會(huì)計(jì)循環(huán)下ppt課件-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 11:48本頁(yè)面
【正文】 0 貸：應(yīng)收賬款 3 150 ★ 重新登記以后，原來少記部分被記入，實(shí)際記入數(shù)變?yōu)?3 500元（ 350 ＋ 3 150 ） 3 150 ★ 四、對(duì)賬和結(jié)賬 ?(一 )對(duì)賬 第一，賬證核對(duì)。 【 例 】 收到某單位歸還的欠款 3 500元存入銀行 。分錄為： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 貸：銀行存款 500 ● 錯(cuò) 賬：分錄中金額寫多。 銀行存款 2 500 2 500 管理費(fèi)用 2 500 2 500 銷售費(fèi)用 ● 更正方法 A用紅字編分錄并記賬 ， 沖銷錯(cuò)賬： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 B編制正確分錄并記賬： 借：銷售費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 2 500 2 500 紅字更正法 適用性： （ 2） 更正記賬憑證上金額寫多并已入賬而引發(fā)的 錯(cuò) 賬。錯(cuò)誤分錄為： 借：管理費(fèi)用 2 500 貸：銀行存款 2 500 ● 錯(cuò)賬：借方科目應(yīng)為 “ 銷售費(fèi)用 ” 。 ★ 適用性 ：（ 1） 更正 記 賬憑證會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)并已入賬而引發(fā)的 錯(cuò) 賬。 ● 更正方法 （見上） 會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用 摘 要 借 方 貸 方 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 十 萬 千 百 十 元 角 分 購(gòu)買辦公用品 3 2 5 7 0 0 ★ 不規(guī)范的更正方法 3 2 7 5 0 0 張 清 ● 注意問題： ▲ 對(duì)錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃掉。記賬憑證上編制的分錄為： 借：管理費(fèi)用 3 275 貸：銀行存款 3 275 ● 記賬憑證上的會(huì)計(jì)分錄正確 。而應(yīng)采用規(guī)定方法更正 、數(shù)字書寫必須符合要求 ，在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“貸”等字樣，表明余額方向，如無余額，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫“平”字或“ 0” 符號(hào) ★ 9允許過格書寫 （二）錯(cuò)賬更正方法 ★ 適用性： 記賬憑證正確， 只是 記賬 時(shí) 發(fā)生 的 錯(cuò) 賬。 庫(kù)存現(xiàn)金日記賬 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 對(duì)應(yīng)賬戶 收 入 付 出 結(jié) 余 月 日 5 1 月初余額 500 6 銀付 2 提現(xiàn) 銀行存款 16 000 16 500 10 現(xiàn)付 8 購(gòu)辦公用品 管理費(fèi)用 10 000 6 500 （略） 借 方 貸 方 余 額 根據(jù)分錄中與 “庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶 對(duì)應(yīng)的賬戶填列 【 例 】 提現(xiàn)分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 16 000 貸：銀行存款 16 000 根據(jù)收、付款 記賬憑證業(yè)務(wù) 內(nèi)容填列 ★ “庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)賬戶 計(jì)算 填列 根據(jù)收、付款 記賬憑證填制 日期填列 根據(jù)收、付款 記賬憑證種類 和編號(hào)填列 根據(jù)收、付款 記賬憑證所列 金額填列 銀行存款日記賬 （ 1）格式：收、付、余 (借貸余 )三欄式 （ 2）登記方法： 序時(shí)逐日逐筆登記 銀行存款日記賬 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 對(duì)應(yīng)賬戶 結(jié)算 憑證 收 入 付 出 結(jié) 余 月 日 5 1 月初余額 80 000 6 銀付 2 提現(xiàn) 銀行存款 現(xiàn)支 56 16 000 64 000 7 銀收 6 收回貨款 應(yīng)收賬款 轉(zhuǎn)支 89 30 000 94 000 10 銀付 9 還借款 短期借款 轉(zhuǎn)支 96 40 000 54 000 （略） 借 方 貸 方 余 額 與“庫(kù)存現(xiàn)金日記 賬”填列方法相同 登記銀行結(jié)算憑 證的種類和號(hào)碼 支票號(hào)碼 總分類賬 總分類賬 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 120 000 6 銀付 3 購(gòu)入 20 000 〃 140 000 10 轉(zhuǎn) 5 領(lǐng)用 5 000 〃 135 000 ?? 31 本月合計(jì) 40 000 44 000 借 116 000 收款記賬憑證 付款記賬憑證 轉(zhuǎn)賬記賬憑證 填寫記 賬憑證 的種類 及編號(hào) 扼要 說明 業(yè)務(wù) 內(nèi)容 根據(jù)確定的余額方向填寫 計(jì)算填列 分別根據(jù)借、貸方發(fā)生額計(jì)算填列 根據(jù)記賬 憑證上的 日期填寫 確認(rèn)金額填列 分別根據(jù) 記賬憑證 總分類賬 會(huì)計(jì)科目：原材料 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 120 000 10 匯轉(zhuǎn) 5 1— 10日匯總 60 000 80 000 借 100 000 或 31 科匯 5 1— 31日匯總 150 000 200 000 借 70 000 填寫匯總憑證 的種類及編號(hào) 扼要說明 匯總期間 根據(jù)確定的余額方向填寫 計(jì)算填列 填寫匯總 記賬憑證 上的日期 分別根據(jù)匯總憑證 上的匯總金額填列 匯總收款 記賬憑證 匯總轉(zhuǎn)賬 記賬憑證 匯總收款 記賬憑證 科目匯總表 三欄式明細(xì)分類賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目：其他應(yīng)收款 —— 李新 單位：元 20 年 憑證 號(hào)數(shù) 摘 要 借 方 貸 方 借 或 貸 余 額 月 日 5 1 月初余額 借 400 6 轉(zhuǎn) 7 報(bào)銷差旅費(fèi) 350 借 50 6 現(xiàn)收 5 報(bào)銷差旅費(fèi) 50 平 31 本月合計(jì) 400 平 賬戶的設(shè) 置依據(jù)為 明細(xì)科目 (變化 ) 0 ～ 0 ～ 數(shù)量金額式明細(xì)賬 明細(xì)分類賬 會(huì)計(jì)科目：原料及主要材料 計(jì)量單位：元 /千克 材料名稱： G材料 最高儲(chǔ)備： 6000 材料規(guī)格： 5cm
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