審計(jì)績效管理調(diào)查研究報(bào)告與審計(jì)財(cái)務(wù)20xx工作總結(jié)匯編(參考版)
2024-11-23 01:36本頁面
【正文】 所以如何讓企業(yè)的人員能夠清晰明白我們所要表達(dá)的思路，如何讓企業(yè)明白我們要獲取的信息，對(duì)于我們的工作而言所占比重絕對(duì)事半功倍。如何進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的愉快溝通如何讓企業(yè)管理層和員工清晰的知道我們所需要表達(dá)的意思并且歡快的進(jìn)行溝通，決定了我們的工作進(jìn)一步的開展，而且體現(xiàn)我們個(gè)人魅力的展現(xiàn)和社會(huì)資源的積累。所以，保留任何需要和不需要的記錄，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)劃審計(jì)工作的一部分。最后：在應(yīng)對(duì)監(jiān)管層檢查時(shí)的處理很簡單，我們可以只需要打印和上繳最后的審定版即可以。不然，筆者認(rèn)為完全可以把所有版本的信息記錄填寫在一個(gè)excel文件中的同一個(gè)工作表里的不同列。故而筆者認(rèn)為應(yīng)該將所有的版本都?xì)w集起來，三級(jí)復(fù)核的判斷意見可以參考前面的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和前面復(fù)核的判斷，這種考慮才是相對(duì)全面的考慮。原因如下：首先：從初級(jí)數(shù)據(jù)版到一級(jí)復(fù)核版再至二級(jí)復(fù)核版最后至三級(jí)復(fù)核版。在實(shí)際工作中，大部分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的文件都是只有最后的審定版。所以，這也是筆者為何提出“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”的緣故之一。對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)理的要求之高可想而知。這種方法也可以稱為逐個(gè)認(rèn)證。比如，我們通常都把銷售與收款循環(huán)和生產(chǎn)與倉儲(chǔ)循環(huán)作為比較重要的，而且是容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)進(jìn)行了解和測試。其次：在了解內(nèi)部控制本身時(shí)，我們?nèi)绾卧u(píng)估內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。然后再從企業(yè)實(shí)際存在的內(nèi)部控制中尋找對(duì)應(yīng)匹配的預(yù)防性控制。這種方法我個(gè)人是最通常的方法，但也是比較難的方法。從理論上講，這種控制也叫檢查控制。即假設(shè)這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，那么是哪個(gè)環(huán)節(jié)、哪個(gè)部門、哪個(gè)控制、哪個(gè)人會(huì)在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)，因?yàn)榇蟛糠植缓侠淼牟僮髯罱K是會(huì)被發(fā)現(xiàn)的。首先：如何識(shí)別能夠?qū)ξ覀兂醪皆u(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)有抵消作用的控制。這種工作如果沒有一定的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)是絕對(duì)完成不了的。而我們在進(jìn)行最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們要考慮和判斷企業(yè)自身設(shè)計(jì)的免疫系統(tǒng)是否能抵抗初步評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。但是，這些風(fēng)險(xiǎn)不一定就會(huì)發(fā)生在企業(yè)。*在了解內(nèi)部控制本身是，我們所評(píng)估的內(nèi)部控制缺陷所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。筆者認(rèn)為這一個(gè)過程是由兩個(gè)緊密聯(lián)系的過程所組建。 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是在實(shí)際工作中最難的，而這一點(diǎn)也是最能體現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)理價(jià)值的工作。因?yàn)樵谀撤N程序上講，這已經(jīng)與我們業(yè)務(wù)層面沒有實(shí)質(zhì)上的關(guān)系。而如何去在考慮內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上評(píng)估這些風(fēng)，并且指定有效的進(jìn)一步審計(jì)程序是當(dāng)前國內(nèi)所的空白，解決問題的方式是如何建立一個(gè)多元化的人才儲(chǔ)備，而這又取決于事務(wù)所的后臺(tái)服務(wù)實(shí)力。最簡單的莫過于一般的kid和用友財(cái)務(wù)軟件、復(fù)雜的erp系統(tǒng)、超市和賣場使用的自動(dòng)化進(jìn)銷存控制程序，此外還涉及一些金融行業(yè)的特殊交易軟件和電力系統(tǒng)的處理軟件等等。這也才是真真意義上的“風(fēng)險(xiǎn)”導(dǎo)向?qū)徲?jì)。另一個(gè)可以相對(duì)有效的提高業(yè)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力，使其主動(dòng)的發(fā)現(xiàn)和解決問題，并在這個(gè)過程中不斷的完善自己。最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)表的權(quán)重乘數(shù)參與薪酬的分配，同時(shí)這些工作都是要在計(jì)劃審計(jì)工作階段完成。為之而適應(yīng)的是必須建立一個(gè)“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)系數(shù)表”。在這，我只談“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”框架結(jié)構(gòu)，具體的細(xì)化單憑我個(gè)人無法完善。這大大增加了事務(wù)所執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不是控制不了的，而是被刻意的隱瞞。在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，即使發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)報(bào)，他們也進(jìn)行隱瞞，進(jìn)而進(jìn)行合理化的修飾和掩蓋。以筆者從也幾年的經(jīng)歷為例進(jìn)行說明。“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”主要存在于國內(nèi)一些依據(jù)收費(fèi)而進(jìn)行業(yè)務(wù)提成的事務(wù)所，但是這些事務(wù)所又不是真真意義上的“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”，他們只是完成審計(jì)工作后，根據(jù)收入的比例或者個(gè)人的情感而進(jìn)行的薪酬分配。所以在業(yè)務(wù)執(zhí)行階段，我們不光要執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，還有一個(gè)值得重視的是“薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)”。事務(wù)所建立的競爭理念必須剝離個(gè)人情感，以客觀實(shí)質(zhì)為基礎(chǔ)。領(lǐng)導(dǎo)層，我們決定不了。所以，在業(yè)務(wù)控制理念的落后，必將是毀滅性的結(jié)束！人才競爭理念——薪酬導(dǎo)向?qū)徲?jì)在人才競爭理念方面，事務(wù)所必須營造完善有效的競爭體制，這一點(diǎn)對(duì)于事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展積蓄著人才儲(chǔ)備。對(duì)于控制風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)避法律責(zé)任都有著積極的作用，對(duì)于新一代審計(jì)人員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所充滿著機(jī)遇和挑戰(zhàn)。暫且剝離思想的參與，單是程序化的過程缺陷就有可能導(dǎo)致致命的法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)新的審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)和執(zhí)行及后續(xù)強(qiáng)化和討論，必然會(huì)影響部分
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1