【正文】 反之,則說(shuō)明預(yù)算資金安排不盡合理,資金使用的績(jī)效不高。部門決算與部門預(yù)算數(shù)據(jù)差距越小越好。并針對(duì)存在的問(wèn)題諸如辦公費(fèi)、水電費(fèi)等科目經(jīng)過(guò)單位內(nèi)部預(yù)算二次分配以后的執(zhí)行情況,是否有超預(yù)算和執(zhí)行不到位的情況存在,提出整改意見(jiàn)和措施。對(duì)于沒(méi)有完成預(yù)算的項(xiàng)目支出,要認(rèn)真追究根源,是立項(xiàng)有誤、預(yù)算不準(zhǔn),還是計(jì)劃變更、執(zhí)行不夠。對(duì)其他收入、其他支出所涵蓋的內(nèi)容要詳細(xì)解釋。還有納入國(guó)庫(kù)集中支付改革的預(yù)算單位應(yīng)與財(cái)決08表的“財(cái)政應(yīng)返還額度”與財(cái)決附01表“待核批結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo)”相核對(duì)一致。財(cái)決052表1欄“項(xiàng)目支出決算明細(xì)表的合計(jì)數(shù)”要與財(cái)決04表3欄“項(xiàng)目支出”一致。決算報(bào)表之間的數(shù)據(jù)存在勾稽關(guān)系,報(bào)表初稿完成后,要仔細(xì)校核,保持相關(guān)數(shù)據(jù)的一致。另一類需要依據(jù)會(huì)計(jì)核算資料計(jì)算加工獲得。各行政事業(yè)單位要對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行日常的會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,在此基礎(chǔ)上依據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算資料編制部門決算報(bào)表的支出數(shù)。經(jīng)分析,有的決算工作人員還沒(méi)養(yǎng)成在決算前先與專管員核對(duì)數(shù)據(jù)的習(xí)慣,這不僅增加了工作量而且會(huì)效率低下。我們部門的收入數(shù)就是財(cái)政部門的撥出數(shù),這個(gè)數(shù)據(jù)也是可以在財(cái)政系統(tǒng)中核對(duì)的,如有不符,系統(tǒng)同樣也會(huì)提示出錯(cuò)。不僅要有數(shù)字上的核對(duì),還要清楚核對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的類、款、項(xiàng),如有不符,要及時(shí)與財(cái)政部門取得聯(lián)系獲取正確的數(shù)據(jù),然后根據(jù)核對(duì)好的收入數(shù)填入決算報(bào)表。包括一般預(yù)算財(cái)政撥款、政府性基金、國(guó)庫(kù)行政事業(yè)性收入和預(yù)算外資金等收、支數(shù)的對(duì)賬工作。除特殊情況下有調(diào)整,一般原則上是不變的。這個(gè)數(shù)據(jù)取自上年決算報(bào)表年末結(jié)余數(shù),一般情況是完全一致的。二、認(rèn)真做好決算報(bào)表的填制(一)保持上下數(shù)據(jù)的銜接一致。尤其重要的是每年有變化的部分,雖然近幾年決算工作的軟件沒(méi)有很大的變化,但為能編制符合要求的決算報(bào)告,順利通過(guò)會(huì)審,熟知每年細(xì)微的變化還是非常重要的?，F(xiàn)簡(jiǎn)要談?wù)勛龊貌块T決算工作的心得體會(huì):一、全面領(lǐng)會(huì)決算的工作要求和重點(diǎn)由于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展,財(cái)政收支每年都會(huì)有新的變化,每年的決算工作開始前,市級(jí)財(cái)政部門會(huì)召開決算工作布置培訓(xùn)會(huì)議。二是單位不重視決算編制工作,部門決算的分析和利用不夠,使部門決算的作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮。筆者認(rèn)為目前部門決算工作中存在的問(wèn)題主要表現(xiàn)在:一是編制決算工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,造成決算數(shù)據(jù)質(zhì)量不高。根據(jù)編制的決算報(bào)表,通過(guò)對(duì)單位財(cái)務(wù)收支狀況和資產(chǎn)負(fù)債狀況等相關(guān)重要指標(biāo)的分析比較,可對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況和執(zhí)行績(jī)效做出判斷和評(píng)價(jià),同時(shí)通過(guò)預(yù)測(cè),也為下一的預(yù)算編制提供可靠的依據(jù)。例如中央主管部門要對(duì)所屬行政事業(yè)單位歷年住房改革支出預(yù)算撥款結(jié)余資金調(diào)劑使用。最后，在正確結(jié)轉(zhuǎn)收入、支出、結(jié)余的基礎(chǔ)上編制決算報(bào)表。要做好年末結(jié)余的測(cè)算工作，保證各類款項(xiàng)結(jié)余數(shù)大于零。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較好、電算化水平較高的部門可實(shí)現(xiàn)自動(dòng)生成決算報(bào)表。如有差異，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，做到賬賬、賬實(shí)相符。有價(jià)證券的賬面數(shù)字與實(shí)有數(shù)核對(duì)，使之相符。庫(kù)存各類現(xiàn)金應(yīng)盡可能于12月31日前存入銀行，使賬面與實(shí)際庫(kù)存年末為零。第四，清查貨幣資金和各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資。各項(xiàng)應(yīng)收應(yīng)付的往來(lái)款年終前應(yīng)盡量清理完畢。檢查本年各項(xiàng)收入是否都已入賬，往來(lái)賬里是否有掛賬現(xiàn)象，應(yīng)繳預(yù)算收入是否已上繳國(guó)庫(kù)。核對(duì)預(yù)算是年終清理結(jié)賬、做好決算報(bào)表的首要任務(wù)，包括核對(duì)財(cái)政撥款數(shù)、國(guó)庫(kù)集中支付預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)等。其次，做好年終清理、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)備工作。各部門下一預(yù)算應(yīng)于本年的8月上報(bào)財(cái)政部，財(cái)政部11月下達(dá)下一預(yù)算控制數(shù)。八、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)：為保障行政單位(含參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位)運(yùn)行用于購(gòu)買貨物和服務(wù)的各項(xiàng)資金，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、差旅費(fèi)、因公出國(guó)（境）費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)以及其他費(fèi)用等。七、“三公”經(jīng)費(fèi)：指部門用財(cái)政撥款安排的因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)用車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)和公務(wù)接待費(fèi)。五、基本支出：指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。三、年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：指以前尚未完成、結(jié)轉(zhuǎn)到本年仍按原規(guī)定用途繼續(xù)使用的資金，或項(xiàng)目已完成等產(chǎn)生的結(jié)余資金。按現(xiàn)行管理制度，縣級(jí)部門決算中反映的財(cái)政撥款包括一般公共預(yù)算財(cái)政撥款和政府性基金財(cái)政撥款。截至2015年12月31日，本部門共有車輛1輛，一般公務(wù)用車1輛、一般執(zhí)法執(zhí)勤用車沒(méi)有、特種專業(yè)技術(shù)用車沒(méi)有、其他用車沒(méi)有，其他用車主要是摩托車；單位沒(méi)有價(jià)值在200萬(wàn)元以上大型設(shè)備。（五）機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出說(shuō)明：，主要原因是：例行節(jié)約 浪費(fèi)、大力減少公用經(jīng)費(fèi)支出（六）、2015年本部門政府采購(gòu)支出總額0萬(wàn)元。（1）因公出國(guó)（境）費(fèi)用： 沒(méi)有此項(xiàng)支出。（四）2015年“三公經(jīng)費(fèi)”支出預(yù)決算情況2015年尚志市總工會(huì)“三公經(jīng)費(fèi)”財(cái)政撥款預(yù)算沒(méi)有，全年支出決算3萬(wàn)元，比2014年決算數(shù)減少1萬(wàn)元，主要是例行節(jié)約 浪費(fèi)、大力減少公用經(jīng)費(fèi)支出。（三）政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收支情況政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入總計(jì)0萬(wàn)元。（二）2015年公共財(cái)政預(yù)算財(cái)政撥款收支總體情況 公共預(yù)算財(cái)政撥款收入總計(jì)216萬(wàn)元,增加原因工資上調(diào)及社會(huì)保障保障及住房公積金增加等：包括：基本支出150萬(wàn)元，占總支出69%,項(xiàng)目支出66萬(wàn)元占總支出31%。較2014年決算增加1萬(wàn)元，增長(zhǎng)14%，主要是工資上調(diào)住房公積金增加。較2014年決算增加32萬(wàn)元，增長(zhǎng)50%，主要是人員工資上調(diào)。較2014年決算增加33萬(wàn)元，增長(zhǎng)27%，主要是2015年人員經(jīng)費(fèi)保障比2014年有所增加。具體情況如下:工資福利支出25萬(wàn)元，商品服務(wù)支出31萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助159萬(wàn)元，基本建設(shè)支出沒(méi)有，其他資本性支出沒(méi)有。（6）上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余沒(méi)有。（4）其他收入沒(méi)有。（2）單位沒(méi)有事業(yè)收入。具體情況如下：（1）財(cái)政撥款收入216萬(wàn)元，系尚志市總工會(huì)2015年當(dāng)年從縣級(jí)財(cái)政取得的資金。第二部分：尚志市總工會(huì)2015年部門決算表收入支出決算總表財(cái)政撥款收入支出決算總表收入決算表支出決算表一般公共預(yù)算財(cái)政拔款支出決算表一般公共預(yù)算財(cái)政拔款基本支出決算表一般公共預(yù)算財(cái)政拔款“三公”經(jīng)費(fèi)支出決算表政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表財(cái)政專戶管理資金收入支出決算表第三部分 2015部門決算數(shù)據(jù)分析一、尚志市總工會(huì)2015年部門決算情況說(shuō)明（一）2015年收支決算總體情況尚志市總工會(huì)2015年部門決算反映的是包括尚志市總工會(huì)機(jī)關(guān)的決算總體情況。（六）負(fù)責(zé)全市工會(huì)經(jīng)費(fèi)的管理、審查、審計(jì)工作；研究制定興辦和管理全市工會(huì)勞動(dòng)福利事業(yè)的有關(guān)政策和規(guī)定；負(fù)責(zé)全市工會(huì)勞動(dòng)福利事業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，管理好工會(huì)財(cái)產(chǎn)。（四）負(fù)責(zé)全市工會(huì)理論政策研究，為各級(jí)工會(huì)提供理論政策服務(wù)；研究制定工會(huì)的各項(xiàng)組織制度和民主制度，指導(dǎo)和推進(jìn)全市各級(jí)工會(huì)的組織建設(shè)，指導(dǎo)基層工會(huì)開展民主決策、民主管理、民主選舉和民主監(jiān)督工作；堅(jiān)持和完善公有制企事業(yè)單位職工代表大會(huì)制度；建立完善調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系的機(jī)制，指導(dǎo)基層建立健全維護(hù)職工勞動(dòng)權(quán)益的平等協(xié)商、集體合同制度；組織職工進(jìn)行宣傳、教育、文化和體育工作，開展群眾性經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；組織實(shí)施“送溫暖工程”，維護(hù)困難職工 的合法權(quán)益；維護(hù)和保障女職工特殊權(quán)益。（二）貫徹執(zhí)行全國(guó)、省、哈市工會(huì)代表大會(huì)決議和市工會(huì)代表大會(huì)決議，依照法律和章程，指導(dǎo)全市各級(jí)工會(huì)進(jìn)一步突出和履行維護(hù)職能，組織開展工會(huì)各項(xiàng)工作。二、部門職責(zé)和機(jī)構(gòu)設(shè)置。十八、機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)：包括辦公及印刷費(fèi)