自考財(cái)務(wù)管理學(xué)公式匯總(參考版)
2024-12-19 06:34本頁(yè)面
【正文】 沃爾比重評(píng)分法的基本步驟包括： (1)選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)并分配指標(biāo)權(quán)重； (2)確定各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值； (3)對(duì)各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)分并計(jì)算綜合分?jǐn)?shù)； (4)形成評(píng)價(jià)結(jié)果。所有者權(quán)益總額 =1247。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額 247。 三、盈利能力分析（重點(diǎn)） 四、 發(fā)展能力分析 財(cái)務(wù)綜合分析方法主要有杜邦財(cái)務(wù)分析體系和沃爾比重評(píng)分法。 周轉(zhuǎn)次數(shù) =資產(chǎn)平均余額 計(jì)算期天數(shù) 247。其計(jì)算公式為： 周轉(zhuǎn)率 (周轉(zhuǎn)次數(shù) )=周轉(zhuǎn)額 247。周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)額與平均余額的比率，它反映企業(yè)資產(chǎn)在一定時(shí)期的周轉(zhuǎn)次數(shù)。 (二 )生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力分析 生產(chǎn)資料的營(yíng)運(yùn)能力實(shí)際上就是企業(yè)的總資產(chǎn)及其各個(gè)組成要素的營(yíng)運(yùn)能力。 勞動(dòng)效率＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額或凈產(chǎn)值247。其計(jì)算公式為： 定基動(dòng)態(tài)比率 =分析期數(shù)額／固定基期數(shù)額 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率 環(huán)比動(dòng)態(tài)比率是以每一分析期的前期數(shù)額為基期數(shù)額而計(jì)算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。 按照內(nèi)部結(jié)算的手段不同，可分別采取內(nèi)部支票結(jié)算、轉(zhuǎn)賬通知單和內(nèi)部貨幣結(jié)算等方式。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移 價(jià)格主要包括市場(chǎng)價(jià)格、協(xié)商價(jià)格、雙重價(jià)格和成本價(jià)格等。 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格（重點(diǎn)） 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是指企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心之間進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算和責(zé)任結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)所采用的價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。 (一 )存貨儲(chǔ)存期控制 存貨儲(chǔ)存期控制包括存貨保本儲(chǔ)存期控制和保利儲(chǔ)存期控制兩項(xiàng)內(nèi)容，有關(guān)計(jì)算公式為： 利潤(rùn)＝毛利－固定儲(chǔ)存費(fèi)－銷售稅金及附加－每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)儲(chǔ)存天數(shù) 批進(jìn)批出經(jīng)銷某商品實(shí)際獲利或虧損額＝每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)（保本儲(chǔ)存天數(shù)－實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)） 批進(jìn)零售經(jīng)銷某商品預(yù)計(jì)獲利或虧損額＝每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)（平均保本儲(chǔ)存天數(shù)－平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)） 其中：平均實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)＝（實(shí)際零散售完天數(shù) +1） /2 現(xiàn)金預(yù)算編制的流程（重點(diǎn)內(nèi)容） 成本中心的考核指標(biāo) 成本中心的考核指標(biāo)包括成本 (費(fèi)用 )變動(dòng)額和成本 (費(fèi)用 )變動(dòng)率兩項(xiàng)指標(biāo)。(C+R) 式中： S為缺貨量， R為單位缺貨成本，其他符號(hào)同上。 (三 )允許缺貨時(shí)的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨模式 允許缺貨的情況下，企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的確定，不僅要考慮進(jìn)貨費(fèi)用與儲(chǔ)存成本，而且還必須對(duì)可能的缺貨成本加以考慮，能夠使三項(xiàng)成本總和最低的進(jìn)貨批量便是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。 存貨相關(guān)總成本的計(jì)算公式為： 存貨相關(guān)總成本 =存貨進(jìn)價(jià) +相關(guān)進(jìn)貨費(fèi)用 +相關(guān)儲(chǔ)存成本 其中，存貨進(jìn)價(jià) =進(jìn)貨數(shù)量 進(jìn)貨單價(jià) 實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量具體確定步驟如下： 第一步，按照基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批 量模式確定經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量； 第二步，計(jì)算按經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量進(jìn)貨時(shí)的存貨相關(guān)總成本； 第三步，計(jì)算按給予數(shù)量折扣的不同批量進(jìn)貨時(shí)，計(jì)算存貨相關(guān)總成本； 第四步，比較不同批量進(jìn)貨時(shí)的存貨相關(guān)總成本。 (二 )實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式 在供貨方提供數(shù)量折扣條件下，若每次進(jìn)貨數(shù)量達(dá)到供貨方的進(jìn)貨批量要求，可以降低進(jìn)貨成本。 (二 )存 貨成本（重點(diǎn)） 二、存貨經(jīng)濟(jì)批量模型（重點(diǎn)） (一 )存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式 在不允許出現(xiàn)缺貨的情況下，進(jìn)貨費(fèi)用與儲(chǔ)存成本總和最低時(shí)的進(jìn)貨批量，就是經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。 應(yīng)收賬款的成本 應(yīng)收賬款日常管理 應(yīng)收賬款日常管理的主要內(nèi)容包括應(yīng)收賬款追蹤分析、應(yīng)收賬款賬齡分析和應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析。 這種模式下的最佳現(xiàn)金持有量，是持 有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與證券變現(xiàn)的交易成本相等時(shí)的現(xiàn)金持有量。 三、股票的估價(jià) 基金收益率 基金收益率用以反映基金增值的情況，它通過(guò)基金凈資產(chǎn)的價(jià)值變化來(lái)衡量。用下列公式表示： 持有期收益率是指投資者買入股票持有一定時(shí)期后又賣出該股票，在投資者持有該股票期間的收益率。 債券收益率的計(jì)算 三、債券的估價(jià)（重點(diǎn)） 股票收益率的計(jì)算 股票收益率主要有本期收益率、持有期收益率。 對(duì)獨(dú)立方案進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)注意： (1)
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