事業(yè)單位支出的核算(2)-文庫(kù)吧資料
2025-01-12 20:06本頁(yè)面
【正文】 注意和 “ 應(yīng)交稅金 ” 的區(qū)別 ） （ 1） 概念：指事業(yè)單位提供勞務(wù)或銷售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的 稅金及附加 ， 包括營(yíng)業(yè)稅 、 城市維護(hù)建設(shè)稅 、 資源稅和教育費(fèi)附加等 （ 不包括增值稅和所得稅 ） 。 （ 2） 帳戶設(shè)置 （ 3） 帳務(wù)處理 A、 對(duì)附屬單位補(bǔ)助時(shí) ， 記： 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 貸：銀行存款 B、 收回補(bǔ)助時(shí) ， 記： 借：銀行存款 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 C、 年終轉(zhuǎn)帳時(shí) ， 記： 借：事業(yè)結(jié)余 貸：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建的核算 （ 1） 概念：指事業(yè)單位經(jīng)批準(zhǔn)用 財(cái)政補(bǔ)助收入以外 的資金安排自籌基本建設(shè) ， 其所籌集并轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行的資金 。 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 交通費(fèi) 500 貸：現(xiàn)金 500 上繳上級(jí)支出的核算 （ 附屬于上級(jí)單位的 獨(dú)立核算 單位 ） （ 1） 概念：是事業(yè)單位按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例上繳上級(jí)單位的支出 。 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 住房公積金 25000（單位） 其他應(yīng)付款 25000（個(gè)人） 貸：銀行存款 50000 例 某事業(yè)單位簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票支付報(bào)刊費(fèi) 1500元。 實(shí)發(fā)工資部分已通過(guò)銀行存入職工和離退休人員工資卡和銀行卡 。 扣回已列支出職工宿舍用電費(fèi) 15000元 ， 代扣個(gè)人所得稅 100元 ，住房公積金 5000元 。 ② 帳務(wù)處理 A、 以事業(yè)經(jīng)費(fèi)購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí) ， 記： 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 購(gòu)置 —— 項(xiàng)目支出 —— 購(gòu)置 貸：銀行存款 同時(shí)記：借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 B、 計(jì)提職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí) ， 記： 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 福利費(fèi) —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：專用基金 —— 職工福利基金 其他應(yīng)付款 (或銀行存款 ) （ 工會(huì)經(jīng)費(fèi) ） C、 工資發(fā)放的帳務(wù)處理 單位發(fā)放工資 (離退休費(fèi) )、 地方 (部門 )津貼補(bǔ)貼 、 其他個(gè)人收入時(shí) ： 借：事業(yè)支出 —— 基本支出 —— 基本工資 —— 津貼補(bǔ)貼 —— 離休費(fèi) —— 退休費(fèi) 貸：應(yīng)付工資 (離退休費(fèi) ) 應(yīng)付地方 (部門 )津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個(gè)人收入 —— 在職人員 —— 離休人員 —— 退休人員 借：應(yīng)付工資 (離退休費(fèi) ) 應(yīng)付地方 (部門 )津貼補(bǔ)貼 應(yīng)付其他個(gè)人收入 貸：銀行存款 （ 實(shí)發(fā)數(shù) ） 或 “ 財(cái)政補(bǔ)助收入 ” (財(cái)政直接支付 ) 或 “ 零余額賬戶用款額度 ” (財(cái)政授權(quán)支付 )或 “ 現(xiàn)金 ” 等科目 ?
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