【正文】 ?貨幣匯率的套頭交易 PS 銀行清帳 付款 銀行清帳 收款 FI FI 客戶 供應(yīng)商 FI SD PS TR FI MM 銀行 手工對帳 檢查存款處理 相關(guān)處理 現(xiàn)金管理和預(yù)測 銀行 人員 03/15 100 25 BCS SAP 存儲器 銀行 相關(guān)科目 子帳 科目 解釋 用戶出口 電子銀行 資金 / 預(yù)算管理 現(xiàn)金 調(diào)度 預(yù)測 (中期 ) 預(yù)測 (短期 ) 現(xiàn)金狀態(tài) CO PA FI FM CO CCA AM HR MM 財務(wù)預(yù)算 TR 買入財務(wù) 資產(chǎn) 付款 付款 賣出財務(wù) 資產(chǎn) 期權(quán) 遠(yuǎn)期外匯 買賣 遠(yuǎn)期外匯 買賣 期權(quán) 采購 意向 采購 合同 供應(yīng)商 發(fā)票 支付 支付 發(fā)票 銷售 合同 業(yè)務(wù)量 基金預(yù)算 流動性計劃 營業(yè)收入 計劃 成本計劃 資產(chǎn)投資 計劃 人力資源 計劃 物資計劃 FI FC FI FC 財務(wù) 資本投資 評估 收入 費用 財務(wù) 資產(chǎn) 負(fù)債 FI FC 買入財務(wù) 資產(chǎn) 預(yù)算結(jié)構(gòu) 預(yù)算結(jié)構(gòu) 組織 功能 承諾項目 基金中心 1996 362 23 547 12 78 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1995 預(yù)算計劃 1996 USD (000) 50,490 1,470 23 547 45,145 12 78 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48,320 370 1,470 25 538 42,873 9 70 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1995 USD (000) R/3 系統(tǒng)的結(jié)構(gòu) 預(yù)算控制形成 橫向項項落實； 縱向?qū)訉涌刂疲? 自上而下和自下而上的預(yù)算 ? 自上而下 ? 分析性 ? 評估性 ? 有創(chuàng)造性 ? 預(yù)算準(zhǔn)備 例如：總數(shù)存在， 系統(tǒng)分配 ? 一致性檢查 ? 自下而上 ? 綜合性 ? 可操作性 ? 預(yù)算生成 例如：預(yù)算存在， 手工輸入到系統(tǒng) ? 預(yù)算自動一致 預(yù)算執(zhí)行 付款 不檢查 發(fā)票已付 系統(tǒng)在預(yù)算結(jié)構(gòu)中 尋找檢查水平 科目分配 發(fā)票 如果發(fā)票 儲備 則檢查 儲備 基金可用性 檢查 預(yù)算檢查 的結(jié)果 預(yù)算使用 % 超過 80 % 超過 95 % 超過 100 % 儲備 警告 警告 +通知 出錯 采購訂單 警告 警告 +通知 出錯 發(fā)票 警告 警告 出錯 事務(wù) 用戶自定義 內(nèi)容 1 財務(wù)會計系統(tǒng) 4 投資管理系統(tǒng) 2 資金管理系統(tǒng) 3 管理會計系統(tǒng) 5 項目管理系統(tǒng) 管理會計與財務(wù)會計 會計報表 ................... ................... ::::::::::::::::::: 會計報表 ................... ................... ::::::::::::::::::: 財務(wù)會計 外部會計 管理會計 內(nèi)部會計 靈活 標(biāo)準(zhǔn) 標(biāo)準(zhǔn)稅務(wù) 審計 銀行 內(nèi)部報表 上月我市場部成本 是否高增值的 ? ? 策略 本月工廠甲的直接 成本是多少 ? ? 間接 /直接成本 本年以來我負(fù)責(zé)的部門是否超出業(yè)務(wù)預(yù)算 ? ? 責(zé)任 管理會計 業(yè)務(wù)流程觀點 本月新生產(chǎn)線毛利 是多少 ? 獲 利 分 析 ? 成本控制的范圍和目標(biāo) co FI AM 范圍 目標(biāo) 特性 費用控制 產(chǎn)品和生產(chǎn) 成本控制 利潤控制 組 層次 訂單 生產(chǎn) 處理事務(wù) 成本中心 內(nèi)部訂單 處理過程 成本目標(biāo) 市場范圍 利潤中心 活動 預(yù)算 計劃 目標(biāo) 實際 差異 計劃 目標(biāo) 實際 差異 物料清單 工藝路線 工序 計劃 實際 差異 費用 歸集點 邊際效益 銷售數(shù)量 統(tǒng)計價值 P A PPS 項目 成本 方法 核算 成本中心 訂單 利潤中心 成本目標(biāo) 模擬 生產(chǎn)成本 管理會計 獲利分析 作業(yè)成本 內(nèi)部 訂單 成本中心 利潤 中心 管理會計 “工具箱” 管理會計 組織單元 利潤中心 訂單 成本對象 項目 流程 成本中心 成本要素組 作業(yè)類型組 訂單組 成本中心 層次 利潤中心層次 科目表 控制范圍 獲利能力段 結(jié)構(gòu)定義 對象層 內(nèi)容 成本要素 作業(yè)類型 統(tǒng)計指標(biāo) 利潤中心 工 廠 101 水 電 煤 102 行 政 105 區(qū) 域 A 區(qū) 域 B 工 廠 201 水 電 煤 202 行 政 205 工 廠 資 金 行 政 管 理 集 團 102 202 302 402 101 201 301 401 105 205 305 405 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5 CCG 1 成本中心層次結(jié)構(gòu) 計 劃 和 預(yù) 算 計 劃 預(yù) 算 成 本 中 心 成 本 要 素 作 業(yè) 業(yè)務(wù)部門 資 金 行 政 管 理 集 團 102 202 302 402 101 201 301 401 105 205 305 405 CCG2 CCG3 CCG4 CCG5 CCG 1 間接成本控制 FI 財 務(wù) 會 計 資 產(chǎn) 管 理 AM 總 帳 帳 戶 成 本 中 心 項 目 內(nèi) 部 訂 單 物 料 管 理 MM HR 人 力 資 源 分?jǐn)? 分?jǐn)? 結(jié)算 結(jié)算 分 攤 所 有 成 本 成 本 中 心 交 易 員 工 資 基 金 成 本 經(jīng) 紀(jì) 費 信 用 官 員 工 資 等 等 財 務(wù) 部 系 統(tǒng) 部 法 律 顧 問 內(nèi) 部 審 計 等 等 直 接 費 用 間 接 費 用 分 攤 用 戶 自 定 義 分 攤 基 準(zhǔn) 單 位 數(shù) 量 樓 層 面 積 使 用 量 人 頭 數(shù) 科 目 余 額 業(yè) 務(wù) 量 , 金 額 成本分?jǐn)偦鶞?zhǔn) 內(nèi)部訂單會計 內(nèi)部訂單 內(nèi)部維護 CI 訂單 促銷活動 生產(chǎn)訂單 . . . 財務(wù)會計 財務(wù)會計G/L 科目 資產(chǎn)會計 資產(chǎn)會計資產(chǎn) 物料庫存管理 物料庫存管理物料