 90 $190 29 $219 49 $170 84 $86 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 損益表 ? 衡量一個特定時期的財務(wù)業(yè)績 ? 利潤的會計定義是： 收入 – 費用 ≡ 利潤 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 ? 市場價值是資產(chǎn)、負債和權(quán)益實際能被買到或售出的價格，這是一個與歷史成本完全不同的概念。 McGrawHill/Irwin Copyright 169。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 負債與權(quán)益 ? 債權(quán)人通常取得對企業(yè)現(xiàn)金流量的優(yōu)先請求權(quán) 。 ? 流動資產(chǎn)相比固定資產(chǎn)往往收益率更低。 ? 某些固定資產(chǎn)是無形的。 2022 by The McGrawHill Companies, Inc. All rights reserved. 資產(chǎn)負債表分析 ? 當(dāng)分析一張資產(chǎn)負債表時，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)留意三個要點： ? 會計流動性 ? 負債與權(quán)益 ? 市價與成本 McGraw
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