【正文】 行電算化后，總賬、明細(xì)賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個(gè)月或一個(gè)季度定期打印。對于錯(cuò)誤數(shù)字應(yīng)當(dāng) 全部更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤的數(shù)字。 第二十五條賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。 第二十三條各種賬簿按頁次連續(xù)、認(rèn)真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白” 字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。記賬人員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接時(shí)期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。 第二十二條啟用會計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。 ?0? 2 第四章 ?0?2 會計(jì)賬簿 第二十一條現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。 從外單位 取得原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和院長批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。 對于數(shù)量過多的原始憑證可單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、種類、編號，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱及編號。 第十八條記賬憑證的業(yè)務(wù)摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)后如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后 一筆金額數(shù)字下至合計(jì)數(shù)上的空行劃線注銷。 除結(jié)賬或更正錯(cuò)誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。收付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。 對 有價(jià)憑證必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿對印刷、購買、領(lǐng)用的各種有價(jià)票證進(jìn)行登記。 第十三條為保證整齊裝訂單據(jù)，自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的大小設(shè)計(jì)，以便查閱和保存。 會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 第十條移交人員對所移交的會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。 第九條會計(jì)人員交接應(yīng)編制移交清冊，列明 移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第六條校辦產(chǎn)業(yè)會計(jì)人員由學(xué)院委派，委派人員列入會計(jì)人員輪換范疇，其工資由學(xué)院財(cái)務(wù)處按月發(fā)放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)整崗位設(shè)置，但須取得主管院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。 第三條本制度所稱內(nèi)部稽核，是指對學(xué)院日常會計(jì)工作中的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行的內(nèi)部稽查與審 核活動。 第二篇：出納人員工作制度 第一章總則 ?0? 2 第一條為努力實(shí)現(xiàn)學(xué)院會計(jì)工作程序化、規(guī)范化、制度化，保證學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動中會計(jì)資料真實(shí)性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》、《會計(jì)人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，結(jié)合學(xué)院實(shí)際制定本制度。 ?0?2 ?0?2 第八章 ?0?2 附 ?0?2 則 ?0?2 第五十八條本制度未涉及的會計(jì)管理事宜，均按國家對高等院校相關(guān)會計(jì)制度要求規(guī)范操作。單位合并或撤銷，應(yīng)向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)清冊上簽名蓋章。 第五十六條會計(jì)檔案的移交與銷毀。會計(jì)檔案的保管時(shí)間，按財(cái)政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行： 會計(jì)原始、記賬、匯總憑證 15 年； 總賬、明細(xì)賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計(jì)移資清冊15 年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬 25 年； 銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5 年； 月、季財(cái)務(wù)報(bào)告 3 年； 會計(jì)年度決算、涉外會計(jì)憑證、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊永 久保管； 學(xué)院財(cái)務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟(jì)活動分析及其他需保管的會計(jì)資料在不少于 3 年視情而定。會計(jì)檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時(shí)，要經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)同志批準(zhǔn)并辦理登記 手續(xù)。 第三十八條實(shí)行電算化報(bào)表的，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)軟件的操作、運(yùn)用，并注意保密工作。 第三十七條學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨(dú)立法人且歸屬學(xué)院直接管理的，應(yīng)按照《合并會計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》進(jìn)行合并會計(jì)報(bào)表。月度財(cái)務(wù)情況說明書報(bào)順延二個(gè)工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟(jì)活動分析順延五個(gè)工作日。 經(jīng)濟(jì)活動分析各項(xiàng)指標(biāo)分別由歸口管理處室進(jìn)行分析，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告，通過經(jīng)濟(jì)活動分析來尋找、改進(jìn)和檢查問題。 第三十三條現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時(shí)按年編制；對外報(bào)送的會計(jì)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報(bào)的其他報(bào)表； 第三十四條學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財(cái)務(wù)資料及有關(guān)的計(jì)劃統(tǒng)計(jì)等資料對經(jīng)濟(jì)活動過程進(jìn)行比較和分析，即經(jīng)濟(jì)活動分析。月度財(cái)務(wù)報(bào)告簡稱月報(bào)，指月度計(jì)算報(bào)告；年度財(cái)務(wù)報(bào)告簡稱年報(bào)，指年度決算報(bào)告。 董事長對財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。封面上應(yīng)當(dāng)注明：名稱 、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。 第三十條會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，說明清楚、報(bào)送及時(shí)。 第二十九條財(cái)務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的會計(jì)報(bào)表。 年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第二十六條實(shí)行電算化后，總賬、明細(xì)賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個(gè)月或一個(gè)季度定期打印。對于錯(cuò)誤數(shù)字應(yīng)當(dāng) 全部更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤