【正文】 19．計(jì)算鋼筋。9．混凝土實(shí)驗(yàn)室配合比１：：，每立方米混凝土的水泥用量２８０㎏，現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)砂的含水率３﹪，石子的含水率２﹪。=）36．,已知設(shè)計(jì)配合比為水泥：砂：石子=260㎏：650㎏：1380㎏，現(xiàn)測(cè)得工地砂含水率為3%，石子含水率為1%，試計(jì)算施工配合比。已知土的最初可松性系數(shù)K1=,最終可松性系數(shù)K2=?！菊_答案】該公司施工隊(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200+100+50)3%=(萬元)第四篇：計(jì)算題五、計(jì)算題1．某場(chǎng)地平整有4000m3的填方量需從附近取土填筑,其土質(zhì)為密實(shí)的沙粘土(Ks=,Ks’=),試計(jì)算:（1）填土的挖方量；（2）已知運(yùn)輸工具的斗容量為2 m3,需運(yùn)多少車次? 3．某工程基礎(chǔ)（地下室）外圍尺寸為35m20m，,為滿足施工要求,?！菊_答案】該公司向銀行轉(zhuǎn)讓抵押房產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=34005%=170(萬元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(13%)3%=(萬元)銷售自建商品住宅應(yīng)繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=18005%=90(萬元)該公司銷售自建商品住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=+90=(萬元)2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算銷售自建商品住宅應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。(4)房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款為1200萬元，另取得提前完工獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)100萬元、施工隊(duì)自帶的輔助性裝飾材料50萬元。(2)施工隊(duì)為房地產(chǎn)開發(fā)公司建成自用辦公樓一棟，施工隊(duì)與房產(chǎn)開發(fā)公司結(jié)算工程價(jià)款為2000萬元。計(jì)算2012年約翰在中國境內(nèi)合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。計(jì)算2012年約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅?！菊_答案】外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅?！菊_答案】2012年約翰取得的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(4000800800)20%+(4000800400)20%+(4000800)20%4=3600(元)3)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。2)要求：根據(jù)上述資料，回答問題。約翰每月取得住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。(2)2012年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi))?！菊_答案】應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=1512%=(萬元)3.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。【正確答案】營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(6500+15)5%(1+7%+3%)=(萬元)7)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。100%=%應(yīng)繳納的土地增值稅=()40%5%=(萬元)6)要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金(不考慮地方教育附加)。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額。將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)。(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)?！菊_答案】本月內(nèi)銷應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(200+12000)36030%=(元)，2012年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬元。【正確答案】委托加工散裝B型化妝品收回時(shí)甲工廠代收代繳消費(fèi)稅=(300000+80000)247。(130%)17%=408000(元)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金=280000+720000+408000=1408000(元)2)要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：計(jì)算秀雅公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅?！菊_答案】進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金：進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅=(1380000+20000)20%=280000(元)進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(1380000+20000+280000)247。(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過認(rèn)證，上期留抵增值稅額為0元，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，進(jìn)口關(guān)稅為20%。(6)秀雅公司當(dāng)月銷售B型化妝品(包含委托加工收回化妝品)12000套，不含稅銷售單價(jià)為360元/套，發(fā)生運(yùn)費(fèi)裝卸支出合計(jì)2500元，取得對(duì)方開具的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。月底，因資金緊張，經(jīng)和愛麗公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，愛麗公司提前支付50%的款項(xiàng)，已從銀行收訖貨款。原材料入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)，有10%的原料由于運(yùn)輸途中管理不善霉?fàn)€變質(zhì)，無法使用。(2)秀雅公司將庫存價(jià)值300000元的原材料發(fā)給甲化妝品加工廠(在某鎮(zhèn)的工業(yè)區(qū)內(nèi))，委托其為公司加工散裝B型化妝品，當(dāng)月收回加工的B型化妝品，收到增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)80000元，受托方按規(guī)定代收代繳了相關(guān)稅金(甲工廠無同類化妝品)，收回后秀雅公司將全部散裝化妝品分裝成精品包裝，加價(jià)與自產(chǎn)B型化妝品一并對(duì)外銷售。(1+17%)30%=48萬元第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》計(jì)算題專項(xiàng)習(xí)題(以下簡(jiǎn)稱秀雅公司)為增值稅一般納稅人，2012年9月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：(1)從國外進(jìn)口A型高檔化妝品一批，貨物成交價(jià)為1380000元，貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之前的運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用20000元。應(yīng)納消費(fèi)稅=247。以成本價(jià)轉(zhuǎn)給下屬非獨(dú)立核算的門市部化妝品30萬元,。要求：計(jì)算周先生2009應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。要求：按下列順序回答問題：(1)計(jì)算2006年的工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；(2)計(jì)算2006年赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總和；(3)計(jì)算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；(4）計(jì)算B國出版自傳作品收入在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。要求：計(jì)算該公司全年應(yīng)繳納的有關(guān)稅金。要求：計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納的土地增值稅稅額。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用為3000萬元；投入房地產(chǎn)開發(fā)成本為4000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為1200萬元(不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，也不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)。要求：計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。劇院宿舍竣工驗(yàn)收后，支付給該建筑公司整個(gè)工程款額為400萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算建筑公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(158)5%+(2012)5%+305%=某建筑公司承包了一項(xiàng)5600萬元的工程，分包給一建筑隊(duì)1600萬元的工程。該飯店應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為多少。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(50+20+20)3%+(202)3%（郵電通信業(yè)）+(4020)3%（建筑業(yè)）=某有線電視臺(tái)2005年6月份取得如下收入：有線電視節(jié)目收視費(fèi)收入10萬元，有線電視初裝費(fèi)收入3萬元，“點(diǎn)歌臺(tái)”．廣告播映費(fèi)收入6萬元，請(qǐng)計(jì)算該有線電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。（1+17%）17%+（23+）247。)要求：計(jì)算A公司2006年12月份應(yīng)繳納的增值稅。(4)A公司銷售電腦468萬元，均開具普通發(fā)票。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)4萬元、取得C公司增值稅專用發(fā)票。(1)外購煙絲和加工煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額=68+= 外購煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=(35+7)13%+37%= 銷售卷煙銷項(xiàng)稅額=3600017%=6120萬元 應(yīng)納增值稅==(2)應(yīng)納消費(fèi)稅收回加工煙絲組成計(jì)稅價(jià)格=[42(113%)+3(17%)+8]/(130%)= 加工收回?zé)熃z應(yīng)納消費(fèi)稅=30%=銷售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=3600045%+18000=16470萬元 生產(chǎn)領(lǐng)用外購煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=150230%=90萬元 應(yīng)納消費(fèi)稅=+1647090=．A電子股份有限公司為消費(fèi)型增值稅一般納稅人，2006年12月份有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)A公司從B公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率30％；卷煙消費(fèi)稅比例稅率45％；定額稅率150元/箱)要求：(1)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，、煙葉稅7萬元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；煙葉驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1．36萬元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅。2600＝99萬元（5）該公司1996境內(nèi)外所得匯總后應(yīng)納所得稅額為 ＝858－264－120－99＝375萬元【例2】某公司2010年1－12月份共預(yù)繳了企業(yè)所得稅600萬元，年 終結(jié)算區(qū)有關(guān)帳戶的數(shù)字為：（1）產(chǎn)品銷售收入為9000萬元（2）產(chǎn)品銷售成本為4500萬元（3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用為800萬元（4）管理費(fèi)用為700萬元（5）其他業(yè)務(wù)收入為50萬元（6）其他業(yè)務(wù)支出為30萬元（7）營(yíng)業(yè)外收入為100萬元（8）營(yíng)業(yè)外支出為90萬元（9）壞賬損失20萬元（10）增值稅退稅收入100萬元（11）國債利息收入200萬元（12）金融債券利息收入20萬元假設(shè)各扣除項(xiàng)目的支出均在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，試依據(jù)上述資料計(jì)算匯總該企業(yè)的所得稅。2600＝264萬元（3）乙國分支機(jī)構(gòu)在境外已納稅額＝350 30％+150 10％＝120萬元乙國分支機(jī)構(gòu)稅款抵扣限額＝858 500247。試計(jì)算該公司2006境內(nèi)外所得匯總繳納的所得稅額。該公司在甲、乙、丙三國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，甲國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為800萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為700萬元，甲國適用稅率為40％，其他收入為100萬元，甲國適用稅率為20％；乙國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為500萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為350萬元，乙國規(guī)定的稅率為30％，其他收入為150萬元，乙國規(guī)定的稅率為10％；丙國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為300萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為200萬元，丙國規(guī)定的稅率為34％，其他收入為100萬元，丙 國規(guī)定的稅率為31％。計(jì)算該演員本月應(yīng)納的 個(gè)人所得稅。計(jì)算該工程師本月應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。（3）取得保險(xiǎn)賠款20000元（4）取得貸款利息5000元，計(jì)算李某2007年應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。解：（1）根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，甲某的捐贈(zèng)額在中獎(jiǎng)?lì)~的30％以內(nèi), 可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除。請(qǐng)計(jì)算甲某全年應(yīng)納所得稅稅額。甲某每月取得租金收入5000元，全年租金收入60000元。(1+17%)30%+7030%+247。要求：計(jì)算該化工廠2009年5月應(yīng)納的消費(fèi)稅。工資=[（50002000）10%105]12=2340元 轉(zhuǎn)讓=30000（120%）20%=4800元 勞動(dòng)報(bào)酬=20000（120%）20%=3200元 共計(jì)：2340+4800+3200=10340元1A化工廠為增值稅一般納稅人，2009年5月銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，；銷售化妝品給某商業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為70萬元。（1）月工資應(yīng)納稅=[（60003500）10%105]12=1740（元）（2）演出收入應(yīng)納稅=（3000800）20%12=5280（元）（3）境外扣除限額=50000（120%）30%2000=10000（元）應(yīng)補(bǔ)繳=100008000=2000（元）（4）稿酬扣除額=160000（120%）20%（130%）=17920（元）應(yīng)補(bǔ)繳=1792016000=1920（元）1周先生為計(jì)算機(jī)方面的高級(jí)工程師，2012的個(gè)人收入包括：每月工資5000元；5月份轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)取得轉(zhuǎn)讓收入30000元；6月份到國內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入20000元。廣告業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)稅=（1001040）5%=；主辦時(shí)裝表演=63%=無形資產(chǎn)投資入股不繳納營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)讓廣告=85%=；共繳納營(yíng)業(yè)稅=++=1中國公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年1—12月收人情況如下：(1)每月取得工薪收入6000元；(2)每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收人3000元(3)在A國講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅8000元；(4)在B國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元。應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅=（220+120+150+600+10）5%+（400+100）20%=155萬元某廣告公司2008年4月取得廣告業(yè)務(wù)收入100萬元；支付給某文化公司廣告制作費(fèi)20萬元；支付給某報(bào)社廣告發(fā)布費(fèi)10萬元，支付給某電視廣告發(fā)布費(fèi)40萬元；另參與主辦時(shí)裝表演取得收入6萬元，將價(jià)值100萬元的無形資產(chǎn)投資入股某企業(yè)；轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯制作權(quán)取得收入8萬元。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=4003%+3005%=27萬元某娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括娛樂、飲食及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；（2）保齡球館取得收入120萬元；（3）美容美發(fā)收入150萬元；（4）飲食收入600萬元；（5）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬元。另外，該建筑公司還將郊區(qū)的兩塊地皮轉(zhuǎn)讓，一塊地皮轉(zhuǎn)給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入300萬元，另一塊地皮轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場(chǎng)作試驗(yàn)田，取得轉(zhuǎn)讓收入150萬元。承包工程應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(56001600)3%=120萬元 出租收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=24005%=120萬元某建筑工程公司承攬了某劇院宿舍樓的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。出租水泥攪拌機(jī)取得收入2400元。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(30+10)5%+(5++10)20%=某旅行社本月組織團(tuán)體旅游，收到旅游費(fèi)35萬元；