【正文】 完善匯繳考核機制市局將對各單位2010匯繳工作質(zhì)量結(jié)合專業(yè)化審核結(jié)果、上報資料質(zhì)量及報送時間、匯繳審核質(zhì)量等進行全面考核。各單位應在匯繳工作的基礎(chǔ)上，對轄區(qū)企業(yè)的關(guān)聯(lián)申報情況進行專題分析，梳理上報符合同期資料準備條件的企業(yè)名單，完成后于6月30日前上報市局大國處?！镀髽I(yè)所得稅匯算清繳工作報告》包括：匯算清繳工作基本情況；企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)及增減變化分析；企業(yè)所得稅政策貫徹落實情況及存在問題；基礎(chǔ)管理、匯繳審核工作落實情況分析；中介機構(gòu)鑒證質(zhì)量評審情況及分析；企業(yè)所得稅管理經(jīng)驗、問題及建議（包括結(jié)合溝通評估工作對本地區(qū)房地產(chǎn)企業(yè)及研發(fā)費加計扣除政策執(zhí)行情況的總結(jié)）等。同時，對于2008年以來外方未分配利潤余額累計超過1000萬元的企業(yè)做好臺帳管理，在日常管理中進行跟蹤監(jiān)控。（6）加強對外支付款項已扣稅款情況的審核。匯繳結(jié)束后，整理上報符合同期資料準備條件的企業(yè)名單。（4）加強同期資料管理。關(guān)聯(lián)交易申報資料應填寫完整，邏輯勾稽關(guān)系正確；（3）交叉比對信息。（1）申報完整性。３、詳細審核，提高關(guān)聯(lián)申報質(zhì)量對附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》的審核以企業(yè)報送的紙質(zhì)資料為基礎(chǔ)，對申報錯誤應要求企業(yè)更正申報。（5）結(jié)合匯繳審核完善征管信息的維護。對財務核算健全、符合查帳征收條件的，應及時轉(zhuǎn)為查帳征收；對《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函[2009]377號文件）及省局轉(zhuǎn)發(fā)通知（蘇國稅函[2009]290號文件）明確規(guī)定不適用核定征收辦法的特定納稅人，一律不得核定征收；對其他確因特殊原因無法實行查帳征收的企業(yè)，經(jīng)國稅機關(guān)核準后可以保留核定征收方式，但規(guī)模以上企業(yè)應從高核定應稅所得率；涉及鑒定信息調(diào)整的，及時進行系統(tǒng)信息的維護。各單位應在開展匯繳審核的同時，按照總局《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》的要求，依據(jù)企業(yè)報送的《企業(yè)所得稅核定征收鑒定表》對企業(yè)征收方式進行重新鑒定。特別是要做好2007年底前稅前扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費、壞賬準備金余額的結(jié)算和臺賬的登記；按照市局下發(fā)的《政策性搬遷企業(yè)所得稅管理指南（試行）》的要求，做好企業(yè)政策性搬遷補償收入及支出的結(jié)算及臺賬登記，對不符合政策規(guī)定的搬遷支出予以調(diào)整，對內(nèi)已完成的搬遷項目或已滿五年的搬遷項目及時予以清算，對余額及時調(diào)整應納稅所得額，確保政策性搬遷企業(yè)所得稅政策的有效落實。（3）做好相關(guān)政策的結(jié)算及暫時性差異臺賬的維護。各單位應對中介機構(gòu)從事所得稅鑒證業(yè)務的質(zhì)量審核和受理把關(guān)，對應披露而未披露、應調(diào)整未調(diào)整及調(diào)整不完整的項目，及時依法予以調(diào)整，對存在調(diào)整項目明顯錯誤或者質(zhì)量低下的鑒證報告，及時反饋上級行業(yè)主管部門進行披露或通報，在此基礎(chǔ)上，做好本地區(qū)中介機構(gòu)鑒證業(yè)務情況統(tǒng)計和分析，對促進所得稅管理的效果進行總結(jié)評價，并將其作為匯算清繳總結(jié)報告的重要組成內(nèi)容向市局反饋。各單位應依托省局平臺開展對核定征收綜合調(diào)查任務的審核，應依據(jù)各項綜合調(diào)查任務提供的工作底稿審核路徑實施審核確認，及時調(diào)整和糾正申報差錯。三是結(jié)合本單位實際以及日常征管中掌握的情況，對相關(guān)企業(yè)進行有針對性的審核，及時發(fā)現(xiàn)問題并輔導納稅人進行相應的納稅調(diào)整和更正申報。一是依托市局平臺開展“智能化審核”，今年，市局在對2008年以來匯繳“智能化審核”指標及參數(shù)進行針對性和有效性分析，并結(jié)合現(xiàn)行政策及管理要求，以及網(wǎng)上申報監(jiān)控設(shè)置調(diào)整的基礎(chǔ)上，對市局平臺“匯算清繳”模塊“重點項目審核提示表”重點審核提示項目及參數(shù)進行歸并、增刪等調(diào)整，形成65個重點審核提示項目，由平臺按照設(shè)定的風險參數(shù)對企業(yè)申報數(shù)據(jù)信息進行掃描，并給出相應審核提示項目及要求，各單位應對系統(tǒng)提示的項目，按照所提示的審核要求逐一審核確認。（2）突出審核重點。分層實施，突出重點（1）合理安排審核進度。對核定征收企業(yè)的匯繳審核應依托省局平臺進行操作。對查賬征收企業(yè)，應依托市局平臺“匯繳審核模塊”實施匯繳審核操作的統(tǒng)一與規(guī)范，對系統(tǒng)提示的風險項目，應逐一審核確認，并在審核意見欄進行“有問題已調(diào)整”或“無問題”的打勾確認和簽注審核說明。與此同時，各單位應努力提高納稅服務質(zhì)量，暢通咨詢渠道，輔導納稅人正確申報；對納稅人委托中介機構(gòu)鑒證的，應在取得鑒證報告后再行申報；建立應急機制，加強上下級稅務機關(guān)的信息溝通，做好應對網(wǎng)上申報系統(tǒng)運行中突發(fā)事件的準備，及時研究解決網(wǎng)上申報中出現(xiàn)的問題，確保匯繳申報工作的順利進行?，F(xiàn)有網(wǎng)上申報系統(tǒng)已具備較為完備的自動邏輯審核和納稅提醒功能，更為全面的信息采集功能，既有利于納稅人減少填報數(shù)據(jù)的邏輯錯誤，提高納稅申報質(zhì)量，也有利于減輕稅務機關(guān)審核壓力，提高審核效率，方便對匯繳數(shù)據(jù)的匯總分析。匯算清繳申報要求（1）合理安排進度，確保全面申報匯繳申報是匯算清繳工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，各單位應合理安排進度，實施申報進度跟蹤管理，為確保小型微利企業(yè)優(yōu)惠和核定征收企業(yè)應稅所得率在一季度申報中得以實現(xiàn)，盡可能于3月底前完成所有中小企業(yè)的申報工作，在4月底前基本完成所有企業(yè)的申報工作，對未申報企業(yè)及時催報催繳，以確保準期申報率達到100%；對至5月31日未申報的企業(yè)，應逐戶分析原因并于6月10日前書面上報市局所得稅處。匯算清繳申報資料2010年企業(yè)所得稅匯算清繳申報的納稅人，應在完成網(wǎng)上申報的同時向主管國稅機關(guān)報送以下紙質(zhì)資料：（1）納稅申報表（其中附表十二《關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表》的報送對象為：外商投資企業(yè)、有跨國關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)、有境外投資的企業(yè)、有境外支付款項情況的企業(yè)）；（2）《基礎(chǔ)信息核對表》（含判定關(guān)聯(lián)申報對象條件的選項界面）；（3）會計報表；（4）稅務機關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除批復、優(yōu)惠備案事項的確認文書；（5）中介機構(gòu)審計（鑒證）報告，其報送對象為： 所有外商投資企業(yè)、內(nèi)資上市公司以及匯總納稅的內(nèi)資總機構(gòu)納稅人應附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的會計審計報告或納稅申報鑒證報告；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)原則上應附報有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的納稅申報鑒證報告及相關(guān)收入、成本計算表；其他有條件的企業(yè)可自愿委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的會計審計報告或納稅申報鑒證報告。（3）分支機構(gòu)申報要求。（2）征管轉(zhuǎn)移企業(yè)。（二）暢通渠道，規(guī)范操作，切實保證匯繳申報工作的順利進行匯算清繳申報的對象及時間（1）開業(yè)企業(yè)。做好零申報及虧損企業(yè)的清理。各原則上每個項目的溝通評估企業(yè)各選5戶，并完成典型案例2戶上報市局。做好申報前的溝通評估各單位應選取轄管的房地產(chǎn)企業(yè)和研發(fā)費加計扣除企業(yè)，開展申報前的溝通評估，在溝通評估中，程序上要分清征納雙方責任，由納稅人提出申請，稅務機關(guān)上門進行專題輔導，以進一步規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)申報及研究開發(fā)費加計扣除備案結(jié)算管理。需要梳理、維護的基礎(chǔ)信息包括：（1）:納稅人行業(yè)鑒定信息、匯總納稅總分機構(gòu)信息、運輸企業(yè)（查賬征收）地稅代開票預征稅款等，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部就地預繳的稅款等。強化基礎(chǔ)信息維護所得稅征管基礎(chǔ)信息的完整正確與否，直接關(guān)系到網(wǎng)上申報系統(tǒng)監(jiān)控信息的正確性。按照省局“轉(zhuǎn)發(fā)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法〉的通知》的通知”（蘇國稅發(fā)【2009】123號）規(guī)定，市局對2010資產(chǎn)損失稅前扣除的審批權(quán)限進行了適當調(diào)整，對市區(qū)企業(yè)（含高新區(qū)）單項資產(chǎn)損失小類在100萬元（含）以下的審批項目，由各市區(qū)分局（含高新區(qū)）具體負責審批。各單位應按照《江蘇省國家稅務局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）》（蘇國稅發(fā)【2009】93號）和市局下發(fā)的分類優(yōu)惠項目結(jié)算要求，依據(jù)稅收政策，規(guī)范優(yōu)惠備案和優(yōu)惠金額的計算，并正確維護系統(tǒng)信息，為確保納稅人網(wǎng)上申報有關(guān)監(jiān)控信