編事業(yè)單位凈資產(chǎn)ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 18:05本頁面
【正文】 000 ? 經(jīng)營支出 —— 社會保障費 16 500 ? 貸：專用基金 —— 醫(yī)療基金 82 500 （ 1） 管理和繳納 根據(jù)國務院 《 關于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定 》 的規(guī)定：所有行政和企事業(yè)單位及其職工均應按照 “ 個人存儲 、 單位資助 、統(tǒng)一管理 、 專項使用 ” 的原則繳納住房公積金 ， 建立住房公積金制度 。 ?（ 2） 提取：分別按從事專業(yè)業(yè)務及其輔助活動的人員和從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員的不同 ， 分別列入事業(yè)支出和經(jīng)營支出的社會保障費中 。 （ 1） 來源渠道： ① 按規(guī)定標準 、 實有人數(shù)等提取國家工作人員福利費； ② 按規(guī)定從結余中提取 （ 2） 提取和核算 ① 平時提取福利費 借：事業(yè)支出 /經(jīng)營支出－職工福利費 貸：專用基金－職工福利基金 ② 結余分配： 借：結余分配 貸：專用基金－職工福利基金 （ 3）核算舉例 ?[例 246] 假定某事業(yè)單位年終 “ 事業(yè)結余 ” 1 40 000元 ，“ 經(jīng)營結余 ” 150 000元 ， 按 33%稅率交納所得稅 ， 按稅后30%的比例提取職工福利基金 。 該設備賬面價值為 36400元 。 要求編制會計分錄： 修購基金提取額為 148 000元 （ 2 00萬 5%+80萬 6%） 。 事業(yè)單位在提取修購基金時 ， 借記 “ 事業(yè)支出 —— 修繕費 、設備購置費 ” 或 “ 經(jīng)營支出 —— 修繕費 、 設備購置費 ” 賬戶 ， 貸記 “ 專用基金 —— 修購基金 ” 賬戶 。 （注意：不同于專項資金！） （二）專用基金的核算 專用基金（凈資產(chǎn)類） 專業(yè)基金的使用 按規(guī)定收入、提取 或沖減數(shù) 或設置的基金 專用基金結存數(shù) 該賬戶應按專用基金的種類設置明細賬戶，進行明細分類核算。 事業(yè)單位提取或設置的專用基金主要有： 修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和住房基金 等。 ? 借：撥入專款 8 500 ? 貸：事業(yè)基金 —— 一般基金 8 500 [例 243] 某事業(yè)單位購買國庫券 50 000元 。 ? 借：結余分配 22 000 ? 貸：事業(yè)基金 — 一般基金 22 000 ? ?對于項目已經(jīng)完成的撥入專款結余 ， 按規(guī)定留歸本單位使用的 ， 轉入 “ 事業(yè)基金 ” 賬戶核算 ， 借記 “ 撥入?？?”賬戶 ， 貸記 “ 事業(yè)基金 — 一般基金 ” 賬戶 。 ? “ 結余分配 ” 的余額形成的事業(yè)基金 ?事業(yè)單位年終應將當期未分配結余轉入 “ 事業(yè)基金 ”賬戶 ， 借記 “ 結余分配 ” 賬戶 ， 貸記 “
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