【正文】 通過(guò)目錄，則在目錄草案上簽字，批準(zhǔn)頒布固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄；如果有異議，則與固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理充分溝通，書(shū)面說(shuō)明意見(jiàn)， 將目錄草案交固定資產(chǎn)管理中心助理進(jìn)行修改。 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理將未被認(rèn)定為固定資產(chǎn)的低值易耗品列入低值易耗品目錄。 高 固定資產(chǎn)管理中心 經(jīng)理 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理依據(jù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)清單上的資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)，明確劃分固定資產(chǎn)和低值易耗品。 中 固定資產(chǎn)管理中心 助理 ? 固定資產(chǎn)管理中心經(jīng)理初步審核固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的合理性，參考固定資產(chǎn)帳面資料，充分考慮認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后對(duì)集團(tuán)固定資產(chǎn)規(guī)模的近遠(yuǎn)期影響。 低 各級(jí)公司 固定資產(chǎn)保管員 ? 固定資產(chǎn)管理中心助理收集各級(jí)公司的資產(chǎn)清單，對(duì)清單內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)匯總，將相同類(lèi)型的資產(chǎn)進(jìn)行合并，同時(shí)參考現(xiàn)有的固定資產(chǎn)帳面資料，整理出全集團(tuán)的資產(chǎn)清單。 ? 建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳、產(chǎn)權(quán)登記簿等固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)控制，集團(tuán)通過(guò)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)固定資產(chǎn)接收、檢驗(yàn)、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置、產(chǎn)權(quán)等行為進(jìn) 行管控；各地固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行記錄和維護(hù)；系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算固定資產(chǎn)折舊；各級(jí)公司固定資產(chǎn)管理員對(duì)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行查詢，作為實(shí)物控制的基礎(chǔ)。 ? 制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，杜絕超標(biāo)占用固定資產(chǎn)現(xiàn)象，節(jié)約固定資產(chǎn)資源。 財(cái)務(wù)中心 會(huì)計(jì) ? 及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程交易進(jìn)行總帳記錄，定期與固定資產(chǎn)管理中心核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)帳，調(diào)查差異，及時(shí)處理。 流程相關(guān)協(xié)調(diào)職能 采購(gòu)受理接口部門(mén) 采購(gòu)申請(qǐng)匯總?cè)藛T ? 信息技術(shù)部、集團(tuán)行政辦公室、集團(tuán)工程管理部匯總和整理固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)采購(gòu)中心。 5 職能 負(fù)責(zé)人員 職責(zé)描述 財(cái)務(wù)經(jīng)理 ? 對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行預(yù)算審核 各級(jí)公 司 實(shí)物控制 固定資產(chǎn)保管員 ? 組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收和領(lǐng)用； ? 執(zhí)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、處置和日常維修。 區(qū)域固定資產(chǎn)管理員 ? 有效地調(diào)配和利用固定資產(chǎn)，組織區(qū)域內(nèi)公司間固定資產(chǎn)調(diào)撥； ? 組織和監(jiān)督區(qū)域內(nèi)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，上報(bào)固定資產(chǎn)使用情況； ? 登記和維護(hù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳； ? 審核和監(jiān)督固定資產(chǎn)處置； ? 固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證管理和保存； ? 組織固定資產(chǎn)評(píng)估； ? 定期向財(cái)務(wù)中心申請(qǐng)繳納財(cái)產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等稅金。 工程管理部 在建工程管理員 ? 組織工程立項(xiàng)、預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收和審計(jì)； ? 為工程供應(yīng)商的選擇提供專業(yè)意見(jiàn)； ? 制定并執(zhí)行工程計(jì)劃，跟蹤、監(jiān)督和管理在建工程建設(shè)； ? 辦理相關(guān)基建工程的產(chǎn)權(quán)手續(xù)，取得產(chǎn)權(quán)證明。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。 對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)，應(yīng)當(dāng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，按照工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊；待辦理了竣工結(jié)算手續(xù)后，再按照實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，同時(shí)調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 （五）折舊計(jì)提原則 企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)（包括融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊。 （三）固定資產(chǎn)目錄和分類(lèi) 參見(jiàn)附件 《固定資產(chǎn)目錄》 （四）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按其歷史成本入帳。 3. 一次性購(gòu)買(mǎi)的成套設(shè)備，以成套設(shè)備的總價(jià)格作為認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) （一） 固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 固定資產(chǎn)，是指同時(shí)具有以 下特征的有形資產(chǎn)： （一） 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的； （二） 使用年限超過(guò) 1 年； （三） 單位價(jià)值較高（或超過(guò)人民幣 _______） （二） 固定資產(chǎn)認(rèn)定說(shuō)明 1. 購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)（包括二手資產(chǎn)）以正式發(fā)票注明的價(jià)格作為固定資產(chǎn)價(jià)格認(rèn)定和入帳的基準(zhǔn)。在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分低值易耗品和固定資產(chǎn)。 為了有效的管理固定資產(chǎn)，必須嚴(yán)格區(qū)分固定資 產(chǎn)與低值易耗品；所謂低值易耗品指不能作為固定資產(chǎn)的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。 固定資產(chǎn)管理流程 編制人： 授權(quán)人： 版本： 生效日期： 目錄 第一部分 概述 .................................................................................................... 1 1 定義與范圍 ........................................................................................................ 1 2 職能說(shuō)明 ............................................................................................................ 4 3 固定資產(chǎn)運(yùn)作分類(lèi) ............................................................................................ 6 第二部分 業(yè)務(wù)流程 ............................................................................................ 9 1 固定資產(chǎn)管理基礎(chǔ) ............................................................................................ 9 流程圖 ........................................................................................................ 9 管理方法 .................................................................................................. 11 流程描述 .................................................................................................. 12 2 固定資產(chǎn)購(gòu)置 .................................................................................................. 20 流程圖 ...................................................................................................... 20 管理方法 .................................................................................................. 22 流程描述 .................................................................................................. 23 3 其他固定資產(chǎn)增加 .......................................................................................... 33 流程圖 ...................................................................................................... 33 管理方法 .................................................................................................. 34 流程描述 .................................................................................................. 35 4 在建工程管理 .................................................................................................. 38 流程圖 ...................................................................................................... 38 管理方法 .................................................................................................. 39 流程描述 .................................................................................................. 40 5 固定資產(chǎn)折舊 .................................................................................................. 44 流程圖 ...................................................................................................... 44 管理方法 .................................................................................................. 45 流程描述 .................................................................................................. 46 6 固定資產(chǎn)處置 .................................................................................................. 50 流程圖 ...................................................................................................... 50 管理方法 .................................................................................................. 51 流程描述 .................................................................................................. 52 7 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) .................................................................................................. 56 流程圖 ...................................................................................................... 56 管理方法 .................................................................................................. 57 流程描述 ..............................................................................