財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)收款項(xiàng)ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 19:01本頁面
【正文】 ②銀行清算。 匯兌結(jié)算方式 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 (2)匯兌結(jié)算方式的結(jié)算程序。甲公司根據(jù)銀行蓋章的銀行本票申請書存根聯(lián)編制會計(jì)分錄如下： 借：其他貨幣資金 —— 銀行本票存款 50000 貸：銀行存款 50000 (3)銀行本票的賬務(wù)處理 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 【 例 219】 甲公司已將 50000元銀行本票交給青川公司，收到該公司增值稅專用發(fā)票載明 B材料實(shí)際結(jié)算金額為 52650元，其中，價(jià)款 45000元，增值稅 7650元，結(jié)算尾款暫欠。 ⑤銀行清算。 ③交付票據(jù)，辦理結(jié)算。 銀行本票 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 (2)銀行本票結(jié)算程序 ①申請辦理銀行本票。 ⑤銀行清算。 ③交存票款。 (2)商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序 ①申請辦理銀行承兌匯票。 ⑤銀行清算。 ③銀行傳遞憑證。 商業(yè)匯票 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 ①出票并承兌。根據(jù)發(fā)票賬單及開戶銀行轉(zhuǎn)來的銀行匯票結(jié)算憑證編制會計(jì)分錄如下： 借：材料采購 A材料 24000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4080 貸：其他貨幣資金 —— 銀行匯票存款 28080 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 【 例 216】 甲公司收到開戶銀行通知，銀行匯票按實(shí)際采購金額支付后，多余款 1920元已劃入公司賬戶。 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 (3)銀行匯票結(jié)算的賬務(wù)處理 【 例 214】 甲公司因向外地青源公司采購 A材料，向開戶銀行提交“銀行匯票申請書”并將 30000元款項(xiàng)交存銀行，取得銀行簽發(fā)的銀行匯票。 ⑤銀行清算。 ③交付票據(jù)，辦理結(jié)算。 銀行匯票 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 (2)銀行匯票結(jié)算程序 ①申請辦理銀行匯票。根據(jù)銀行簽章的進(jìn)賬單和本公司開給楓林公司的收款收據(jù)存根編制會計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款 楓林公司 6000 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 【 例 213】 11月 3日，甲公司擬利用閑置資金通過證券市場進(jìn)行投資，開出轉(zhuǎn)賬支票向公司證券專用賬戶劃出資金 100000元。根據(jù)現(xiàn)金支票存根編制會計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 2022 貸：銀行存款 2022 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 【 例 211】 11月 2日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠青湘公司貨款 5000元。 ④通知收款。 ②取現(xiàn)或者轉(zhuǎn)賬。 銀行結(jié)算方式 銀行存款收付的憑證和賬戶設(shè)置 2.“銀行存款”和“其他貨幣資金”賬戶的設(shè)置 登記 銀行存款和其他貨幣資金收付的賬務(wù)處理 支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。同日收到出納員孫麗交來的賠償款 20元。根據(jù)現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單編制會計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 100 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 100 庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理 【 例 27】 9月 30日，經(jīng)核查，甲公司現(xiàn)金清查中多余現(xiàn)金 100元的原因不明，經(jīng)批準(zhǔn)列作營業(yè)外收入，根據(jù)有關(guān)批復(fù)憑證編制會計(jì)分錄如下： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損溢 100 貸：營業(yè)外收入 —— 盤盈利得 100 庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理 【 例 28】 10月 30日，甲公司在定期進(jìn)行的現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)出納員孫麗經(jīng)管的庫存現(xiàn)金較賬面金額短缺 20元。 (5)企業(yè)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金 (即“白條頂庫” )；不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金按個(gè)人儲蓄方式存入銀行；不準(zhǔn)保留賬外公款(即設(shè)置“小金庫” )。 (3)企業(yè)按照現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定從開戶銀行提取現(xiàn)金。 (1)企業(yè)現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 現(xiàn)金管理制度 庫存現(xiàn)金 現(xiàn)金管理制度 (1)職工工資、津貼； (2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； (3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金； (4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出； (5)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； (6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； (7)零星支出； (8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。庫存現(xiàn)金與銀行存款和其他貨幣資金一道，統(tǒng)稱為貨幣資金。財(cái)務(wù)會計(jì) 第 2章貨幣資金 存 現(xiàn) 金的核算 是指存放于企業(yè)財(cái)會部門、由企業(yè)出納人員經(jīng)管的人民幣和外幣。狹義的現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金；廣義的現(xiàn)金除了庫存現(xiàn)金以外，還包括銀行存款和容易轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金的有價(jià)票證。貨幣資金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。 現(xiàn)金管理制度 庫存現(xiàn)金限額是為了保證企業(yè)日常零星現(xiàn)金開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。 (2)企業(yè)支付現(xiàn)金。 (4)企業(yè)因采購地點(diǎn)不固定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金管理制度 庫存現(xiàn)金收付的憑證和賬戶設(shè)置 2.“庫存現(xiàn)金”賬戶的設(shè)置 return 表 2 1 甲公司日記賬 賬戶名稱：庫存現(xiàn)金 年 記賬憑證 月 日 種類 號數(shù) 摘要 收入 支出 結(jié)余 9 1 上月結(jié)轉(zhuǎn) 4 000 1 銀付 1 從銀行提取現(xiàn)金備用 1 000 5 000 2 現(xiàn)付 1 廠部購買辦公用品 180 4 820 2 現(xiàn)付 2 劉陽借支差旅費(fèi) 1 500 3 320 3 現(xiàn)付 1 林林交回多余現(xiàn)金 200 3 520 5 現(xiàn)付 3 補(bǔ)付劉陽現(xiàn)金 100 3 420 庫存現(xiàn)金收付的憑證和賬戶設(shè)置 庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理 【 例 21】 9月 1日，甲公司從銀行提取現(xiàn)金 1000元備用，根據(jù)現(xiàn)金支票存根填制本月第 1號銀行存款付款憑證編制會計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款
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