【正文】 （四），自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范 要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。合同管理模塊，主要為設(shè)備、工 程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在 erp 系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》等制度。根據(jù)上述通知要求 （一），我們在自查中依托財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新；對集團(tuán)內(nèi)各公司會計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會計(jì)人員是否具備從業(yè)資格；在 2021 年 12 月份公司組織 安排了“財(cái)務(wù)部門 2021 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。 （三）各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限；公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要；公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。 （二）各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司自身經(jīng)營特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。 以上是本財(cái)務(wù)部對此次財(cái)務(wù)整改的整體情況匯報(bào)，敬請公司領(lǐng)導(dǎo)審查驗(yàn)收。（ 2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續(xù)費(fèi)略微較高，按照付款金額 5‰ 8‰。 對本部門工作要進(jìn)行定期和不定期的自查，發(fā)生失誤和錯(cuò)誤爭取在第一時(shí)間彌補(bǔ)、挽回和改正。全廠于 2021 年 11 月 25日完成資產(chǎn)復(fù)查和補(bǔ)盤工作，現(xiàn)正在進(jìn)行資料整理。 漏計(jì)的購入原料，經(jīng)過查證得到落實(shí)，原料已經(jīng)入庫，貨款已經(jīng)支付，并已經(jīng)改正原始臺帳記錄。目前進(jìn)展順利。目前正在通過法律程序處理。 磅單和付款單據(jù)不符部分，已經(jīng)全部查找出原因，進(jìn)行備注說明，并另行制作了調(diào)節(jié)表，并與其它相關(guān)資料裝訂在一起，以備隨時(shí)查閱。 地磅單據(jù)沒有統(tǒng)計(jì)入臺帳，是因?yàn)樗景鯁T疏忽漏計(jì)，而報(bào)表報(bào)至財(cái)務(wù)部，當(dāng)時(shí)對磅單的號碼的連續(xù)性沒有及時(shí)確認(rèn)。 庫管員所報(bào)入庫數(shù)據(jù)和實(shí)際實(shí)物數(shù)據(jù)相差較大，導(dǎo)致公司會計(jì)對存貨資產(chǎn)無法正確計(jì)量，失去資產(chǎn)管理及控制的實(shí)際意義。 三、給公司造成的后果 因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細(xì)認(rèn)真的審核致使公司給農(nóng)戶多付款項(xiàng)為 元。 價(jià)格和扣雜發(fā)生變化，由于時(shí)間問題未能在第一時(shí)間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可，事后修改磅單當(dāng)事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。地磅室匯總臺帳漏計(jì)一車原料，單據(jù)號碼為 702。價(jià)格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節(jié)進(jìn)行變動，致使地磅室臺帳與財(cái)務(wù)結(jié)算噸位及金額都發(fā)生差異。市總工會財(cái)務(wù)部已針對檢查中存在的問題 ,制定了一系列強(qiáng)化區(qū)、縣工會財(cái)務(wù)管理的工作制度。要充分調(diào)動財(cái)務(wù)人員的積極性和創(chuàng)造性 ,為財(cái)務(wù)人員依法按章履行職責(zé)創(chuàng)造條件。(二 )加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo) ,為財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)創(chuàng)造條件 各單位領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo) ,認(rèn)真研究解決經(jīng)費(fèi)收繳、財(cái)務(wù)管理、資金 使用中的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題 。針對代收經(jīng)費(fèi)過程中存在的問題 ,采取與稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)催撥通知或與稽查局聯(lián)合檢查的方式 ,督促基層單位足額繳納工會經(jīng)費(fèi) ,逐步減少收繳經(jīng)費(fèi)的盲區(qū)。如工會經(jīng)費(fèi)開支由行政領(lǐng)導(dǎo)審批 ,工會經(jīng)費(fèi)無法正常保證 ,只能依靠區(qū)縣工會的補(bǔ)助等 ,管理起來困難很大。二是縣級工會財(cái)務(wù)人員大 多缺乏專業(yè)知識 ,加之培訓(xùn)工作未能跟上 ,因此 ,縣、區(qū)工會財(cái)務(wù)工作不能適應(yīng)形勢發(fā)展的要求。地稅代收工會經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌 ,財(cái)務(wù)人員每次對代收信息進(jìn)行手工分類及匯總 ,這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息 ,工作效率不高。 (二 )工會經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題 區(qū)、縣及開發(fā) 區(qū)工會認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了 ,夠花就行 ,認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少 ,收不上來也沒有辦法 ,催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。 二、原因及分析 (一 )財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)的問題 地稅代收后 ,各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊 ,即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù) ,開出的收據(jù)無人監(jiān)督 和管理 ,有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回 ,同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識不強(qiáng) ,存在會計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范 ,23 人就成立單獨(dú)的工會委員會 ,有的將 49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會 ,這些單位既不在一個(gè)地域 ,也無共同的行業(yè)特點(diǎn) ,工會組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶 ,也難以對工會財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。 (五 )鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財(cái)務(wù)工作薄弱我市區(qū)、縣工會有 181 個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會 ,單獨(dú)建立工會賬戶的單位很少 ,總體上不足 10%,工會獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán) ,存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的開發(fā)區(qū)工會會計(jì)、出納一人擔(dān)任 ,不符合會計(jì)核算規(guī) 定 ,財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。 (三 )財(cái)務(wù)管理制度尚不完善 ,經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大 有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度 ,有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確 ,尤其缺少預(yù)決算管理制度 ,直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。據(jù)調(diào)查顯示 ,碑林區(qū)工會所 屬基層單位已成立工會的有 4000 多家 ,而繳經(jīng)費(fèi)的只有 1600 多家 ,不到 40%。 (一 )財(cái)政劃撥工會經(jīng)費(fèi)不到位 目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會中 ,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財(cái)政劃撥工