【正文】 ,Thank You !,。企業(yè)人力資源引進(jìn)與開(kāi)發(fā)內(nèi)部控制的具體內(nèi)容如圖所示。對(duì)于人力資源引進(jìn)工作的管理，企業(yè)應(yīng)從人員需求預(yù)測(cè)與計(jì)劃制定開(kāi)始，分別為外部招聘、內(nèi)部選拔、委托招聘等方式設(shè)計(jì)控制流程和管控制度。一個(gè)錯(cuò)誤的人事決策，不僅會(huì)浪費(fèi)企業(yè)的資源，還會(huì)在某種程度上影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率。,附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例,3．人力資源控制等 人力資源是指企業(yè)為組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和全體員工。,企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制,風(fēng) 險(xiǎn),企業(yè)重大事項(xiàng)決策審批控制,子公司組織架構(gòu)管理控制,董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層權(quán)責(zé)設(shè)計(jì),組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行管控,子公司內(nèi)部審計(jì)管理控制,關(guān)鍵點(diǎn),控制流程,控制制度,示范說(shuō)明,附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)－內(nèi)控18個(gè)工作事項(xiàng)設(shè)計(jì)示例,2．發(fā)展戰(zhàn)略?xún)?nèi)部控制 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。 組織架構(gòu)內(nèi)部控制的內(nèi)容如圖所示。企業(yè)內(nèi)部控制體系的實(shí)施需要三個(gè)步驟，具體內(nèi)容如圖所示。企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素，具體內(nèi)容如圖所示。,附：企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)——企業(yè)內(nèi)控體系結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)示例,企業(yè)內(nèi)部控制體系是企業(yè)為保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有序、合法地進(jìn)行，而對(duì)財(cái)務(wù)、人、工作流程實(shí)施有效監(jiān)管的一系列活動(dòng)。如果不正確，再深入分析，找出真正的原因。 （6）確定最有可能的原因，并驗(yàn)證這個(gè)原因是否正確。探詢(xún)這個(gè)區(qū)別能否引起事物變化，從而引發(fā)問(wèn)題。 （4）對(duì)比“是”和“非”兩列內(nèi)容，找出兩者不同或異常的地方，并將結(jié)果寫(xiě)在“區(qū)別”一列中。 確定問(wèn)題涉及誰(shuí)、誰(shuí)有該問(wèn)題、誰(shuí)引發(fā)了該問(wèn)題、誰(shuí)第一個(gè)注意到該問(wèn)題、需要申明的是，這并不是為了追究責(zé)任，而是為了找到問(wèn)題發(fā)生的原因。 確定問(wèn)題的范圍。 確定問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間。 確定問(wèn)題發(fā)生的地點(diǎn)。 （2）確定發(fā)生了什么情況，并寫(xiě)到矩陣中的“是”那一列。 1．是—非矩陣模型 是—非矩陣適用于從眾多原因中找出真正原因的情況，是—非矩陣模型如下表所示。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－11財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系設(shè)計(jì),目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,9 財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析與解決工具設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理問(wèn)題分析工具的設(shè)計(jì)－是—非矩陣法 是—非矩陣法用于確定從哪里開(kāi)始查找原因，以及怎樣找出真正的原因。 為了有效進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系。 財(cái)務(wù)分析是指通過(guò)收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評(píng)價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策依據(jù)。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－10稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。 為了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，在節(jié)約稅收成本的前提下，確保公司合法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)稅務(wù)管理體系，從而系統(tǒng)化地解決企業(yè)在稅務(wù)管理過(guò)程中出現(xiàn)的各種問(wèn)題。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－9內(nèi)部審計(jì)管理體系設(shè)計(jì),稅務(wù)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)，是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。為了改善經(jīng)營(yíng)管理狀況、提高經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理體系，從而揭示經(jīng)營(yíng)管理薄弱環(huán)節(jié)，健全各部門(mén)自我約束機(jī)制，促進(jìn)部門(mén)改進(jìn)工作或生產(chǎn)，監(jiān)控部門(mén)財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)部門(mén)的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－8投融資管理體系設(shè)計(jì),內(nèi)部審計(jì)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是指對(duì)企業(yè)中各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用企業(yè)資源，是否實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。企業(yè)為了有效管理投融資，可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)投融資管理體系。 企業(yè)融資是指以企業(yè)為主體融通資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間資金供求關(guān)系平衡：當(dāng)資金短缺時(shí)，以最小的代價(jià)籌集到適當(dāng)期限、適當(dāng)額度的資金；當(dāng)資金盈余時(shí)，以最低的風(fēng)險(xiǎn)、適當(dāng)?shù)钠谙迣①Y金投放出去，以獲取最大的收益。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－7費(fèi)用管控體系設(shè)計(jì),投融資管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 企業(yè)投資活動(dòng)包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。 企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度建立費(fèi)用管控體系，對(duì)管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行管控，從而有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用是指企業(yè)的董事會(huì)或行政管理部門(mén)等在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的費(fèi)用，或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－6成本管控體系設(shè)計(jì),費(fèi)用管控體系維度和要素的設(shè)計(jì) 費(fèi)用是指企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單流程和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)成本管控體系，組織企業(yè)全體員工在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的管理，力求以最低的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的生產(chǎn)成果。 成本管控是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，對(duì)于促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)支、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、改進(jìn)企業(yè)管理、提高企業(yè)整體水平具有重要意義。 資產(chǎn)管理體系的設(shè)計(jì)要素如下表所示。 為了提高資產(chǎn)的利用率，降低運(yùn)行維護(hù)成本，企業(yè)應(yīng)建立并不斷完善資產(chǎn)管理體系。固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－4合同與銷(xiāo)售管理體系設(shè)計(jì),資產(chǎn)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 資產(chǎn)是指企業(yè)擁有和控制的，能夠用貨幣計(jì)量，并能夠給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)合同與銷(xiāo)售管理體系，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售目標(biāo)。銷(xiāo)售合同簽訂得好壞，不僅關(guān)系到銷(xiāo)售人員的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也會(huì)牽連到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。 采購(gòu)與存貨管理體系設(shè)計(jì)要素如表所示。 如今，采購(gòu)與存貨管理已不再是簡(jiǎn)單的訂貨管理，它受到市場(chǎng)發(fā)展、管理理念與技術(shù)等諸多因素的影響，因此，建立完備的采購(gòu)與存貨管理體系對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)十分重要。恰當(dāng)?shù)拇尕浛梢约涌炱髽I(yè)資金的流轉(zhuǎn)，進(jìn)而在現(xiàn)有資金量下使企業(yè)盡可能多盈利。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－2資金管理體系設(shè)計(jì),采購(gòu)與存貨管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 采購(gòu)與存貨管理是開(kāi)辟企業(yè)“第三利潤(rùn)源泉”的重要手段，企業(yè)應(yīng)采取各種措施降低采購(gòu)供應(yīng)與存貨管理成本。 企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理體系。而資金價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，有時(shí)候甚至比企業(yè)的實(shí)體業(yè)務(wù)更能創(chuàng)造價(jià)值，因此，加強(qiáng)資金管理日益受到各企業(yè)的重視。某企業(yè)年度銷(xiāo)售預(yù)算表如下所示。方法的具體內(nèi)容如下表所示。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－4,六、銷(xiāo)售預(yù)測(cè)方法 銷(xiāo)售預(yù)算編制小組計(jì)算銷(xiāo)售預(yù)測(cè)值的方法一般有定量與定性?xún)煞N。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),公司銷(xiāo)售預(yù)算編制方案示例－2,四、銷(xiāo)售預(yù)算應(yīng)考慮的因素 銷(xiāo)售預(yù)算編制小組執(zhí)行銷(xiāo)售預(yù)算工作時(shí)，應(yīng)考慮以下四個(gè)因素，如下圖所示。 2．企業(yè)所處市場(chǎng)環(huán)境。 2．銷(xiāo)售預(yù)算編制小組由市場(chǎng)部、銷(xiāo)售部、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員組成。 2．為產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)資金準(zhǔn)備、銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用的確定提供依據(jù)。預(yù)算授權(quán)體系的設(shè)計(jì)要素如下圖所示。,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),預(yù)算編制流程示例,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)總監(jiān),預(yù)算委員會(huì),財(cái)務(wù)部,各部門(mén)經(jīng)理,預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明示例,預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說(shuō)明,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例－審批金額范圍 預(yù)算審批金額與審批范圍設(shè)計(jì)如下表所示,8 財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)－1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),,預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例－預(yù)算授權(quán)體系 建立有效的授權(quán)體系，既能使企業(yè)高層管理者從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，將精力投入到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，又可以讓下屬分擔(dān)工作、承擔(dān)責(zé)任，有效地激勵(lì)下屬。 第7章 附則 第24條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。 第23條 公司實(shí)行預(yù)算內(nèi)部稽核制度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。 4．預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用。 2．各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理。 第22條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門(mén)進(jìn)行。 5．預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)