固定資產(chǎn)管理制度(doc16)-資產(chǎn)管理-文庫吧資料
2024-08-26 18:49本頁面
【正文】 (三 )轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 □ 賬務(wù)稽核 第十二條 記賬憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項： (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因 。 第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。如遇有 意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。 第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。 第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。 內(nèi)部稽核制度 □ 總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。于不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廠 (處 )長核準(zhǔn)(得視情況轉(zhuǎn)呈 )后，送交管理部門點收 (報廢部分免辦點收 )及轉(zhuǎn)記于財產(chǎn)保管卡 。 (四 )對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保有期限時免辦報廢或繳還。 (三 )本項資產(chǎn)列為個人保管時，應(yīng)依個人別設(shè)立 財產(chǎn)保管 ?quot。 (二 )本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單上蓋列入財產(chǎn) 管理 章并會管理部門后辦理請購。 (七 )本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠 (處 )長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對該退回品得例行管理。 (五 )領(lǐng)用本項資產(chǎn)時，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠 (處 )長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。 (三 )本資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人別 (共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實際保管工作 )設(shè)立 財產(chǎn)保管卡 二份 (以不同顏色區(qū)分 )，一份存發(fā)料部門 (倉庫 )，一份留存于各科集中保管。 第二十一條 工具處理 (一 )本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料賬。 (六 )各公司得自訂管理對象的標(biāo)準(zhǔn) (如冷氣機里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的 對象等 )。 (四 )其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會同使用部門自行制定之。 (二 )移轉(zhuǎn)時通知管理部門于 固定資產(chǎn)登記卡 上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫 移轉(zhuǎn)交運單 辦理交運。 第十九條 抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理 經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。 (二 )發(fā)貨時，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫 料品交運單 一式六聯(lián) (承運商聯(lián)勿填 )憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具 繳款單 向出納解繳貨款，并于 料品交運單 備注欄填寫 固定資產(chǎn)讓售比價單 號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復(fù)核。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部 門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 第十六條 出租或外借處理 固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會同會計部門后按序呈 (總 )經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填 料品交運單 一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注 時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，
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