預算論文：集團公司財務預算管理的思考和體會(參考版)
2024-12-19 03:13本頁面
【正文】 。由上及下、由總及細，層層查找差異形成原因，對有利差異總結推廣經驗，對不利差異提出改進措施，層層落實，具體到人。 強化差異分析，注重分析實效。在分析方法上，可采用對比分析法、結構分析法、比率分析法、因素分析法、差額分析法、圖表分析法互相結合、互相補充。班組每日分析， 作業(yè)區(qū)每周分析，各成本中心每半月分析，專業(yè)公司每月分析，產業(yè)集團每季度分析，集團公司半年分析，從空間、時間上協(xié)調配合、適時跟蹤。根據(jù)集團三個管理平臺，預算執(zhí)行情況分析要明晰層次，建立集團公司、產業(yè)集團、專業(yè)公司三級分析體系。實際工作中，要力求優(yōu)化分析形式，拓展分析內涵，強化差異分析，注重分析實效，增強時效性和有效性，提高分析對企業(yè)經營活動的指導作用。 八、強化實施有效的預算管理分析 近幾年，集團公司組織開展的預算執(zhí)行情況分析對企業(yè)提高盈利能力、保證預算目標的實現(xiàn)起到了 重要作用。 在預算執(zhí)行過程中，要按照預算適時跟蹤監(jiān)控制度，重點圍繞資金管理和成本費用管理兩大主題，嚴格執(zhí)行預算政策，及時反映和監(jiān)督預算的執(zhí)行情況，適時實施必要的制約手段，把企業(yè)管理的方法策略全部融貫于執(zhí)行預算的過程中。預算管理剛柔相濟，可使預算管理機制高效運行，促進企業(yè)經營目標的順利實現(xiàn)。剛性控制指制度管理，在預算管理中要硬化預算約束，嚴格預算執(zhí)行，細化預算，分解責任目標，月度執(zhí)行預算必須強調剛性控制。預算調整要建立分類申報、分項審核、定期研究、集中審批制度，保證預算的剛性，提高預算執(zhí)行的控制力和約束力。對確需增加的支出應按照嚴格的預算調整程序進行。要把財務預算與績效考核有機結合起來，適時實施必要的制約手段，確保預算的實現(xiàn)。規(guī)范預算管理的運作程序，是預算管理有效實施的重要保證。集團公司決策層通過反復研究、協(xié)調及綜合平衡，審批確定財務預算，并逐級下達執(zhí)行。 五、著力理順規(guī)范的預算管理程序 全面預算管理，是由確定預算方針和預算目標 、預算編制、預算實施、預算監(jiān)控與分析、預算考核與兌現(xiàn)等環(huán)節(jié)組成的系統(tǒng)化過程。如以年為單位，按季滾動，在年預算目標和固定預算期不變的情況下，微調本年度預算各季、各月的目標，并實行有效的滾動。 在預算管理中導入超預算理念，傳統(tǒng)預算與超預算相結合；營運收支預算沿用傳統(tǒng)預算管理模式，現(xiàn)金收支預算探索超預算模式。 充分
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