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銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析中國銀行-文庫吧資料

2025-01-13 00:32本頁面
  

【正文】 /收入總額 ? 非利息費(fèi)用率=非利息費(fèi)用 /收入總額 ? 計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備率=計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備/收入總額 ? 所得稅稅率=所得稅/收入總額 ? 這些比率與收入利潤率之和等于 l或近似于 1(在存在非常項(xiàng)目收支凈額的情況下 )。 2 +利息費(fèi)用( 1-稅率) =% 普通股權(quán)益報(bào)酬率= 凈收益 平均普通股東權(quán)益 =% 一般標(biāo)準(zhǔn)在 10%15%。 營業(yè)收入 成本 - 利息支出 + 非利息支出 稅金 + 營業(yè)收入 資產(chǎn) 247。 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 凈資產(chǎn)報(bào)酬率(資本收益率)分解 ? 凈資產(chǎn)報(bào)酬率 =總資產(chǎn)報(bào)酬率 權(quán)益乘數(shù) 資產(chǎn)報(bào)酬率 = 收益 資產(chǎn) = 收益 營業(yè)收入 營業(yè)收入 資產(chǎn) 銀行利潤率 資產(chǎn)利用率 資產(chǎn)報(bào)酬率是銀行經(jīng)營成果與資產(chǎn)管理的綜合體現(xiàn)。 比率分析法 —— 盈利能力分析 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 杜邦分析法 ? 杜邦分析法以資本收益率為主線,將銀行在某一時(shí)期的經(jīng)營成果與資產(chǎn)運(yùn)作全面聯(lián)系起來,通過層層分解,逐步深入,構(gòu)成了一個(gè)完整的分析體系。 ? 從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備、從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的總準(zhǔn)備金 、從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,以及從事信托業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的信托 賠償準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。 ? 長期投資 ? 固定資產(chǎn) ? 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) ? 各種計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是資產(chǎn)價(jià)值的調(diào)整 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 負(fù)債 ? 流動(dòng)負(fù)債,主要包括活期存款、 1年(含 1年)以 下的定期存款 、向中央銀行借款、票據(jù)融資、同業(yè)存款、同業(yè)拆入、應(yīng)付利息、應(yīng)付傭金、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、 預(yù)收保費(fèi)、應(yīng)付分???、預(yù)收分保賠款、應(yīng)付保戶紅利、存入保證金、未決賠款準(zhǔn)備金、未 到 期責(zé)任準(zhǔn)備金、存入分保準(zhǔn)備金、質(zhì)押借款、代買賣證券款、代發(fā)行證券款、代兌付債券款 、賣出回購證券款、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)提費(fèi)用等。 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表主要要素 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 銀行資產(chǎn) ? 流動(dòng)資產(chǎn),主要包括庫存現(xiàn)金、存放款項(xiàng)、拆放同業(yè)、貼現(xiàn)、應(yīng) 收利息、應(yīng)收股利、應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收分???、應(yīng)收信托手續(xù)費(fèi)、存出保證金、自營證券、清算備付金、代發(fā)行證券、代兌付債券、買入返售證券、短期投資、短期貸款等。 ? 銀行業(yè)會(huì)計(jì)制度改革的核心是貸款的呆賬的準(zhǔn)備、提取及核銷。在此財(cái)務(wù)指標(biāo)體系中,具有代表性的財(cái)務(wù)指標(biāo)如資本充 率、核心資本充足率、不良貸款率、凈利差等都是其他企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)所沒有的。 ? 財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理。 ? 財(cái)務(wù)活動(dòng)具有顯著的社會(huì)性 —— 債權(quán)人、債務(wù)人覆蓋面廣。 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 銀行財(cái)務(wù)報(bào)告解讀 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 金融企業(yè)的決策考慮 某年某月某日,某人在某地買了一張 2元的彩票,雖然中獎(jiǎng)是小概率事件,但是他就是中了 5百萬。于是這個(gè)某人在交完 1百萬元的稅后,開始煩惱,這么多錢怎么花呢? (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)活動(dòng)與業(yè)務(wù)活動(dòng)具有交融性 —— 和一般的企業(yè)比較,商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣、信用這一特殊商品的金融企業(yè),存、貸、中間業(yè)務(wù)是它的主要業(yè)務(wù),它經(jīng)營的對(duì)象采用單一貨幣形態(tài),它只經(jīng)營了占銀行資產(chǎn)比例非常小 (一般為 l% ~ 2% )的一部分實(shí)物資源。 ? 高負(fù)債經(jīng)營,高風(fēng)險(xiǎn)存在。 ? 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)狀況且財(cái)務(wù)指標(biāo)體系有所差異 —— 目前國際上普遍采用 “ 駱駝評(píng)價(jià) ” 方法 (Camel Mode1),其分別從資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、管理水平、盈利能力和資產(chǎn)流動(dòng)性 5個(gè)方面進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 銀行財(cái)務(wù)報(bào)告的特點(diǎn) ? 按照國家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 (2022 年版 )》 及其他會(huì)計(jì)核算和處理的相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)編制,包括財(cái)政部 《 關(guān)于債券資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理問題的批復(fù) 》 等。 2022版 《 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》要求金融企業(yè)按照貸款五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)足額計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備 。 ? 貸款,主要包括短期貸款、中期貸款和長期貸款。 ? 應(yīng)付債券 ? 長期準(zhǔn)備金(從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的金融企業(yè)) ? 其他長期負(fù)債 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 所有者權(quán)益 ? 金融企業(yè)的所有者權(quán)益,主要包括實(shí)收資本(或股本)、資本公積、盈余公積和未分配 利潤等。 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 中國銀行財(cái)務(wù)報(bào)表 (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載 ) 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位:中國銀行 (合并 ) 2022年 12月 31日 單位: 百萬 元 2022年 12 月 31 日 2022年 12 月 31 日 現(xiàn)金 28,592 25,748 貴金屬 29,271 30,231 存放中央銀行 284,348 267,159 存出發(fā)鈔基金 38,440 34,789 計(jì)入損益的債券 91,012 114,557 衍生金融產(chǎn)品資產(chǎn) 16,076 13,162 存放及拆放同業(yè) 347,379 433,500 債券投資 1,218,467 977,630 貸款 2,146,462 2,157,473
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