財(cái)經(jīng)法規(guī)及職業(yè)道德章節(jié)重點(diǎn)(2)-文庫(kù)吧資料
2025-01-13 09:28本頁(yè)面
【正文】 【 例題 2 ? 【 例題 專業(yè)：國(guó)有單位專門業(yè)務(wù)的 發(fā)票大類 (相對(duì)增值稅發(fā)票、普通發(fā)票 ) 專用：專門用于某一項(xiàng)目的 普通發(fā)票 (相對(duì)“行業(yè)發(fā)票” ) 專用發(fā)票與專業(yè)發(fā)票的區(qū)別？ 2022/2/4 49 ? （三）發(fā)票的內(nèi)容、聯(lián)次 ? （ 1）基本內(nèi)容（略） ? （ 2）發(fā)票的聯(lián)次： ? 普通發(fā)票三聯(lián)（增值稅發(fā)票還多一個(gè)抵扣聯(lián)） 2022/2/4 50 ? 【 例題 ? 專業(yè)發(fā)票是一種特殊種類的發(fā)票，但不套印發(fā)票監(jiān)制章；它屬于發(fā)票的管理范圍，但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，由主管部門自定式樣，自行印制、發(fā)放和管理，自行負(fù)責(zé)。 ? 2022/2/4 47 2022/2/4 48 ? 專業(yè)發(fā)票。 ? （ 1）行業(yè)發(fā)票 ? 適用于 某個(gè)行業(yè) 的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票、工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票等； ? （ 2）專用發(fā)票 ? 僅適用于 某一經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 ，如廣告費(fèi)用結(jié)算發(fā)票、商品房銷售發(fā)票等。 普通發(fā)票主要由 營(yíng)業(yè)稅納稅人 和 增值稅小規(guī)模納稅人 使用，增值稅 一般納稅人在不能 開(kāi)具專用發(fā)票的情況下也可使用普通發(fā)票。 2022/2/4 44 2022/2/4 45 ④ 一般納稅人如有法定情形的，不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。 ②增值稅專用發(fā)票 只限于 增值稅 一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用 ，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。） 全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由 國(guó)家稅務(wù)總局確定 —— 增值稅專用發(fā)票 省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)統(tǒng)一式樣的發(fā)票，由 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 確定 。 ? ③時(shí)效性 ； ? 發(fā)票應(yīng)當(dāng)在交易完成的當(dāng)時(shí)開(kāi)具發(fā)票，要遵守國(guó)家對(duì)開(kāi)具發(fā)票的時(shí)限要求，既不能提前，也不能延后，要嚴(yán)格按這個(gè)時(shí)間來(lái)開(kāi)具。 2022/2/4 41 ? 發(fā)票的特征：（要簡(jiǎn)單了解） ? ①真實(shí)性 ； ? 開(kāi)具必須是真實(shí)的，必須是有了真實(shí)的的交易以后才可以開(kāi)具，如沒(méi)有交易就開(kāi)具哪就是虛假的發(fā)票。 先工商后稅務(wù) 先稅務(wù)后工商 小結(jié)2022/2/4 39 30日內(nèi) 領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照 稅務(wù)登記 小結(jié)設(shè)置賬簿 辦理賬務(wù) 15日內(nèi) P 2022/2/4 40 ? 二、發(fā)票管理 ? （一）發(fā)票的概念 ? 、 ? 發(fā)票 的概念 ――― 發(fā)票是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款書面證明 ? 發(fā)票是確定經(jīng)濟(jì)收支行為發(fā)生的法定憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。 （三）納稅人應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門申請(qǐng)辦理注銷登記之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)注銷稅務(wù)登記。 2022/2/4 38 （一） 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照 30日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記。 ? ? ? ? 答案解析：本題考核稅務(wù)登記證的管理。 ? 2022/2/4 37 ? 【 例題 2稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已核發(fā)的稅務(wù)登記證件，試行定期驗(yàn)證和換證制度。稅務(wù)登記證件 ( C )驗(yàn)審一次， ( C )換證一次。 2022/2/4 36 ? 【 例題 1 ? 納稅義務(wù)人不納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)又找不到他，就可以把它列為非正常戶處理，納稅人被列入非正常戶 超過(guò)三個(gè)月 的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。如消費(fèi)稅，加工方在收取加工費(fèi)時(shí)，也要把消費(fèi)稅收上來(lái)，加工方就是代收代繳義務(wù)人。） 2022/2/4 33 ? （ 3）認(rèn)定程序 ? ①納稅人書面申請(qǐng) ? ②填寫 《 增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表 》 ? ③ 證明文件及資料 ? ④稅務(wù)機(jī)關(guān)審核（收到企業(yè)報(bào)送的有關(guān)資料之日起 30日內(nèi)） （ 1）代扣代繳。） ? ④被注銷一般納稅人身份未滿 2年。 2022/2/4 31 ? ② 從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò) 80萬(wàn)元 ； （其中的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)要掌握） ? 工業(yè)企業(yè)與商業(yè)企業(yè)認(rèn)定為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是不一樣的。納稅人應(yīng)當(dāng)在 《 外管證 》 注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料：稅務(wù)登記證件副本； 《 外管證 》 2022/2/4 30 ? （四）專項(xiàng)納稅事項(xiàng)的稅務(wù)登記 （ ） （這里面要掌握的有） （ 1）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) ? ①?gòu)氖仑浳锷a(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò) 50萬(wàn)元 ，或者未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)但超過(guò) 30萬(wàn)元 的，會(huì)計(jì)核算健全的，可以認(rèn)定； ? 即：一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過(guò) 100萬(wàn)元的。多選題 】 納稅人在 《 外管證 》 注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前，應(yīng)當(dāng)在 《 外管證 》 注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，提交下列證件、資料 ( BC )。 ? 、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣 (市 )進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 《 外管證 》 、經(jīng)營(yíng)后向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記 ，納稅人應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào) 《 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表 》 ，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷未使用完的發(fā)票 ? 【 例題 4 ? ? ? 2022/2/4 28 ? ? 【 例題 3 ? ? ? ? [答案 ]B ? 【 例題 2 2022/2/4 27 ? 【 例題 1 關(guān) 2022/2/4 25 外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記 （ 1） .范圍： 外出 (異地 )經(jīng)營(yíng) 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具 《 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 》 。 【 例題 2022/2/4 24 【 例題 注意區(qū)別 “ 停業(yè) ”與“ 注銷 ”： 前者是 暫時(shí)性的停止；后者是相對(duì)永久性的終止。 【 提示 】 開(kāi)業(yè)和變更都是 30天，注銷 15天，就一個(gè)特殊，遷址的涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)，需要注銷的 30天。 —— 30日 【 鏈接 】 生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所變動(dòng)并不涉及改變主管稅務(wù)登記機(jī)關(guān)，辦理變更手續(xù)。 2022/2/4 21 注銷登記 —— 與變更區(qū)分（先稅務(wù)后工商） 注銷稅務(wù)登記是指納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生了根本性變化，需終止履行納稅義務(wù)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的一種稅務(wù)登記手續(xù)。 （ 5） .納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)。 2022/2/4 20 （ 3） .停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。 （ 2） .納稅人在申報(bào)辦理停業(yè)登記時(shí)，應(yīng)如實(shí)填寫停業(yè)申請(qǐng)登記表，說(shuō)明停業(yè)理由、停業(yè)期限、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款。 2022/2/4 19 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記 （ 1） .從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，經(jīng)確定實(shí)行定期定額征收方式的，其在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。 —— 30日 —— 看變化的內(nèi)容是否涉及證件 納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)
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