銀行會計會計憑證ppt課件-文庫吧資料
2025-01-13 14:18本頁面
【正文】 財 務(wù) 核 對 財務(wù)核對的概念 賬務(wù)核對的種類 賬務(wù)核算程序 ?財務(wù)核對是綜合核算與明細(xì)核算兩個系統(tǒng)中的賬簿、帳表，單證的數(shù)字記錄進(jìn)行檢查核對工作。反映當(dāng)日全部銀行業(yè)務(wù)活動情況的財務(wù)報表，也是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。對于借貸雙方反映的科目總賬則是分別計算出借貸方余額合計，再登記總賬余額的借貸，不得軋差登記總賬余額 。 ? 啟用賬頁各欄，并核對正確，根據(jù)各科目日結(jié)單的借貸方合計數(shù)登記總賬各科目同一行的借貸方發(fā)生額欄中，計算出余額。 ? 是按貨幣種類編制的，分科目設(shè)立的賬簿， 各科目的總括記錄 ，是綜合核算的主要賬簿。 ： 由科目日結(jié)單、總賬、 日計 3部分組成 含義： 概述 ① 根據(jù)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證編制 科目日結(jié)單 ；軋平當(dāng)天所有科目的借方和貸方發(fā)生額 ? ②根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證登記明細(xì)賬 ? ③根據(jù)科目日結(jié)單合計發(fā)生額和余額登記 總賬 ? ④最后根據(jù)總賬各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額編制 日計表 ；該表中的各科目借貸方發(fā)生額和余額必須各自平衡 ? ： 也稱總傳票 ,每天借貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總紀(jì)錄 。 ：由戶帳、登記簿、現(xiàn)金收付 日記簿、余額表四部分內(nèi)容 組成 含義： 核算程序： 概述 ? 根據(jù)傳票記載 分戶賬 （如為現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，則還要分別登記現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿 ） ? 對不能入賬而又需要記載的重要業(yè)務(wù)事項，則在登記簿中進(jìn)行記載 ? 營業(yè)終了按分戶賬各戶當(dāng)日最后余額編制 余額表 ? 分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿， 是總賬各科目的詳細(xì)記錄，也是與單位對賬的依據(jù)。賬 務(wù) 組 織 賬 務(wù) 組 織 的 概 念 商 業(yè) 銀 行 明
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