【正文】 析 ?第九章 資產(chǎn)負債表分析 ?第十章 主要物資采購價格分析 ?第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析 22 成本完成情況 單位 本年累計 累計預算 完成預算 去年同期 同比增幅 產(chǎn)量 千升 25,677 21,770 118% 24,000 7% 生產(chǎn)成本 萬元 4,042 3,231 125% 3,658 10% 單位生產(chǎn)成本 元 /千升 1,574 1,484 106% 1,524 3% 注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實際發(fā)生金額 23 產(chǎn)量、單位成本同期比較 1000015000202202500030000350001月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月600800100012001400160018002 0 0 5 年產(chǎn)量 2 0 0 4 年產(chǎn)量 預算產(chǎn)量2 0 0 5 年單位成本 2 0 0 4 年單位成本 預算單位成本24 水電費 7%（ 5%） 酒花 4%（ 5%） 輔料 7%（ 5%） 大米及糖漿 23%（ 21%） 累計成本同比結(jié)構圖 燃 料 動 力 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 0% 20% 40% 60% 80% 100% 釀造材料 18% （ 20%） 包裝材料 59%（ 56%） 燃料動力 4% （ 4%） 工資及制造費用 19% （ 20%） 麥芽 66%（ 69%） 瓶子及瓶蓋 56%（ 57%） 紙箱及塑膜 20%（ 21%） 折舊 31%（ 31%） 工資及福利 35%（ 36%） 維修費 15%（ 17%） 物料消耗 10%（ 9%） 其他 2% （ 1%） 其它 3%（ 1%） 易拉罐 16%（ 14%） 商標 6% （ 7%） 25 成 本 差 異 額 分 解 總成本增減額 =消耗因素影響成本增減額合計 +價格因素影響成本增減額合計 +其他因素 產(chǎn)量因素影響成本增減額 =（本年的產(chǎn)量 去年的產(chǎn)量） 去年單耗 去年單價 消耗因素影響成本增減額 = 本年產(chǎn)量 （本年的單耗 去年的單耗） 去年單價 價格因素影響成本增減額 = 本年產(chǎn)量 本年的單耗 （本年的單價 去年的單價 ) 項目 單位 消耗因素影響 價格因素影響 其它因素 合計 2022年單耗 2022年單耗 成本降低額 2022年單價(元） 2022年單價（元） 成本降低額 麥芽 千克 /千升 大米 千克 /千升 酒花 千克 /千升 糖漿 千克 /千升 燃料動力 紙箱 個 /千升 易拉罐 套 /千升 瓶子 個 /千升 塑膜 千克 /千升 其它包裝物 制造費用 直接工資 產(chǎn)量影響 其它 合 計 26 成本影響因素分解 與上年同比增幅 累計產(chǎn)量： xxxxx千升 消耗差 =本年產(chǎn)量 （本年的單耗 去年的單耗） 去年單價 價格差 =本年產(chǎn)量 本年的單耗 （ 本年的單價 去年的單價 ) 項目 消耗差 價格差 其他 合計 酒液成本 包裝成本 動力成本 廢料收入 單位固定費用下降影響總成本下降 合計 27 酒液成本影響因素 與上年同期比 7進口麥芽國產(chǎn)麥芽大米酒花糖漿其他糧食輔料價格差異： 消耗差異： 102 31 減少 增加 減少 增加 28 瓶子瓶蓋商標紙箱塑膜易拉罐包裝輔料包裝成本影響因素 與上年同期比 消耗差異： 價格差異： 減少 增加 減少 增加 29 動力成本影響因素 與上年同期比 消耗差異： 1 1 . 8水電煤（蒸汽、重油）價格差異： 減少 增加 減少 增加 30 制造費用項目分析 單位 :萬元 本年累計 累計預算 完成預算 去年同期 同比增幅 產(chǎn)量（千升） xxxxx xxxxx xx% xxxxx xx% 工資 405 500 81% 329 23% 折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20% 修理費 815 900 91% 507 61% 機物料消耗 215 150 143% 106 103% 水電費 1,342 1,200 112% 1,564 14% 勞務費 289 300 96% 162 78% 其他 426 500 85% 534 20% 合計 4,964 5,100 97% 4,433 12% 31 制造費用項目結(jié)構比 405329289162426534147212315078152151061 , 3 4 21 , 5 6 401 , 0 0 02 , 0 0 03 , 0 0 04 , 0 0 05 , 0 0 02022 2022其他勞務費水電費機物料消耗修理費折舊工資20% 23% 15% 制造總額：萬元 4964 4433 12% 32 分析結(jié)構 ?第一章 經(jīng)營概況及特殊情況說明 ?第二章 預警指標分析 ?第三章 銷量分析 ?第四章 利潤分析 ?第五章 產(chǎn)品邊際貢獻分析 ?第六章 生產(chǎn)成本分析 ?第七章 消耗指標分析 ?第八章 費用分析 ?第九章 資產(chǎn)負債表分析 ?第十章 主要物資采購價格分析 ?第十一章 盈虧平衡點、產(chǎn)能利用率及單因素變動分析 33 項目 單位 本年實際 本年計劃 去年同期 同比( % )啤酒總損失率 % 2 . 8 7其中：釀造 % 2 . 4 4　　　包裝 % 1 0 . 3 0瓶損 % 2 . 4 1標損 % 3 6 . 4 9蓋損 % 3 5 . 1 9罐損 % 7 . 8 8啤酒耗糧 k g / k l 0 . 7 3啤酒耗煤 k g / k l 1 2 . 3 1啤酒耗電 k w h / k l 9 . 2 8啤酒耗水 m3 / k l 4 . 8 5消耗指標累計完成情況 注：本表指標來源于各公司統(tǒng)計部門 34 消耗指標累計同比趨勢圖 瓶損： 標損： 1 . 5 01 . 7 01 . 9 02 . 1 02 . 3 02 . 5 02022年 2 0 0 5 年 計劃2022年 2 0 0 5 年 計劃 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月0 . 2 00 . 4 00 . 6 00 . 8 01 . 0 0 2022年 2 0 0 5 年 計劃2022年 2 0 0 5 年 計劃 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月35 消耗指標累計同比趨勢圖 蓋損： 酒損： 0 . 7 01 . 1 01 . 5 01 . 9 02 . 3 0 2022年 2 0 0 5 年 計劃2022年 2 0 0 5 年 計劃 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月6 . 0 06 . 5 07 . 0 07 . 5 08 . 0 08 . 5 02022年 2 0 0 5 年 計劃2022年