xx高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度(參考版)
2025-05-31 13:34本頁(yè)面
【正文】 第四十九條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 第四十七條 預(yù)算年度終了，集團(tuán)母公司應(yīng)委派其審計(jì)部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算方案作為對(duì)子公司財(cái)務(wù)考核的依據(jù)。 第七章 財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核 第四十六條 各成員企業(yè)應(yīng)采取以下方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析： （一）由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期（按季或按月）召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù) 算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏差。所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)在討論、審核、修改的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行匯總，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。如預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等不可控因素發(fā)生重要變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差，應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。 第四十三條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式定期提供財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第四十二條 各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理。 第四十條 各成員企業(yè)應(yīng)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的控制下，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以分期財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)組織、協(xié)調(diào)各 項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，來(lái)確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。各成員企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)收支須以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要和可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)支出的必要性和合理性及各項(xiàng)收入的可行性與預(yù)算額的大小。各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由其財(cái)務(wù)部將預(yù)算指標(biāo)分解成一系列的指標(biāo)體系，通過(guò)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)給各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）和各子公司以法定程序批準(zhǔn)并上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)集團(tuán)母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團(tuán)母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。 （四）審議批準(zhǔn)。所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查匯總，并進(jìn)行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長(zhǎng)（或執(zhí)行董事）審查后于每年 12月 5 日前報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。 （三）編制上報(bào)，審查平衡。 （二）下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。 第四章 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法 19 第三十七條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，要求如下： （一）盈利（或虧損）預(yù)測(cè)。 第三十五條 預(yù)算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。 集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。 第三十三條 集團(tuán)母公司應(yīng)編制本部財(cái)務(wù)預(yù)算和集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)預(yù) 算。 第三十二條 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。其基本格式如下： 現(xiàn) 金 預(yù) 算 項(xiàng) 目 金 額（元） 期初現(xiàn)金余額 加：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入 1. 2. : 減：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出 1. 2. : 加：投資活動(dòng)現(xiàn)金收入 1. 2. : 減：投資活動(dòng)現(xiàn)金支出 1. 2. : 加：籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入 1． 2． ： 減：籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出 1． 2． ： 期末現(xiàn)金余額 現(xiàn)金凈增加額 18 第三十一條 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。 第二十九條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期內(nèi)取得長(zhǎng)短期借款的時(shí)間、本金、利率、期限和當(dāng)期利息，發(fā)行債券的時(shí)間、面值、發(fā)行價(jià)格、利率和當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，發(fā)行股份（或籌集資本）的時(shí)間、籌資額和籌資費(fèi)用，以及償還長(zhǎng)短期借款及債券借款的時(shí)間、本金、利 17 率和利息。該預(yù) 算應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃、投資決策資料和其他有關(guān)資料編制。 第二十七條 債券投資預(yù)算包括預(yù)算期企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債、企業(yè)債券或轉(zhuǎn)讓債券收回本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映向被投資單位投資的資產(chǎn)項(xiàng)目金額及預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出，從被投資單位分得的股利或利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓投資收回的資產(chǎn)項(xiàng)目、金額及預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入。 16 該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算期投資計(jì)劃、投資決策資料和處置固定決策 資料編制。 第二十五條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)為本企業(yè)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)投資的預(yù)算。其基本格式如下： 營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算 支 出 項(xiàng) 目 金 額 (元 ) 測(cè)算過(guò)程 備 注 合 計(jì) 預(yù)算付現(xiàn)支出 第二十四條 在預(yù)算期內(nèi)有資本性投資活動(dòng)的成員企業(yè)，應(yīng)編制資本預(yù)算。其基本格式如下： 期間費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用種類(lèi)及項(xiàng)目 金 額 （元） 測(cè)算過(guò)程 備 注 一、管理費(fèi)用 1. 2. 3. …… 小
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