【正文】 總經(jīng)辦 人力資源部 財務部 審計監(jiān)察部 面粉事業(yè)部 戰(zhàn)略與 投資發(fā)展部 黨委辦 企劃部 綜合事業(yè)部 上海市糧科所 （研發(fā)中心） 企業(yè)清理中心 油脂事業(yè)部 人力管理中心 房產(chǎn)公司 糧食事業(yè)部 樂惠食品公司 樂惠米業(yè)公司 樂惠物流公司 良菱配銷公司 進出口公司 良友集團組織方案 信息中心 萊什保健品公司 儲備業(yè)務部 海獅油脂公司 東源油脂公司 東辰糧油有限公司 三添食品有限公司 油脂倉儲公司 金伴食品有限公司 良友便利公司 酒店公司 期貨公司 紅東食品公司 上海貿(mào)易學校 （教育培訓中心） 福新面粉公司 糧食倉儲分公司 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 良友組織機構(gòu)設計說明 1. 事業(yè)部定位于業(yè)務管理與協(xié)調(diào)中心，負責對下屬子公司進行專業(yè)化管理。 ? 加強對下派到參股企業(yè)的產(chǎn)權(quán)代表與外派管理人員的管理。 ? 通過董事會加強對參股企業(yè)年度經(jīng)營計劃編制與考核、財務預算、重大投資及利潤分配等重大經(jīng)營事項的管理。 ?對預算的執(zhí)行要進行及時分析和調(diào)整，切實完成預算目標 ?對預算執(zhí)行結(jié)果應進行總結(jié)和自我評價 ?組織制定財務預算指標和財務預算項目類別 ?對子公司制定的財務預算指標進行審核 ?對子公司的預算資金需求進行計劃和籌集 ?對下屬子公司經(jīng)營計劃和預算的制定進行指導和審核，分析預 算的合理性并提出相應的修改意見 ?對預算的執(zhí)行過程進行動態(tài)跟蹤、適時分析和及時控制 ?對子公司管理層的預算執(zhí)行情況進行評價和考核 事業(yè)部 子公司 財務部 ?制定子公司的經(jīng)營目標和主要的業(yè)績指標 ? 制定預算要包含的項目類別 ?對子公司的預算進行分部門審核和最終匯審 ?對預算執(zhí)行結(jié)果進行最終評價 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 經(jīng)營計劃制定及執(zhí)行管理流程 企劃部 子公司 集團領(lǐng)導 開始 提出集團下一年度 總體經(jīng)營目標與要求 結(jié)束 事業(yè)部 目標分解，提出經(jīng) 營計劃編制要求 N 簽定經(jīng)營責任書 并執(zhí)行經(jīng)營計劃 子公司年度、月度 計劃執(zhí)行跟蹤控制 市場預測，編制 年度經(jīng)營計劃 審核 Y 匯總平衡，編制事 業(yè)部年度計劃 審批 審核 N 集團年度、月度計劃 執(zhí)行情況匯總分析 匯總平衡，編制集 團年度經(jīng)營計劃 Y 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 年度預算管理流程 子公司 事業(yè)部 財務管理崗位 集團領(lǐng)導 財務部 開始 審批 全面審核 編制年度預算 審核 事業(yè)部總經(jīng)理 預算匯總和分析 N N Y 預算執(zhí)行及差距分析 月度預算執(zhí)行分析 集團預算執(zhí)行 情況匯總分析 結(jié)束 綜合評價 根據(jù)經(jīng)營目標制定 公司年度經(jīng)營計劃 匯總平衡 預算管理委員會 Y 業(yè)績評估，對子公司 提出改進建議與措施 提出集團下一年度總 體經(jīng)營目標與要求 目標分解，制定預算 編制原則與方法 下發(fā)預算表格， 預算編制方法培訓 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 追加預算及調(diào)整考核指標管理流程 子公司 事業(yè)部 財務管理崗位 集團領(lǐng)導 財務部 結(jié)束 事業(yè)部總經(jīng)理 提出追加預算和 調(diào)整考核指標申請 審核 方案審核 審批 合理性調(diào)研及分析 執(zhí)行調(diào)整后預算方案 N N Y Y 開始 預算管理委員會 匯總平衡 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 子公司、事業(yè)部績效管理流程 子公司 事業(yè)部 企劃部 人力資源部 集團領(lǐng)導 開始 審批 組織制定績效 考核辦法 結(jié)束 匯總平衡，制定事 業(yè)部績效考核指標 審批 制定各子公司 詳細考核指標 提供財務報表， 經(jīng)營分析報告 子公司經(jīng)營業(yè)績 評價，提出獎懲措施 事業(yè)部管理績效考評 ，提出獎懲措施 審批 N 審核 Y 兌現(xiàn)獎懲結(jié)果 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 目 錄 一． 管理流程設計 1. 投資管理流程 2. 預算與考核流程 3. 財務管理流程 4. 技術(shù)管理流程 5. 人力資源管理流程 6. 采購業(yè)務流程 7. 市場與品牌管理流程 8. 參股公司管理流程 9. 其它流程 二． 組織機構(gòu)設計 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 財務管理流程問題綜述 ? 子公司的應收帳款數(shù)額總體較大 、 帳期普遍較長 ? 子公司對客戶的信用管理不夠規(guī)范 ， 子公司都有金額不等的壞帳 ， 部分子公司比較嚴重 ， 按照目前的控制和管理方式 ， 壞帳有進一步增加的可能性 ? 部分子公司的現(xiàn)金流量不好 ， 造成貸款和支付銀行利息數(shù)額較高 ? 對各子公司流動資金使用的金額 ， 缺少事業(yè)部的分析和審批環(huán)節(jié) ， 造成部分子公司流動資 金占用較大 ? 子公司財務報表的信息傳遞滯后 ， 造成財務分析和財務控制相應滯后 ? 財務預算的執(zhí)行缺乏過程控制環(huán)節(jié) ? 對財務總監(jiān)的指揮關(guān)系不太合理 ， 財務部與財務總監(jiān)溝通渠道不暢 ， 影響集團對子公司的 財務管理效率 ? 財務總監(jiān)的職責和權(quán)限不夠明確 ， 缺乏對財務總監(jiān)的考核指標 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 財務管理流程改進建議 : ? 通過事業(yè)部加強子公司對客戶的信用管理 、 應收帳款管理制度的建立 ， 通過制度對銷售管理 進行規(guī)范 ， 并由事業(yè)部進行動態(tài)監(jiān)督 ? 通過事業(yè)部加強對子公司壞帳金額的控制 ， 將壞帳金額作為對子公司經(jīng)營班子的考核指標 ? 增加事業(yè)部對各子公司流動資金使用金額的分析和審批環(huán)節(jié) ， 減少子公司對流動資金的占用 ? 加強事業(yè)部對預算執(zhí)行過程的控制 ， 充分發(fā)揮事業(yè)部對子公司的財務管理和經(jīng)營管理的監(jiān)督 和指導作用 ? 通過信息化提高子公司財務信息傳遞的頻率和速度 ， 從而提高財務分析和財務控制的及時性 ? 調(diào)整對財務總監(jiān)的指揮關(guān)系 ， 由財務部對財務總監(jiān)直接管理和考核 ， 提高集團對子公司的財 務管理效率 ? 明確財務總監(jiān)的職責和權(quán)限 ， 制定對財務總監(jiān)的考核指標 ? 強化財務部作為集團財務分析和財務決策的核心作用 ? 加強集團財務對下屬子公司財務制度的制定和執(zhí)行的監(jiān)督力度 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 財務管理流程中的權(quán)責劃分 : ?執(zhí)行財務相關(guān)的資金管理制度和客戶管理制度 ?負責執(zhí)行和控制應收帳款和超帳齡帳款的金額，降低壞帳風險 ?合理使用流動資金，降低流動資金的占用量，減少財務費用支出 ?匯總審核子公司財務預算、制定總體的資金收支計劃和貸款計劃 ?對財務總監(jiān)直接進行管理、明確財務總監(jiān)的權(quán)責和考核辦法 ?提高集團整體的資金使用效率 ?降低集團資金使用風險 ?提高財務分析的及時性和準確性 ?協(xié)助子公司制定客戶管理制度并監(jiān)督執(zhí)行 ?要求子公司對超帳齡帳款定期分析原因并提出回收計劃 ?對子公司的應收帳款定期分析并提出改善建議 ?對子公司提出的流動資金使用量進行分析和審核 ?加強與財務總監(jiān)的溝通，多渠道了解子公司的財務狀況 事業(yè)部 子公司 財務部 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 資金管理流程 各子公司 事業(yè)部經(jīng)理 財務部資金管理崗位 財務部經(jīng)理 集團總經(jīng)理 開始 提出資金需求 結(jié)束 審核 Y 提出籌資方法 填寫資金核撥單或 貸款擔保明細表 審核 審核 辦理資金下?lián)苁掷m(xù) 或貸款擔保手續(xù) 獲得所需資金 結(jié)束 N N Y Y N 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 子公司經(jīng)營班子 開始 結(jié)束 事業(yè)部管理崗位 每季度核查及分析 每月原因核查及分析 按照要求執(zhí)行 應收帳款及超帳齡應收帳款管理流程 每月上報應收帳款 明細清單及原因分析 每月提出降低 應收帳款的要求 事業(yè)部經(jīng)理 每季度提出降低 應收帳款的要求 按照要求執(zhí)行 年度應收帳款 執(zhí)行情況總結(jié) 組織制定專項 獎懲方案 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 集團財務月、年度合并報表管理流程 財務崗位 財務部稽核 集團領(lǐng)導 事業(yè)部 / 企劃部 政府有關(guān)部門 開始 審核合并子公司報表 結(jié)束 稽核 Y N 信息統(tǒng)計 對經(jīng)營者考核 分析、參考 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 政策性補貼核定 各收儲企業(yè) 財務部 /儲備業(yè)務部 開始 收儲企業(yè)上報 政策性補貼計劃 審核 Y N Y N 市財政局 批復同意 執(zhí)行 審核認定 結(jié)束 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 集團總部會計核算管理流程 各部門工作人員 各部門經(jīng)理 財務部 費用審核 財務部出納 財務部會計 開始 整理業(yè)務憑證 結(jié)束 審核 Y N 編制報表 上報有關(guān)領(lǐng)導 報資并編制 現(xiàn)金憑證輸入電腦 財務部稽核 編制銀行及 轉(zhuǎn)帳憑證輸入電腦 憑證審核并 電腦復核通過 財務審核 Y N 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 國資日常管理流程 財務部 各下屬公司財務部門 開始 布置、落實 國資工作要求 市國資辦 國資報表匯總 結(jié)束 按照國資管理要求 上報國資信息 企業(yè)產(chǎn)權(quán)年檢 國資信息收集、匯總 企業(yè)效績評價 國資保值、增值 檢查 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 財務綜合管理流程 財務部 各子公司財務部門 開始 制定集團系統(tǒng) 財務管理模式 集團主管領(lǐng)導 執(zhí)行相關(guān)規(guī)定 制定集團系統(tǒng) 核算方法 結(jié)束 制定集團系統(tǒng)相關(guān) 會計、財務管理制度 下發(fā)至相關(guān)單位 審批 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 集團總部年度預算管理流程 集團總部各業(yè)務 部室 財務部 集團領(lǐng)導 開始 提出可控費用和 不可控費用預算 預算匯總和分析 N Y 執(zhí)行可控費用預算 和不可控費用預算 監(jiān)督執(zhí)行情況 結(jié)束 考核預算執(zhí)行結(jié)果 審核 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 目 錄 一． 管理流程設計 1. 投資管理流程 2. 計劃、預算與考核流程 3. 財務管理流程 4. 技術(shù)管理流程 5. 人力資源管理流程 6. 采購業(yè)務流程 7. 市場與品牌管理流程 8. 參股公司管理流程 9. 其它流程 二． 組織機構(gòu)設計 良友集團總部管理流程及組織機構(gòu)設計報告 技術(shù)管理問題分析與改進建議 主要問題 研發(fā)資源 現(xiàn)存問題 改進建議 研發(fā)戰(zhàn)略與組織 ? 科研所由于受傳統(tǒng)體制等因素所限，技術(shù)人才嚴重流失，科研實力下降（目前技術(shù)人才僅有十幾人） ? 各子公司缺乏專門技術(shù)人才，技術(shù)力量弱 ? 集