【正文】 ）合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)（2）安全性——資產(chǎn)安全（3）可靠性——財務報告及相關信息真實、完整（4）效率性——提高管理服務的效率和效果（5）風險防范——排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則（1）全面性原則內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。行政單位內(nèi)控實施方案篇四繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。單位規(guī)模比較大、資源實力強、法律法規(guī)懲罰力度小的行政事業(yè)單位，風險承受能力較大。風險承受能力與行政事業(yè)單位管理服務活動的性質(zhì)、社會影響、權利責任、經(jīng)濟后果、客戶評價等相關。完全規(guī)避各種風險是不可能的，這種認識不符合辯證思維。風險承受能力行政事業(yè)單位開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。⑤風險管理策略實施。③風險評估。風險控制組織實施的流程是：①制定風險管理規(guī)劃。行政事業(yè)單位要根據(jù)管理和服務要實現(xiàn)的目標，評估影響目標實現(xiàn)的相關風險，分析原因。追求風險與收益的均衡優(yōu)化。風險具有不確定性，受多種事件發(fā)生的概率所決定。風險因素、風險事件和風險結果是風險的基本構成要素，風險因素是風險形成的必要條件，是風險產(chǎn)生和存在的前提。估，應當重點關注單位核心價值的員工認同感、品牌的社會認可度、參與各種文化的融合，以及員工對單位未來發(fā)展的信心。單位主要負責人應當在文化建設中發(fā)揮主導作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風帶動影響整體團隊，共同營造積極向上的文化環(huán)境。行政事業(yè)單位應當重視文化建設在實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不可或缺的作用，加大投入力度，健全保障機制，防止和避免形式主義。它包含著非常豐富的內(nèi)容，其核心是行政事業(yè)單位的精神和價值觀。這些影響是無形的，但可以找到一些積極和消極的標志。(3)管理層的經(jīng)營風格管理層的經(jīng)營風格是指管理層所能接受的業(yè)務風險的性質(zhì)。衡量管理層對內(nèi)部控制重視程度的重要標準，是管理層收到有關內(nèi)部控制弱點及違規(guī)事件的報告時是否作出適當反應。管理層對內(nèi)部控制的重視，將有助于控制的有效執(zhí)行?？刂骗h(huán)境的每個方面在很大程度上都受管理層采取的措施和作出決策的影響，在管理層以一個或少數(shù)幾個人為主時，管理層的理念和經(jīng)營風格對內(nèi)部控制的影響尤為突出。第三、管理者對會計報表所持的態(tài)度和所采取的行動。管理哲學和經(jīng)營風格單位管理者的觀念、方式和風格，通常會從三個方面極大地影響控制環(huán)境：第一、管理者對待風險的態(tài)度和控制風險的方法。(4).管理者對干涉正常程序或凌駕制度行為的態(tài)度應一貫重視管理者對于干涉正常程序或越權行為的態(tài)度。(3).處罰規(guī)定對于背離單位政策和程序，違反行為準則的行為，能夠采取補救施。對員工精神規(guī)范、儀容儀表、工作紀律、待人接物、環(huán)境衛(wèi)生以及組織管理及違反守則的處理辦法等方面做出規(guī)定。負責人要以身作則，并傳達給全體職工。操守和價值觀(1).領導的操守和價值觀具有杠桿作用誠信的原則和道德價值觀，主要取決于單位負責人。在coso報告《內(nèi)部控制——整體框架》的內(nèi)部控制五要素中，控制環(huán)境被放在了第一的位子上，它作為推動單位發(fā)展的動力，是所有其他內(nèi)控組成部分的基礎和核心。缺少有效的外部監(jiān)督，使行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系完善失去外部推動力和約束機制。管理人員競爭意識差，缺乏創(chuàng)新精神，業(yè)務素質(zhì)難以滿足實施內(nèi)部控制和監(jiān)督的要求。有的單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，對制度的執(zhí)行及效果缺乏必要的監(jiān)督，導致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應有的作用。但一些單位的領導對內(nèi)部控制制度重要性的認識還不到位，內(nèi)控意識不強，重發(fā)展、輕控制，對內(nèi)部控制知識缺乏基本了解，把內(nèi)部控制看成僅是財務部門的事。其次是預算剛性不夠，預算的計劃性、科學性不強，預算調(diào)整追加較為頻繁，資金使用缺乏預見性，削弱了預算的約束控制力。記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務決策人員及經(jīng)辦人員沒有很好的分離制約，存在出納兼復核、采購兼保管等現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。對使用后票據(jù)未能及時辦理交驗、核銷，容易導致收入不入賬、私設“小金庫”等問題。票據(jù)管理不到位。如未按規(guī)定建立起定期財產(chǎn)盤點制度，購臵的固定資產(chǎn)未能及時登記入賬，未登記固定資產(chǎn)明細賬和實物卡片，責任不明確等，導致資產(chǎn)賬實不符及資產(chǎn)流失。即使制定了內(nèi)部經(jīng)費開支標準，但仍較多采用實報實銷制。(5)內(nèi)部監(jiān)督——是行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。(3)控制活動——是行政事業(yè)單位根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內(nèi)。建立與實施內(nèi)部控制應包括的要素：(1)內(nèi)部環(huán)境——是行政事業(yè)單位實施內(nèi)部控制的基礎。內(nèi)部控制的設計和運行受制于成本與效益原則。(4)適應性原則的調(diào)整等，內(nèi)部控制要隨之變動。內(nèi)部控制的核心思想是權力平衡，制約對象是權力，權力分配合理，約束適當是內(nèi)部控制的難點。內(nèi)部控制不能防范所有風險，但要關注重要業(yè)務事項和高風險領域，防范顛覆性風險。(2)重要性原則內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。我局內(nèi)部控制的目標是：(1)合法性——管理和服務活動的合法合規(guī)(2)安全性——資產(chǎn)安全(3)可靠性——財務報告及相關信息真實、完整(4)效率性——提高管理服務的效率和效果(5)風險防范——排除障礙實現(xiàn)單位發(fā)展戰(zhàn)略我局建立與實施內(nèi)部控制應遵循的原則(1)全面性原則內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。行政單位內(nèi)控實施方案篇三繼三月中旬，縣財政局組織召開全縣貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范動員大會，對全縣貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作做動員部署后，我局制定了長嶺縣衛(wèi)生局貫徹實施《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》工作方案，成立了貫徹實施行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施、協(xié)調(diào)領導小組，負責本局貫徹實施內(nèi)控工作方案、協(xié)調(diào)解決重大事項、監(jiān)督指導工作開展。票據(jù)專管員嚴格按照票據(jù)管理制度建立票據(jù)臺帳。嚴格落實關鍵崗位人員輪崗制度。將風險分為高（紅色）、中（黃色）、低（淺灰色）三類。風險影響程度是指事件發(fā)生對單位所造成的廣度與深度也確定為五個級次，分別為極低、低、中、高、極高，依次對應5分。同時還要關注發(fā)生概率低而影響后果嚴重，或影響小而發(fā)生概率高的風險。對風險分析的結果應進行衡量，需要有計量風險的依據(jù)。根據(jù)風險評估表對單位各個層面風險進行打分評價，（風險最高100分），屬于偏低水平。（二）業(yè)務層面風險因素單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺帳，不符合財務管理要求；單位未按規(guī)定定期對的貨幣資金、固定資產(chǎn)進行核查盤點，不符合資產(chǎn)業(yè)務管理制度。（一）單位層面風險因素。風險評估方法。（三）風險評估的程序和方法風險評估程序。②業(yè)務活動層面風險。（二）風險評估范圍本次風險評估所涉及的業(yè)務范圍分為：單位層面風險和業(yè)務活動層面風險。本次風險評估活動，是在單位內(nèi)部控制工作領導小組的領導下，由財務科具體組織實施的。相關熱詞搜索：。國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設臵情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。第五章 評價與監(jiān)督第六十條 單位應當建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。合同發(fā)生糾紛的，單位應當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。單位應當加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。第五十七條 財會部門應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。單位應當建立合同履行監(jiān)督審查制度。第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。第六節(jié) 合同控制第五十四條 單位應當建立健全合同內(nèi)部管理制度。第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。第五十二條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構進行審核，出具評審意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。單位應當合理設臵崗位，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。（三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對外投資的價值變動和投資收益情況。（一）合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處臵的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。單位應當定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處臵的程序、審批權限和責任。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。第四十四條 單位應當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配臵、使用和處臵等關鍵環(huán)節(jié)的管控。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。負責保管印章的人員要配臵單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。（二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設臵崗位，不得由