【正文】 房地產(chǎn)公司全年銷售由甲建筑公司建造商品房的45％，取得銷售收入3200萬元，銷售由。9月份，A地商品房工程完工，房地產(chǎn)公司與甲建筑公司進(jìn)行A地、B地商品房工程價款結(jié)算。甲建筑公司將B地商品房建筑工程轉(zhuǎn)包給乙建筑公司，工程價款2820萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算該公園2010年8月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅。公園開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括像冊、鏡框等銷售收入2000元。簽訂承包合同，將水上游樂項目出包給其他單位并以其自身名義對外經(jīng)營，收取本承包費(fèi)72000萬元。出租帳篷，取得收入8500元。與福利彩票銷售管理機(jī)構(gòu)簽有電腦福利彩票投注站代理銷售協(xié)議書，設(shè)立電腦福利彩票投注點(diǎn)代銷社會福利彩票，取得彩票銷售收入500000元、代銷手續(xù)費(fèi)50000元。）（一）江蘇某市某公園2010年8月份發(fā)生的主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得門票收入85000元。四、實務(wù)題（本類題共46分，第（一）小題8分、第（二）小題12分、第（三）小題12分、第（四）小題14分。其中每個充電器不含稅售價200元，一個充電電池不含稅售價20元。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨，且租金提前一次性支付的，出租人按實際收到的租金的日期確認(rèn)收入實現(xiàn)。（）42008年1月1日前按照原企業(yè)所得稅法規(guī)定計提的各類準(zhǔn)備金，2008年1月1日以后，未經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的，企業(yè)以后實際發(fā)生的相應(yīng)損失，不得沖減各項準(zhǔn)備金余額。（）4根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備（含建設(shè)方提供的設(shè)備的價款）及其他物資和動力價款在內(nèi)。（）《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后。（）3《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，需要取得境外資料的，稽查局可以提請國家稅務(wù)總局國際稅收管理部門收派人到境外集有關(guān)信息。請將正確的答案填入相應(yīng)的位置。A．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的所得 B．從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資所得 C．國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得 D．符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得三、判斷題（本類題共10分，每題1分。A．現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入B．屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入C．屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)收入 D．申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入3根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)扣除項目的表述中，正確的有（）。A．％的部分 B．當(dāng)年超支的職工福利費(fèi)C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分D．廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的部分3下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計算在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A．殘疾人員個人提供的勞務(wù)B．個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入 C．學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù) D．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品按照根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定，下列表述正確的有（）。A．商場賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算B．影院銷售飲料 C．音樂茶座銷售點(diǎn)心等小吃D．飯店銷售的煙酒飲料2按照根據(jù)營業(yè)稅實施細(xì)則規(guī)定，符合下列（）條件，納稅人代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)不作為價外費(fèi)用計入營業(yè)稅營業(yè)額中。A．《涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告》B．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》原件 C．《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》原件D．補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件2根據(jù)《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政處罰實施辦法》規(guī)定，稅務(wù)行政相對人有下列（）情形之一的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其違法情節(jié)從輕或減輕處罰。但下列（）不計算在內(nèi)。A．稽查局局長的回避，由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定B．審理部門應(yīng)當(dāng)建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進(jìn)展情況，并及時報告稽查局局長 C．檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成，確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn) D．上級稽查局對下級稽查局的稽查業(yè)務(wù)進(jìn)行管理、指導(dǎo)、考核和監(jiān)督，對執(zhí)法辦案進(jìn)行指揮和協(xié)調(diào)2《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，有下列（）情形之一，致使檢查暫時無法進(jìn)行的，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查。）2《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列（）行為。A．實際經(jīng)營期B．換算成全年C．6個月D．3個月C．．二、多項選擇題（本類題共24分。 、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，符合企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的是（）。已知該企業(yè)2007年虧損40萬元，2008年盈利20萬元，2009經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。 ，按照交易活動發(fā)生地確定 ，按照所得支付地確定，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定1根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)。安裝工程完工后，甲安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅額為（）元。A．．1某市某銀行分行2010年第三季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，則該分行第三季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。2009年該企業(yè)財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，其中不征稅收入7萬元，免稅收入3萬元。A．對單位銷售自建房屋，如果房屋是由本單位所屬施工隊伍建造的，只征收“銷售不動產(chǎn)”營業(yè)稅，不征收“建筑業(yè)”營業(yè)稅B．單位或個人參加圖標(biāo)（標(biāo)示）征集（設(shè)計）活動，圖標(biāo)（標(biāo)示）的著作權(quán)歸征集方所有或雙方共同所有的，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅C．自2010年1月1日起，對境內(nèi)單位或者個人提供的國際運(yùn)輸勞務(wù)免征營業(yè)稅 D．單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供條例規(guī)定的勞務(wù)，應(yīng)征收營業(yè)稅1依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A．案件討論記錄B．檢舉及獎勵材料C．法定秘密材料D．各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列不是營業(yè)稅納稅義務(wù)人的是（）。、《稅務(wù)稽查報告》 《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定，稅收違法案件舉報中心對檢舉材料初步審查，認(rèn)為檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的檢舉，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后可以（）。A．最先查處B．屬地管理 C．有利于案件查處D．有利于團(tuán)結(jié)下列關(guān)于錄像資料和錄音資料證據(jù)收集與固定的表述，不符合《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》規(guī)定的是（）。，應(yīng)當(dāng)給予兩次以上的罰款處罰，處罰金額不得低于50元，沒有造成危害后果的，應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰 ，應(yīng)當(dāng)選擇對法律責(zé)任較重的違法行為實施處罰按照《江蘇省地方稅務(wù)局稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù)采集規(guī)范》規(guī)定，認(rèn)定當(dāng)事人抗稅的，可以不采集的證據(jù)是（）。這主要體現(xiàn)了法律適用中的（）。每題只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母填入相應(yīng)的位置。，保留2位小數(shù)（四舍五入）,只保存在與案件有關(guān)的信息，但應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項 經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在（）中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。定性處理：對該企業(yè)2007—2009年虛增成本導(dǎo)致少繳稅款行為認(rèn)定為偷稅，補(bǔ)征相應(yīng)企業(yè)所得稅并從稅款滯納之日起按日加收萬分之五的滯納金，處以所偷稅款50%5倍的罰款該企業(yè)涉嫌犯罪,將其移交司法機(jī)關(guān)。2008年該企業(yè)以外購假發(fā)票入賬。為達(dá)到消化利潤等不法目的，呂某等人采取非法手段，虛構(gòu)購煤業(yè)務(wù)，虛增所得稅計稅成本??問題：請指出該企業(yè)違法事實并對其定性，提出處理意見。檢查人員仔細(xì)檢查發(fā)現(xiàn)該公司故伎重演，2009年12月125號憑證記載采購煤會計分錄： 借：原材料—煤 貸：應(yīng)付賬款 該筆業(yè)務(wù)無驗收入庫單，無購煤發(fā)票，至2010年6月20日檢查結(jié)束仍無發(fā)票入賬沖回、但已結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。其“原材料”已結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本。至此，呂某、常某不得不說出實情。更無相關(guān)業(yè)務(wù)的銀行提取現(xiàn)金或者借款活動，疑點(diǎn)重重。企業(yè)的解釋當(dāng)然不能讓檢查人員信服，為了拿到確鑿證據(jù)，檢查人員對該公司當(dāng)年所有采購燃煤入賬的發(fā)票逐一進(jìn)行甄別、排查，分析判斷其業(yè)務(wù)的真實性。賬載耗煤25,482噸，應(yīng)耗煤19,200噸（480,），測算多耗燃煤6282噸?！毕胍源思傧竺沈_檢查人員。為了消化產(chǎn)生的272萬元（630358）差額等不法目的，該公司虛構(gòu)了3筆購煤業(yè)務(wù)（前二筆以外購假發(fā)票沖賬），并結(jié)轉(zhuǎn)了生產(chǎn)成本，虛增成本252萬元。）。屬某水泥公司內(nèi)部自備電廠循環(huán)熱水供暖，由于該水泥公司沒有供暖資質(zhì)，無法取得供暖專用發(fā)票，無法向用戶開具發(fā)票，所以委托該供暖公司向居民全額收取取暖費(fèi)并開具發(fā)票，共計630萬元（178。該公司2007年實際供暖面積200,000 m178。以上疑點(diǎn)均指向該公司或耗煤量不準(zhǔn)，或供暖面積不實。疑點(diǎn)之三，2007年11月109號憑證記載預(yù)付南票煤款780,。會計處理分別如下：（1）借：原材料 840,貸：應(yīng)付賬款童某 840,（2）借：原材料 899,貸：應(yīng)付賬款顧某 899,上述二筆業(yè)務(wù)無驗收入庫單，無采購煤發(fā)票。出現(xiàn)了較大的差異。同時，2007年賬面支付電費(fèi)369,，2008年賬面支付電費(fèi)862，同樣相差1倍多?！惫嫒绱藛?？檢查人員沒有輕易下結(jié)論，而是要探個究竟。）,與賬面記載比較少耗燃煤7,，投入少、產(chǎn)出多。測算應(yīng)耗燃煤19,200噸（480000 m178。，虛增成本 2007年該公司賬目記載：供暖面積480，000 m178。然后，檢查組又到供暖權(quán)威部門H市城市供熱管理辦公室進(jìn)行了走訪，該參數(shù)值得到了行業(yè)管理部門的最終確認(rèn)。其次，為了使參數(shù)更具可靠性，檢查組對當(dāng)?shù)貒衅髽I(yè)H市供暖管理處每平方米耗標(biāo)準(zhǔn)煤數(shù)量進(jìn)行了測算，計算結(jié)果進(jìn)一步驗證了40公斤/m178。首先，檢查人員廣泛收集熱力生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)工藝流程、投入產(chǎn)出比率等方面的資料，熟悉、了解生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)。2009年申報主營業(yè)務(wù)收入1,642萬元，應(yīng)納稅所得額27萬元。2007年申報主營業(yè)務(wù)收入866萬元，應(yīng)納稅所得額114萬元。（二）納稅人基本情況該供暖公司成立于2003年8月6日，企業(yè)性質(zhì)為其他有限責(zé)任公司，注冊資金150萬元，熱力產(chǎn)品生產(chǎn)，增值稅一般納稅人，經(jīng)營范圍：供暖及配套設(shè)備施工。舉報人舉報H市某供暖有限責(zé)任公司（以下簡稱供暖公司）2007年5月—2009年12月期間收入不入賬涉嫌偷稅。應(yīng)補(bǔ)繳從價稅：79*56%（800/500*200+*200+200*250*200*）/(156%)*56%/200*20=(萬元)委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，準(zhǔn)予扣除已代收代繳的消費(fèi)稅。（4）計算集團(tuán)公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）計算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。)要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數(shù)。某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2013年3月購進(jìn)已稅煙絲800萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，取得不含稅銷售收入79萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷商Z公司?；蛘撸簯?yīng)納稅所得額＝623－26＋（50－）＋（125－）－40＝（萬元）企業(yè)購置并使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。、【正確答案】：A 【答案解析】：廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在上年未扣除的部分40萬元，可以在本年未扣完的限額內(nèi)扣除。納稅人因違反稅法規(guī)定，被處以的滯納金，不得扣除；納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營因違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得扣除；但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。、【正確答案】：C 【答案解析】：企業(yè)會計利潤＝（1010＋26＋420＋1000）－480－－6－200－240－（－8）－75－125＝623（萬元）。、【正確答案】：C 【答案解析】：廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（1000＋10）15％＝（萬元），本期實際列支80萬元，可以據(jù)實扣除。 、【正確答案】：B 【答案解析】：銷售（營業(yè)）收入總額＝1000＋10＝1010（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：（1000＋10）5‰＝（萬元）＜5060％＝30（萬元）。（不考慮上年事項） 、計算企業(yè)2012年準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為（）萬元。根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除，回答下列問題：、計算企業(yè)2012年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。11%=（元）業(yè)務(wù)4，處置2006年購置的運(yùn)輸車輛應(yīng)納的增值稅=247。業(yè)務(wù)3，提供運(yùn)輸勞務(wù)，應(yīng)該交增值稅。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅?！敬鸢浮浚?）=（500582）247。問題：（1）不考慮其他業(yè)務(wù)，計算甲公司10月應(yīng)納的增值稅。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）超市當(dāng)月零售合計500萬元，其中蔬菜5萬元，鮮豬肉8萬元，雞蛋2萬元；（2）從北京周邊郊區(qū)農(nóng)場購入一批新鮮蔬菜，支付金額30000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；（3）為周邊商場運(yùn)輸一批家具給客戶，本月共收取運(yùn)費(fèi)價稅合計5000元，按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票；（4）將公司2007年購置的兩臺運(yùn)輸車輛出售。企業(yè)的哪些收入可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入？（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益