【正文】 第五十六條 應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定 １、 應(yīng)收賬會計主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表及出。 ５、 產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品 。 ３、 成本會計主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會計科目賬務(wù)處理對賬、結(jié)賬核算工作。 第五十五條 材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定 １、 材料會計主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結(jié)存月報表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會計科目賬務(wù)處理、對賬、結(jié)賬。應(yīng)收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責(zé)任人。 ④ 財務(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結(jié)對賬結(jié)賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符 。 ③ 《出倉單》中各項(xiàng)由營業(yè)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫（打?。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務(wù)部、客戶對賬、結(jié)賬的依據(jù)。 ② 《出倉單》一式六聯(lián)分配流程按財務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。 ③ 月末財務(wù)會計到倉庫結(jié)賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報表對賬、結(jié)賬相符，與財務(wù)對應(yīng)會計科目一致。 領(lǐng)料單： ① 由用料部門填寫一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據(jù)此發(fā)料。 ⑤ 入庫單按生產(chǎn)編號及產(chǎn)品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結(jié)賬按財務(wù)會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定 執(zhí)行。 ④ 入庫單月末合計重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報表入庫金額、數(shù)量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。 ② 一式四聯(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無效單 據(jù)。 產(chǎn)成品（半成品）入庫單： ① 依據(jù)生產(chǎn)部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細(xì)填寫本入庫單，詳細(xì)注明名稱及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。 ⑤ 進(jìn)倉單入帳、分類、結(jié)帳按財務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責(zé)任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。 ③ 進(jìn)倉單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應(yīng)在填寫采購實(shí)際價格的同時，還應(yīng)填寫計劃價格，實(shí)際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計算應(yīng)憑采購發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫。 第五十四條 倉庫核算結(jié)賬規(guī)定 進(jìn)倉單 ① 、依據(jù)送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實(shí)物，由 倉管員填寫一式四聯(lián)進(jìn)倉單。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。 第五十三條 財務(wù)計劃控制與編制 （ 1） 年末編制財務(wù)決策報告及新年度 財務(wù)預(yù)算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負(fù)責(zé)；年度經(jīng)營計劃預(yù)算，經(jīng)營管理目標(biāo)，由董事長及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財務(wù)部等部門密切配合，使經(jīng)營管理與財務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。形成四大體系：（ 1）財務(wù)行政體系；（ 2）業(yè)務(wù)市場體系；（ 3）品質(zhì)監(jiān)測體系；（ 4）生產(chǎn)工藝體系。 第五十二條 年度經(jīng)營管理目標(biāo)方案由董事長擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。 第五十一條 關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時 7 日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供《當(dāng)月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢驗(yàn)月報表》，《廢品損失明細(xì)月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統(tǒng)計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報表》。公司財務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷售產(chǎn) 品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細(xì)核算工作。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。 ３、 壞賬準(zhǔn)備的計提。 第四十九條 往來賬項(xiàng)核查規(guī)定 財務(wù)部對所有往來賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對賬，按月定期打印往來賬項(xiàng)明細(xì)表，對未達(dá)賬項(xiàng)及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。 (1)入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù) “ 兩清 ” 的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。 ５、 財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬 “ 兩清 ” 后，雙方必須在倉庫賬表 上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。凡未核實(shí)、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。 財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符 。分門別類進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負(fù)責(zé)保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。 ２、 由倉管員于次月 5 日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。 所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。 按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。 第四十七條 貨幣資金的核算規(guī)定 現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐 日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動及其結(jié)果。 總賬、明細(xì)賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系。一級科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)置在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。 第四十六條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。 報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月 10 日前上報：季報（季度終時）次月 15 日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年 45 日內(nèi)上報?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門， 負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。 第四十四條 凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。合同金額超過 100 萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。 第四十二條 合同的簽訂，總額在 10 萬元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財務(wù)部才能按合同付款。 簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效 益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的管理。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。重點(diǎn)補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。 第三十七條 為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任。 上述條款月報時間確定為次月 10 日前、報價當(dāng)月 25 日前；補(bǔ)開發(fā)票按財務(wù)部提供明細(xì)清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起 30 日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí) 施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。 第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守 “貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn) ”原則。 第三十二條 為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應(yīng)制。 第九章 物資采購管理 詳細(xì)財務(wù)管理制度 (范本 )詳細(xì)財務(wù)管理制度（范本）目 錄第一章 總則 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1 第二章 財務(wù)管理與會計核算體系 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 1第三章 財務(wù)計劃管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 7 第四章 資金管理 ┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄ 9 僳灌籃浮潞找政崩豢尊禍塔唆裹吾注障嚴(yán)霸汪傍牧腆于著勛澎渾苑仔狽歸擊鞘對煎仟用懶喉敗桌蔭矛袱臍瞥議隋察皇遼唱派曾恐植牌貴允鐐弓仔杜 第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費(fèi)用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 報銷依據(jù)： ① 、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)； ② 、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字； ③ 、 采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）； ④ 、采購合同或合約、協(xié)議書； ⑤ 、物料（費(fèi)用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）； ⑥ 、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。（緊急事宜和大宗料款除外）。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 ② 、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報賬。 ② 、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的 1%加收滯納金。 備用金核定： ① 、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。 ⑦ 員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。 ④ 、出 納員應(yīng)嚴(yán)格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。 借款管理： ① 、借款程序 歸屬部門主管審簽 總經(jīng)理審批（ 1000 元以內(nèi)） 文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證 出納憑會計憑證付款 超限 額報董事長（總裁）核準(zhǔn) 財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽 借款人填寫借款單 借款人領(lǐng)款簽字 （ 2 額 ② 、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。（收單即日辦理） 各主管會計 轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度 \權(quán)限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 財務(wù)文秘收齊單據(jù) 統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。自制原始憑證等。 第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報審手續(xù) 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報銷等。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： X 元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準(zhǔn)方能用款。超過 部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。 第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃 月度計劃內(nèi)的開支： （ 1）、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長）批準(zhǔn)用款，財務(wù)部執(zhí)行。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。 水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。 郵電費(fèi)的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級 實(shí)報實(shí)銷 總經(jīng)理 2021 元以下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。 第二十四條 員工福利費(fèi) 1. 按不超過總額的 14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括： ① 公司集體福利活動開支； ② 員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修； ③ 員工醫(yī)療費(fèi)； ④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開