【正文】 應(yīng)收帳款對(duì)帳制度 公司應(yīng)建立應(yīng)收帳款定時(shí)對(duì)帳制度 .月末結(jié)帳后 ,信用課應(yīng)分客戶(hù)編制 應(yīng)收帳 款對(duì)帳單 ,經(jīng)行銷(xiāo)部復(fù)核之后 ,用掛號(hào)信寄給客戶(hù)確認(rèn) . 應(yīng)收帳款清收程序 客戶(hù)欠款到期前三天 ,由行銷(xiāo)部電話向客戶(hù)催款 . 客戶(hù)逾期未還者 ,由信用課掛號(hào)發(fā)出公司催款函 ,或由責(zé)任行銷(xiāo)員送達(dá) , 并取回回單 .公司應(yīng)暫停與客戶(hù)交易 ,并通知行銷(xiāo)部、開(kāi)票員、收款員 扣押其新交款抵扣舊欠 . 逾期兩周未還者 ,由公司法律顧問(wèn)發(fā)出律師催款函 . 對(duì)頑劣客戶(hù)予以起訴 . 金振 飼料廠管理制度 : 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度 =================================================== 6. 銷(xiāo)售開(kāi)票的控制與管理 銷(xiāo)售發(fā) 票的格式與印制 銷(xiāo)售發(fā)票的格式 銷(xiāo)售發(fā)票為一式六聯(lián)制 ,依次分別為存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、會(huì)計(jì)聯(lián)、提貨 聯(lián)、出門(mén)聯(lián)及隨貨同行聯(lián) (運(yùn)輸聯(lián) ). 銷(xiāo)售發(fā)票的印制 銷(xiāo) 售發(fā)票可采用無(wú)炭復(fù)寫(xiě)紙?jiān)诙悇?wù)部門(mén)指定單位印制 ,但應(yīng)事先考慮 紙張及其印刷質(zhì)量能否滿(mǎn)足會(huì)計(jì)檔案管理的要求 . 銷(xiāo)售開(kāi)票應(yīng)在銷(xiāo)售發(fā)票上打印訂單或賒銷(xiāo)申請(qǐng)單之編號(hào)備查 . 銷(xiāo)售開(kāi)票專(zhuān)人負(fù)責(zé)與專(zhuān)機(jī)使用制度 銷(xiāo)售開(kāi)票實(shí)行財(cái)會(huì)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)制 ,由開(kāi)票員憑按規(guī)定由 信用核準(zhǔn)之客 戶(hù)訂單第 1聯(lián) 會(huì)計(jì)聯(lián) 和 第 2聯(lián) 開(kāi)票聯(lián) ,或按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)之賒銷(xiāo)申請(qǐng) 單第 1聯(lián) 會(huì)計(jì)聯(lián) 和第 2聯(lián) 開(kāi)票聯(lián) ,以及客戶(hù)所執(zhí)地磅單第 2聯(lián) 客戶(hù) 聯(lián) ,通過(guò)電腦開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)制 . 公司可在財(cái)會(huì)部設(shè)臵獨(dú)立的開(kāi)票電腦 ,亦可設(shè)臵銷(xiāo) 售開(kāi)票子系統(tǒng)終端 , 與其他子系統(tǒng)終端聯(lián)網(wǎng)作業(yè) . 客戶(hù)戶(hù)籍與編碼的管理原則 銷(xiāo)售開(kāi)票應(yīng)嚴(yán)格客戶(hù)戶(hù)籍與編碼管理 ,嚴(yán)禁借戶(hù)并戶(hù) . 客戶(hù)戶(hù)籍分為合同戶(hù)和零售戶(hù) ,合同戶(hù)又分為現(xiàn)銷(xiāo)合同戶(hù)和賒銷(xiāo)合同戶(hù) . 客戶(hù)戶(hù)名之 開(kāi)立 ,由開(kāi)票員憑信用部門(mén)書(shū)面通知進(jìn)行 ,任何人無(wú)權(quán)增刪更改 . 合同戶(hù)戶(hù)名及編碼由信用部門(mén)根據(jù)已生效之銷(xiāo)售合同以及客戶(hù)編碼規(guī) 則 ,按照 一 (法 )人專(zhuān)戶(hù) ,專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)號(hào) 原則 , 處理客戶(hù)戶(hù)名問(wèn)題 .不準(zhǔn)一人多 戶(hù) (號(hào) )或一戶(hù) (號(hào) )多人 . 零 ,分別情況如下 : (1) 客戶(hù)若以現(xiàn)金付款購(gòu)貨 ,須以實(shí)際付款人名立戶(hù)開(kāi)票 。 金振 集團(tuán) ( 飼料廠管理制度 ) : 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度 ======================================================= (4). 在途資金在帳務(wù)處理上須遵守如下原則： a. 收到客戶(hù)的銀行票據(jù)時(shí)，借記銀行票據(jù)，貸記銷(xiāo)售收入等，并 將銀行票據(jù)交付銀行。 (2). 在途資金的管理應(yīng)視同賒銷(xiāo)信用的管理，即客戶(hù)采用銀行轉(zhuǎn)帳形 式購(gòu)貨時(shí)，須辦理賒銷(xiāo)手續(xù)后，方能購(gòu)貨。 (g). 抵押物的處理方式 。 (e). 履行債務(wù)的期限 。 (c). 抵押率 。 賒銷(xiāo)銷(xiāo)售合同為一式三份 ,財(cái)會(huì)部信用 ,行銷(xiāo)部與客戶(hù)各存一份備查 . ( 詳見(jiàn)圖表 E ) 賒銷(xiāo)申請(qǐng)單的接受與處理 ( 詳見(jiàn)圖表 F ) (1). 客戶(hù)根據(jù)賒銷(xiāo)合同到公司提貨 ,應(yīng)每次憑入廠地磅單第 2聯(lián) 客戶(hù)聯(lián) 到行銷(xiāo)部銷(xiāo)管課填制賒銷(xiāo)申請(qǐng)單 .賒銷(xiāo)申請(qǐng)單為一式三聯(lián)制 ,依次 分別為 會(huì)計(jì)聯(lián) ,開(kāi)票聯(lián) 和行銷(xiāo) 存根聯(lián) . (2). 在 信用限額分配表 規(guī)定范圍內(nèi) ,經(jīng)行銷(xiāo)經(jīng)理、信用人員、財(cái)務(wù)長(zhǎng) 或其書(shū)面授權(quán)人共同核準(zhǔn)之后方能開(kāi)票出貨 . ( 詳見(jiàn)圖表 3C ) (3). 對(duì)于公司未能接受的客戶(hù)賒銷(xiāo)申請(qǐng)單 ,由行銷(xiāo)部歸入 未清賒銷(xiāo)申 請(qǐng)單 檔案?jìng)洳?.客戶(hù)憑地磅單 客戶(hù)聯(lián) 空車(chē)過(guò)磅出廠 . 金振 飼料廠管理制度 : 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度 =================================================== (4). 是否需要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理最后核準(zhǔn) ,各公司可根據(jù)情況自行決定 . (5). 客戶(hù) ,或其代理人憑客戶(hù)正式授權(quán)書(shū) ,須在賒銷(xiāo)客戶(hù)申請(qǐng)單上簽章 , 以在開(kāi)票出貨時(shí)承諾對(duì)公司的債務(wù) .客戶(hù)代理人另留身 份證復(fù)印件 備查 . (6). 信用課須將銷(xiāo)售發(fā)票第 2聯(lián) 發(fā)票聯(lián) 留存 ,并登記 賒銷(xiāo)發(fā)票備查簿 , 待客戶(hù)付訖全部欠款之后 ,憑其交款收據(jù)交客戶(hù)簽收 . 抵押擔(dān)保程序 為確保公司財(cái)產(chǎn)安全 ,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ,賒銷(xiāo)放賬必須采用抵押擔(dān)保 ,根據(jù) ( 中華 人民共和國(guó)民法通則 ), 主要方如下 : 銀行承兌匯票抵押方式 公司應(yīng)優(yōu)先采用銀行承兌匯票抵押方式 . 客戶(hù)財(cái)產(chǎn)抵押方式 由客戶(hù) (債務(wù)人 )或第三人提供一定的財(cái)產(chǎn)作為抵押物 . (1). 抵押合同主要條款 設(shè)定抵押權(quán)須訂立抵押合同 ,其主要條款包括 : (a). 抵押物的名稱(chēng)、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、處所、所有權(quán)屬或使用權(quán)屬 。并在已和公司辦妥抵押擔(dān)保手續(xù) ,或原有抵押擔(dān)保合同 繼續(xù)有效的賒銷(xiāo)申請(qǐng)客戶(hù)當(dāng)中 ,研究確定 信用限額分配表 , 并形成銷(xiāo) 售委員會(huì)決議 . 信用限額分配表 經(jīng)過(guò)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)長(zhǎng)簽字生效 ,由行銷(xiāo)部和財(cái)會(huì)部共 同執(zhí)行 . 在公司銷(xiāo)售委員會(huì)制定新的政策之前 ,對(duì)于違背公司信用政策和 信用 限額分配表 的行為 ,財(cái)務(wù)長(zhǎng)享有否決權(quán) . 對(duì)于重大原則問(wèn)題 ,財(cái)務(wù)長(zhǎng)與總經(jīng)理意見(jiàn)分歧而溝通無(wú)效時(shí) ,財(cái)務(wù)長(zhǎng)有義 務(wù)及時(shí) 向總部和地區(qū)副總裁報(bào)告并請(qǐng)求指示 ,否則須與總經(jīng)理共同承擔(dān) 后果 。假如客戶(hù)單車(chē)同時(shí)以現(xiàn)金與賒銷(xiāo) 金振 飼料廠管理制度 : 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理制度 =================================================== 兩種方式提貨 ,經(jīng)過(guò)信用核準(zhǔn) ,可以 一車(chē)多票 方式處理 . 原則禁止 一票多車(chē) 出貨 . 查核客戶(hù)攜款情況 .客戶(hù)若以未結(jié)銷(xiāo)售折讓與折扣和原料換飼料等方 式出貨 ,則應(yīng)先行辦妥有關(guān)手續(xù) . 有舊欠未清的客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)新貨 ,則應(yīng)與信用部門(mén)及時(shí)溝通 .