【正文】 號條款的規(guī)定。 保函是受 325號制約 ， 備用 L/C是受 500號制約。 (2) 保函與備用 L/C的區(qū)別 a. 保函的銀行處于第二性 備用信用證的銀行處于第一性 ， (只要受益人提出符合備用 L/C規(guī)定的要求賠款的聲明，銀行馬上付款。 在此憑證中，開證行承諾償還開證申請人的借款，或當開證人未履行合同時，造成對方的損失，銀行保證償付損失。 保函不能和 L/C處于同等地位，它 還存在一定的缺點， 保函只有在申請人沒履行義務時才發(fā)揮作用， Bank要調查商業(yè)糾紛，調查后才予以賠償，因此，銀行往往要投入較大的力量，為了防止銀行卷入糾紛，美、日等近年來明令，不準銀行開保函。 d. 依據(jù)的慣例不同； L/C的慣例是《 國際商會跟單 L/C統(tǒng)一慣例 》 500號 。 c. L/C支付的條件，多半都是跟單的 。 L/C的銀行屬于第一性 ，只要受益人提供的單據(jù)符合要求，銀行即付款。 若被保人 (即申請人 )不履于他應盡的職責 ，則 擔保銀行就承擔經(jīng)濟賠償?shù)呢熑?，即給受益人賠償保證書內(nèi)規(guī)定的金額。 e. 保證書項下的單據(jù)，賣方不能提交出口地銀行議付。 c. 保證書的付款方式，總有 一部分貨款是貨到后支付。 進口人是付款人，負第一性付款責任，擔保銀行負第二性付款責任。 (3) 銀行保函的特點 銀行保函的內(nèi)容多種多樣，但主要分為付款性質的保函 與 合約或其它性質 的保證書 兩種。 c. 用于借款的保函，又稱還款保證書 是指 保證人 （銀行或其他金融機構）應貨物買賣、勞務合作、資金借貸或其他經(jīng)濟合同當事人（委托人）的申請 向合同另一當事人（受益人）開立的保證書。 b. 用于投標的保函 是指 銀行 （保證人）根據(jù) 投標人 （委托人）的申請， 向招標人 （受益人）開立的保函。 如出口方按時裝貨，單據(jù)齊備，進口商沒按時付款， 進口方的銀行 就要出錢。 用于進出口的保證函含進口保函和出口保函 ? 進口保函 。 保證當事的一方如不履行合同規(guī)定的義務時，銀行代為賠償另一方的損失。 有些 L/C還規(guī)定除匯票外，另附一些非貨運性的單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，通常也算光票 L/C。 跟單 L/C是指憑跟單匯票或其它單據(jù)付款的 L/C。 是指 中間商 收到進口商開立的以他為受益人的 第一信用證 以后，以此證為保證請求該證的原通知行或其它銀行以原證為基礎，另開立一張內(nèi)容相似的 第二信用證 ，給當?shù)鼗虻谌龂┴浫耍?這另開立的第二信用證，叫背對背 L/C。 (8)背對背信用證 (Back to Back credit)或對背信用證。 回頭 L/C是指對方開的，第二張叫 對開L/C。 如果 出口商 違約，到時不交貨運提單，議付行 可向 開證行 索回全部墊款本息 。 這種 L/C使用的條件是： а. 交貨期限較長。 (5)循環(huán)信用證 (revolving credit) 指買賣雙方訂立 長期合同 ，需在較長時間內(nèi) 分批 交貨才能完成，為簡便手續(xù)和節(jié)省費用，買方開立 循環(huán)信用證 。 如果合同中 沒有注明 ，賣方又提出要求，很可能開證人不予理睬或找一個實力雄厚的銀行承兌，或者干脆讓通知行保兌。 b. 不保兌 L/C 指未經(jīng)另一家銀行保兌的信用證。 L/C保兌以后，就有 兩家銀行 承擔付款的責任。 （這類假遠 L/C很容易出現(xiàn)麻煩，不宜接受） (3) 按照信用證有無另一家銀行加以保證兌付，可分為 保兌信用證和不保兌 L/C。 賣方不能在即期基礎上付款 ，但到期可以 得到一定的利息 。 這種假遠期信用證，我們是否都可以接受呢？一般分三種情況： 第一種，規(guī)定在 基期基礎上付款 ，所有 利息和費用由開證人負擔 ，我們可以接受。 使用假遠期信用證對 受益人 來說是 即期 ；而 進口人 則可在 遠期匯票 到期時才向銀行付款。 這種L/C可在市場轉讓。 商業(yè)承兌 L/C付款人是 商業(yè)企業(yè) ， 這種L/C不好轉讓。 (2) 按付款的時間分，可分為即期信用證、遠期 L/C、假遠期 L/C a. 即期 L/C，即 見單據(jù)后馬上付款 b. 遠期 L/C， 在指定時間內(nèi)付款的信用證。 在可撤銷信用證上，應寫明“ 可撤銷 ”或在信用證上加注“ 有權隨時撤銷 ”的文字 b. 不可撤銷信用證 是指信用證一經(jīng)開出，未經(jīng) 受益人 及有關當事人的同意， 開證行 不得片面修改或撤銷。 一般寫上按照國際商會跟單L/C統(tǒng)一慣例辦理的文字如： L/C內(nèi)一般都列明， 開證行 對按 L/C規(guī)定所開立的匯票的 出票人 、 背書人和持有人保證 履行付款的諾言 。 (6)其它方面的內(nèi)容 a. 開證行 對 議付行 的指示條款；議付余額背書條款；索匯方法；寄單方法，如分批注意在后面批金額。 如 L/C沒提分批，按國際慣例，不提等于可以。 c. 提單送交銀行最晚不能遲于運輸單據(jù)出單日期 21天 ，否則銀行拒絕接受， 即使在信用證有效期之內(nèi)。 也有的 L/C裝運期 5月份，有效期(截止到 )這種 L/C我們稱它為雙效 L/C。 c. 保險單 指保險單或保險憑證 (加成、險別、條款等內(nèi)容不可少 ) d. 其它單據(jù) 重量單、包裝單、普惠制產(chǎn)地證書、寄樣證明、裝船通知、電報副本等 (4) 關于商品本身 一般含品名、質量、數(shù)量、單價，還有貨物的品種規(guī)格、包裝等，有時還要注明買賣合同號，訂單及溢短裝文句。 如：裝箱單，產(chǎn)地證，商檢證書，已簽署的商業(yè)發(fā)票等。 amount 匯票金額可能等于 L/C金額，也可能比其少。 如 on them（他們付款） 付款人是開證人 。 b. 付款人 Drawee 付款 人可能有 兩種人 ，或 開證人 或 開證行 。 (2)關于匯票 a. 出票人 Drawer。 有的 L/C明確寫明： Beneficiary A Co. Ltd. 有的寫 in favour of A Co. Ltd. e. 申請人 (開證人 Opener) 有的寫明 Applicant B Co. Ltd. by order of B Co. Ltd. f. 金額（ Amount） 一般規(guī)定 “ 按發(fā)票金額 100%”，合同中規(guī)定溢短裝條款時，總金額和總數(shù)量也應規(guī)定相應的增減幅度。 開證日期一般按合同規(guī)定的日期開 。（ L/C NO.） L/C一定要編號，編號的主要目的是便于查找。 (1) 關于信用證的本身的說明 a. 關于信用證的種類 最主要的是是否是不可撤銷的 (Irrevocable) UCP500認為，如果沒有不可撤銷的字樣按不可撤銷理解。 最主要的是是否是 不可撤銷的(Irrevocable)。 在可轉讓信用證條件下，受益人有權要求將該證金額的全部或一部分轉讓給第三者，該第三者即為信用證的受讓人。 如果償付行未能進行償付，開證行不能解除其自行償付的義務。 ⑧ 償付行(Reimbursement Bank)又稱清算銀行（ Clearing Bank） 接受開證銀行在信用證中的委托， 代開證銀行償還墊款 的第三國銀行， 即開證銀行指定的對議付行或代付行進行償付的代理人。 ⑥ 付款行（ Paying Bank） 是信用證上規(guī)定的匯票的付款銀行 。 議付行付款后 ， 向開證行索償 (要錢 )。 ⑤ 議付銀行 (Negotiating Bank) 是指受益人交來跟單匯票愿意買入或辦理貼現(xiàn)的銀行 。 ④ 受益人（ Beneficiary） 是信用證上指明有權使用該證的人 。 ③ 通知行（ Advising Bank） 指接受 開證行 的委托 ，將信用證轉交出口人的銀行 。 ② 開證銀行（ Opening Bank） 是指接受開證申請人的委托開出信用證的銀行。 開出信用證后，在開證行履行付款責任之時， 進口人有付款贖單的義務 。 另外還有五個其它關系人： 議付行、付款行、保兌行、償付銀行、受讓人。 因此，信用證是 銀行信用 ，信用證一經(jīng)開出，開證銀行既負第一性的付款責任。 五、 支付方式之三 ——商業(yè)信用證 (簡稱L/C) Commercial Letter of Credit 信用證的含義 信用證是應 進口人 的請求， 開給出口人的一種銀行保證付款的 有條件的 書面付款憑證。 (6) 制單要特別仔細，單據(jù)要與合同完全相符。 (4) 要了解進口地貿(mào)易管制與外匯管制情況 。 (2) 同一客戶，訂立多個合同，均是托收方式，應該慎重使用。 跟單托收對進口人有利： 他不但可免去開立信用證的手續(xù)，不必預付銀行押金，減少費用支出，而且有利于資金融通和周轉 。 （ 4） 在承兌交單條件下 ， 進口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運單據(jù)，憑此提取貨物， 出口人收款的保障是進口人的信用 ，一旦進口人到期不付款，出口人會遭到貨款兩空的損失。 銀行辦理托收業(yè)務時，只是按委托人的指示辦事，并無承擔付款人必須付款的義務，托收是一種商業(yè)信用。 這種承兌交單只適用于遠期匯票的托收 。 (2)承兌交單 D/A (Documents against Acceptance) 指出口人的交單以進口人的承兌為條件 。 遠期付款交單一般 30天。 托收行通知委托人取款 。 付款人交款后，拿回全部單據(jù)。 托收銀行的責任僅檢查單據(jù)是否可靠、收取手續(xù)費后，寄往代收銀行。 (1) 付款交單： D/P (Documents against payment) 分 即期 付款交單與 遠期 付款交單兩種 △ 即期付款交單 (D/P at sight) 由 出口人 開具 即期 匯票，通過銀行向 進口人 提示，進口人見票后立即 付款贖單 ，憑單提貨 。 1. 托收的種類、當事人以及程序 托收分為光票托收和跟單托收兩種 第一種：光票托收 （四個當事人） 付款人 （進口方） 委托人（出口方） ↑