【正文】 由著名的數(shù)學(xué)家華羅庚教授倡導(dǎo)，于 20 世紀(jì) 60 年代初我國開始對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)方面進(jìn)行研究，并在。 1991 年，顧昌耀和邱苑華在《航空學(xué)報(bào)》上首次將嫡擴(kuò)展到復(fù)數(shù)并且用于風(fēng)險(xiǎn)決策研究。 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀 我國工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀 我國對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理問題的研究是從風(fēng)險(xiǎn)決策開始的，起步較晚。 (5)階段性。 (4)相對(duì)性。 (3)可變性。 (2)不確定性。 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) 工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有的特點(diǎn)： (1)客觀性。 (2)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指在工程項(xiàng)目實(shí)施的各個(gè)環(huán)節(jié)，采用新結(jié)構(gòu)、新技術(shù)、新工藝可能為預(yù)計(jì)到的問題而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，其中技術(shù)人員的技術(shù)水平和經(jīng)驗(yàn)等也是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)生的重要原因。由于工程項(xiàng)目的一次性特點(diǎn)，決定了工程項(xiàng)目實(shí)施過程中存在著很多的不確定性因素，這些不確定性因素?zé)o疑會(huì)給工程項(xiàng)目帶來一定程度的影響，而這些影響有時(shí)是災(zāi)難性的，有時(shí)是人們不希望的，我們把工程項(xiàng)目可能出現(xiàn)的災(zāi)難性事件和不合意的結(jié)果成為工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究顯得十分必要，因?yàn)槿魏魏贤问降墓こ添?xiàng)目，其合同雙方的行為本質(zhì)都是商業(yè)行為，最終目標(biāo)都表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)利益，工程本身具有的復(fù)雜性、長期 性等因素，在激烈的市場競爭中必然存在各種風(fēng)險(xiǎn)。我們只有在實(shí)踐中總結(jié)出更好的防御和控制風(fēng)險(xiǎn)的辦法 ,才能夠促進(jìn)該事業(yè)的蓬勃發(fā)展。隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展 ,各種風(fēng)險(xiǎn)事件將發(fā)生或清除各種措施也將被采用或過時(shí) ,風(fēng)險(xiǎn)管理人員將不定期或定期根據(jù)最新的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析 ,確定新的風(fēng)險(xiǎn)事件和措施 ,并分析評(píng)價(jià)以前階段風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下 ,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。 工程保險(xiǎn)及施工意外傷害投保 工程參與各方購買相應(yīng)的保險(xiǎn) ,將風(fēng)險(xiǎn)因素轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司 ,以求在意外事件發(fā)生時(shí) ,其蒙受的損失能得到保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)補(bǔ) 償。 EPC 總承包造價(jià)控制的關(guān)鍵是設(shè)計(jì) ,在功能不變的情況下 ,優(yōu)化設(shè)計(jì) ,是降低造價(jià)的最有效辦法。隨著工程項(xiàng)目的進(jìn)展 ,各種風(fēng)險(xiǎn)事件將發(fā)生或清除各種措施也將被采用或過時(shí) ,風(fēng)險(xiǎn)管理人員將不定期或定期根據(jù)最新的情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析 ,確定新的風(fēng)險(xiǎn)事件和措施 ,并分析評(píng)價(jià)以前階段風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。風(fēng)險(xiǎn)管理部門在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下 ,實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。 外幣兌換 總承包商所持貨幣因不及時(shí)兌換或不及時(shí)支付給各分包商而被貶值。 施工 施工質(zhì)量達(dá)不到規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)要求 ,返工增加投資 。 2 項(xiàng)目實(shí)施階段存在的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避 合同實(shí)施階段存在的風(fēng)險(xiǎn) 設(shè)計(jì) 勘察設(shè)計(jì)費(fèi)雖然只占工程總造價(jià)的 7%左右 ,但工程項(xiàng)目造價(jià)控制主要靠設(shè)計(jì)來控制 ,如設(shè)計(jì)分包商設(shè)計(jì)進(jìn)度質(zhì)量達(dá)不到要求 ,可能會(huì)引起總承包商虧損。采購在整個(gè) EPC 項(xiàng)目管理模式中起著承上啟下的核心作用 :所有的設(shè)備都是技術(shù)的競爭 ,貨物的價(jià)格也是 技術(shù)使用價(jià)格的表現(xiàn)形式 :設(shè)備和材料本身的復(fù)雜性也決定其采購工作的復(fù)雜性 ,需要處理多維標(biāo)準(zhǔn)和多種接口 ,必須加強(qiáng)項(xiàng)目采購管理。 第二 ,項(xiàng)目采購主要包括貨物采購、施工和安裝工程采購、咨詢服務(wù)采購等三方面。 施工與分包 假如 EPC 總承包單位沒有自己的施工隊(duì)伍 ,則在投標(biāo)階段最好先選擇施工分包商 ,請(qǐng)他們參與項(xiàng)目考察 ,共同研究招標(biāo)投標(biāo)文件中的有關(guān)與施工有關(guān)的條款 ,并在 投標(biāo)前與施工單位簽訂協(xié)議 ,如中標(biāo)合同則生效 ,不中標(biāo)合同則不成立 ,這樣就可以把部分風(fēng)險(xiǎn)施工單位。由于 發(fā)電設(shè)備分包商 (中國 )在投標(biāo)前已經(jīng)和總承包商簽訂供貨協(xié)議 ,且項(xiàng)目開工后也按時(shí)支付設(shè)備采購預(yù)付款 30%,所以發(fā)電設(shè)備采購價(jià)格以人民幣支付數(shù)額不變 ,項(xiàng)目實(shí)施期間美元貶值僅對(duì)剩余 70%發(fā)電設(shè)備采購費(fèi)有影響。該項(xiàng)目主要設(shè)備和金屬結(jié)構(gòu)都從國內(nèi)購買。如以美元支付 ,可規(guī)定當(dāng)美元兌換人民幣發(fā)生變化幅度超 過 10%時(shí) ,支付美元數(shù)額隨之調(diào)整 ,還有用當(dāng)?shù)刎泿藕炗喴徊糠趾贤铑~等等 ,這些都是總結(jié)以往的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)得到的方法。②認(rèn)真估算審核工程量 ,能準(zhǔn)確地測算項(xiàng)目造價(jià) ,明確不可抗拒災(zāi)害因素 ,及出現(xiàn)不可抗拒災(zāi)害雙方的責(zé)任。投標(biāo)文件翻譯后也須由精通英語的專家審核。應(yīng)先 征求中國駐項(xiàng)目所在國經(jīng)商處的意見 ,以決定是否參加投標(biāo)。另外 ,投標(biāo)時(shí)沒有認(rèn)真研究支付貨幣與該貨幣匯率變化趨勢 ,匯率風(fēng)險(xiǎn)是海外工程承包企業(yè)長期面監(jiān)的問題 ,過去習(xí)慣以美元支付 ,但近年美元貶值 ,而人民幣連續(xù)升值 ,支付貨幣及匯兌變化存在較大風(fēng)險(xiǎn)。不同設(shè)計(jì)要求、不同合同條款、不同施工條件、不同價(jià)格水平對(duì)項(xiàng)目成本的影響是非常大的。比如 :業(yè)主對(duì)某項(xiàng)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的特殊要求可能會(huì)使設(shè)備或土建成本大幅增加。 企業(yè)如果對(duì)業(yè)主的招標(biāo)書沒有充分理解 ,或?qū)ν稑?biāo)文件未能認(rèn)真審核 ,對(duì)合同條款未能認(rèn)真研究或研究不夠 ,尤其是 在投標(biāo)階段對(duì)項(xiàng)目成本未能準(zhǔn)確地測算或遺漏很多 ,應(yīng)該計(jì)入但未計(jì)入的費(fèi)用 。伴隨著它的諸多的風(fēng)險(xiǎn)因素不僅牽涉到項(xiàng)目所在國的政治經(jīng)濟(jì)形勢、對(duì)外關(guān)系、資金和勞務(wù)方面的有關(guān)政策及法律規(guī)定以及外匯管制辦法等 ,而且受制于不同的業(yè)主 ,不同的技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、不同的地理和氣候條件。國外工程 EPC 承包國存在的風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國內(nèi)工程 EPC 總承包 ,國外工程承包從它延生之日起 ,便與各種風(fēng)險(xiǎn)結(jié)下了千絲萬縷、難以割舍的聯(lián)系。筆者根據(jù)近年來該公司承擔(dān)的國外水電工程 EPC 總承包項(xiàng)目的實(shí)際運(yùn)作體會(huì) ,談?wù)剣夤こ?EPC 總承包項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避。承包商在合同簽訂前和合同執(zhí)行過程中要特別重視合同有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)條款、項(xiàng)目實(shí)施成本風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目實(shí)施過程中因合同指定貨幣貶值而引起虧損、項(xiàng)目工期延誤造成成本費(fèi)用增加的風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)標(biāo)達(dá)產(chǎn)考核達(dá)不到合同 規(guī)定的保證指標(biāo) ,項(xiàng)目無法按時(shí)移交的被罰款風(fēng)險(xiǎn) ,政治風(fēng)險(xiǎn)、自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)及其他不確定因數(shù)的風(fēng)險(xiǎn)等。 本文作者 (韋廷恢 ),請(qǐng)您在閱讀本文時(shí)尊重作者版權(quán)。 四、在國際承包工程資金流動(dòng)需注意的事項(xiàng) 通過承包國際工程實(shí)踐 經(jīng)驗(yàn)，我們認(rèn)識(shí)到資金管理在承包工程的重要性，它直接影響工程的進(jìn)度和企業(yè)的效益，要使項(xiàng)目部管理人員重視資金管理，要在境外資金的管理上注意研究資金的需求情況，如何利用銀行貸款、自有資金、合同進(jìn)度款等，研究采取什么方法，要根據(jù)工程項(xiàng)目的規(guī)模、付款條件、實(shí)際使用貨幣國別、匯率變化趨勢、利率的高低、資金占用時(shí)間，銀行給予貸款形式、還要考慮國際政治、經(jīng)濟(jì)形勢，施工國與國際社會(huì)的關(guān)系，是否與國際組織簽定過相關(guān)條約及協(xié)定等多方面因素，研究匯率變化對(duì)資金、利潤、收入、稅金、成本結(jié)轉(zhuǎn)、特別是境外工程以外幣結(jié)算，由于匯率變化對(duì)資 金的影響和風(fēng)險(xiǎn)。防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)在于預(yù)防為主，要觀察外匯市場的行情變化，分析影響匯率變動(dòng)的各種因素，根據(jù)相關(guān) 國家的政治、經(jīng)濟(jì)、外匯政策、社會(huì)環(huán)境、法律、相關(guān)的國際公約、與國際社會(huì)的關(guān)系、是否受國際制裁等情況事先預(yù)測匯率變動(dòng)的趨勢，在簽定合同時(shí)充分考慮匯率變動(dòng)的影響，在合同價(jià)款、幣種、付款進(jìn)度方式等爭取對(duì)自己有利的條款，從法律上給予確定來規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。 B、 外幣貸款的匯率風(fēng)險(xiǎn)：境外承包工程在施工前期有可能需要外幣貸款，如果在取得貸款與清償?shù)钠陂g 內(nèi)所貸外幣的匯率發(fā)生變化時(shí)，貸款者需承擔(dān)由此產(chǎn)生的匯率風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)工程方面產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)往來與其他國家進(jìn)行結(jié)算各種經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，就蘊(yùn)藏著一定的風(fēng)險(xiǎn)。 境外承包工程匯率風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容：匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于外匯匯率變化 產(chǎn)生的損失的可能性。付款通知書和拒付理由書采取聯(lián)簽方式。付款通知書和拒付理由書采取聯(lián)簽方式?？傊鶕?jù)具體情況對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的每一過程 合理安排，并采取相應(yīng)的措施，以求得盡量降低資金成本。 通過上述對(duì)資金具體分析，以使求得最好的資金效益。 （ 4）為加強(qiáng)項(xiàng)目資金調(diào)度，調(diào)劑資金余缺，項(xiàng)目部要與公司有關(guān)部門的統(tǒng)一協(xié)調(diào)，項(xiàng)目部資金要納入公司資金的“大循環(huán)”系統(tǒng)管理，充分發(fā)揮公司、項(xiàng)目部兩級(jí)資金調(diào)度管理，使公司資金適當(dāng)集中合理使用。 （ 3）嚴(yán)格執(zhí)行“用款計(jì)劃”申報(bào)制度。 （ 2）對(duì)項(xiàng)目部所屬分部，在施工期間的工程款，項(xiàng)目部可以根據(jù)內(nèi)部分包合同預(yù)付一定數(shù)量的工程款。 （ 1）堅(jiān)持和完善預(yù)算管理制度，編制用款計(jì)劃按時(shí)按量合理適當(dāng)?shù)脑瓌t。而后隨工程的進(jìn)展和回收資金的增加，負(fù)數(shù)變小，表示資金逐漸收回，直 到出現(xiàn)正數(shù)。 （ 3）、編制資金流動(dòng)計(jì)劃將資金投入、收回合并，即可成為資金流動(dòng)計(jì)劃表，當(dāng)資金回收與資金投入的差額為負(fù)時(shí)，該值既為短缺而應(yīng)投入的資金。 （ 2）編制資金回收計(jì)劃：資金回收計(jì)劃的編制應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度計(jì)劃并結(jié)合合同價(jià)格和支付條款按月進(jìn)行計(jì)算。 （ 1）資金流動(dòng)計(jì)劃，此計(jì)劃的編制應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度和控制估算，按各項(xiàng)費(fèi)用投入的時(shí)間分項(xiàng)計(jì)算。 二、資金的運(yùn)用 編制資金流動(dòng)計(jì)劃為籌集項(xiàng)目資金，首先要知道需要多少資金什么時(shí)間投入。這是項(xiàng)目部資金的主要來源，工程中 資金使用成本最低的資金就是業(yè)主付款，因此承包商應(yīng)盡可能爭取及早、最大限額的地收取業(yè)主付款，因此在投標(biāo)階段就應(yīng)作好準(zhǔn)備，中標(biāo)在簽定合同時(shí)，對(duì)有關(guān)付款條款要爭取快、盡量提前， 使預(yù)付款、進(jìn)度款能夠及時(shí)到位，減少墊付資金，降低資金成本，要把業(yè)主付款時(shí)間、額度、方式、幣種等內(nèi)容在合同條款中約定使之法律化，這樣承包商就能及時(shí)、足額獲得業(yè)主付款的法律保障。工程在施工中后期墊付資金，對(duì)工程承包商則是一個(gè)警報(bào)， 工程款的管理可能出現(xiàn)問題，收支不均衡，或是收不低支，若是前者可以通過檢查資金管理調(diào)度是否有問題，若是后者想更改投標(biāo)時(shí)的報(bào)價(jià)是不可能的，應(yīng)詳細(xì)分析工程施工過程中各項(xiàng)費(fèi)用支出是否有與執(zhí)行合同不符超過報(bào)價(jià)的非承包商責(zé)任原因等理由，提交相關(guān)文件向業(yè)主進(jìn)行索賠，從這一點(diǎn)上看工程投標(biāo)報(bào)價(jià)非常重要，境外工程項(xiàng)目一定要考慮投資方國家、施工地國家的各項(xiàng)法律法規(guī)及資金進(jìn)出相關(guān)國家的有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的國際公約。還可以利用銀行的辦理一個(gè)信貸額度，在額度內(nèi)使用貸款，對(duì)設(shè)備、材料供應(yīng)商的付款可以通過銀行信用證方式結(jié)算，辦理 投標(biāo)保函、履約保函采取反擔(dān)保方式使得充分節(jié)約資金。 一、 資金籌措的渠道 （ 1）銀行貸款和可融通的其他資金：一般來說此種方式籌集資金使用成本最高 ，不合理的借款會(huì)使承包商陷入債務(wù)危機(jī)。資金的管理是項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，資金管理的好壞，直接關(guān)系到項(xiàng)目施工生產(chǎn)經(jīng)營能否正常進(jìn)行。其活動(dòng)包括資金的籌集、投放、使用、回收及分配等一系列行為。 資金的籌集工程項(xiàng)目在實(shí)施過程中，必須擁有一定的資金才能保證項(xiàng)目實(shí)施工作的順利進(jìn)行。 境外承包工程資金具有以下特點(diǎn)： 涉及到的是相關(guān)外幣資金 涉及到與國際金融機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系 由于境外承包工程都是外幣資金要防范資金的流動(dòng)安全、匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國石油開發(fā)海外工程項(xiàng)目的不斷增多，為了保證境外承包工程的資金安全，我們應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及資金管理制度，應(yīng)積極研究相關(guān)國家的法律法規(guī)和國際間的相關(guān)公約，研究外匯資金的的流動(dòng)方式、外匯對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響和風(fēng)險(xiǎn)，特別是匯率變化對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響和風(fēng)險(xiǎn)。 境外承包工程的資金管理及應(yīng)注意的問題預(yù)覽： 中國石油朗威有限公司自 1997 年開始涉足國際工程承包已有 8 年之久。 最好聘用信譽(yù)可靠、工作能力強(qiáng)的當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)師事務(wù)所，協(xié)助審核和編制當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要求報(bào)送的各種財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，辦理稅金預(yù)付和繳納手續(xù)，為項(xiàng)目提供稅務(wù)事項(xiàng)相關(guān)文件，取得完稅證明。 其次應(yīng)認(rèn)真研究各項(xiàng)減免稅收的 法律法規(guī)及會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的方法。 首先應(yīng)重視合同中有關(guān)納稅的條款。 承包國外工程項(xiàng)目時(shí)，承包商應(yīng)遵守所在國與工程承包有關(guān)的稅收政策及其相關(guān)法律和法規(guī)，所得收入必須按規(guī)定依法納稅。外賬核算制度一旦確立，一般不要隨意改變，以保持其連續(xù)性。 做好外賬管理 根據(jù)所在國的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、稅收政策進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算及以此為依據(jù)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，我們稱之為 “外賬 ”。 外賬和稅收的管理 承包企業(yè)承包境外工程項(xiàng)目應(yīng)遵守駐在國的財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)，所得收入和利潤必須按規(guī)定依法納稅，這涉及承包商的切身利益。 嚴(yán)把施工質(zhì)量關(guān)，控制質(zhì)量成本。在國外施工，勞工主要是在當(dāng)?shù)毓陀?，雖然工資較低，但如果用工數(shù)量不注意控制，就會(huì)造成勞動(dòng)效率低下。因此機(jī)械部門應(yīng)負(fù)責(zé)在計(jì)劃成本內(nèi)，控制施工機(jī)械和燃油的消耗，對(duì)超常消耗找出原因，及時(shí)解決。施工機(jī)械使用不當(dāng)，野蠻操作，忽視日常保養(yǎng)，造成施工機(jī)械的非正常損壞，會(huì)大幅增加維修費(fèi)用。 控制機(jī)械費(fèi)的高低。施工隊(duì)在計(jì)劃成本之內(nèi)消耗各種資源，在正常情況下不得突破成本計(jì)劃，并且要保證工期和質(zhì)量，盡量節(jié)約用料，防止浪費(fèi)。機(jī)械部門負(fù)責(zé)機(jī)械設(shè)備和設(shè)備配件的驗(yàn)收工作，嚴(yán)格按照合同把好質(zhì)量關(guān)，并做好相應(yīng)的記錄，以保證今后施工的質(zhì)量。建立合理的采購與付款控制程序，強(qiáng)化對(duì)采購申請(qǐng)、審批、采購、驗(yàn)