【正文】 為此，農(nóng)村中小金融機構(gòu)應(yīng)盡快培育一支高素質(zhì)、善管理的人才隊伍，組織開展對銀行風險管理新技術(shù)、新方法的學(xué)習，掌握內(nèi)部控制運行機制的構(gòu)建理念與方法，將培養(yǎng)內(nèi)控風險管理人才作為一項長期系統(tǒng)工程，在機構(gòu)內(nèi)部推行人才競爭機制，形成后續(xù)人才儲備，以便更好地開展內(nèi)控風險管理與評價。（六）加強內(nèi)控隊伍建設(shè)，培養(yǎng)風險管理人才。三是加快風險管理的信息化建設(shè)。二是建立內(nèi)控風險指標計量標準。一是建立風險指標識別體系。建立風險報告制度，暢通風險管理的信息傳遞，保證決策層能夠通過內(nèi)控評價和風險報告對內(nèi)控狀況進行綜合評價，對風險監(jiān)測情況進行整體分析，做出有依據(jù)的判斷決策；執(zhí)行層在責任劃分和權(quán)限內(nèi)履行風險內(nèi)控管理職責；監(jiān)督檢查層通過對操作層工作的監(jiān)督與檢查，及時對違規(guī)違紀行為進行處罰，確保制度的嚴肅性。建立內(nèi)控風險信息溝通及違規(guī)處罰機制。崗位設(shè)置要充分考慮相互制約，杜絕每一個可能出現(xiàn)的漏洞，嚴格實行“印、押、證”分管制度，嚴禁出現(xiàn)業(yè)務(wù)操作“一手清”現(xiàn)象；三是嚴格執(zhí)行重要崗位輪換、干部交流、強制休假、親屬回避制度。一是發(fā)揮會計、信貸主管的核心作用，會計主管是授權(quán)管理的執(zhí)行者，信貸主管是信貸流程風險控制的執(zhí)行者，都是內(nèi)部控制的縱向及橫向制約的重要環(huán)節(jié)。運用科技手段，加強“機器控制”，減少人為干預(yù)，把內(nèi)控制度固化到各個操作系統(tǒng)、管理系統(tǒng)，形成內(nèi)控制度執(zhí)行的剛性約束。引入信息科技手段促進剛性約束。堅持監(jiān)督制約原則，明確劃分相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監(jiān)督制約的機制；堅持流程規(guī)范原則，對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)，明確由不同的人員組成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計使不相容的崗位相分離，如信貸上審貸分離，柜面上業(yè)務(wù)經(jīng)辦與賬務(wù)處理分離，會計崗位嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作，以達到規(guī)范崗位操作的目的，否則必然導(dǎo)致管理失控；堅持責任牽制原則，不僅要規(guī)定職能部門和個人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要規(guī)定其承擔的相應(yīng)責任，并從嚴追究，以起到約束牽制作用。整合內(nèi)控資源，確保內(nèi)控制度體系系統(tǒng)化。在會計核算業(yè)務(wù)上，要按照授權(quán)分責、監(jiān)督制約等安全謹慎原則建立嚴密的會計控制制度，實行會計主管委派制，不參與具體業(yè)務(wù)經(jīng)營，保障財務(wù)、會計信息的真實準確。管理層面，要建立運作有序、反映迅速、調(diào)整及時、評價合理的內(nèi)部控制組織體系。完善制度設(shè)計，確保內(nèi)控制度體系層次化。對于業(yè)務(wù)部門和員工，也要運用科學(xué)的內(nèi)控風險管理激勵和約束機制，通過在員工績效考核體系中增加操作風險管理項指標，調(diào)動員工參與內(nèi)控風險管理的積極性，將內(nèi)控風險管理內(nèi)嵌到員工的績效考核中，以保證員工在日常工作中能夠?qū)Ｗ⒂诓僮黠L險的防范和合規(guī)操作上。設(shè)計全面的考評規(guī)則，采取定性定量方法，從道德環(huán)境、風險識別與管理、內(nèi)控組織架構(gòu)、內(nèi)部審計效力等方面進行評價，將全面風險管理思想貫徹到經(jīng)營目標責任制中。在明確操作風險政策、目標和程序的前提下，建立系統(tǒng)、透明的操作風險管理組織體系，實施對整體經(jīng)營活動的系統(tǒng)監(jiān)測控制。高管人員要將“內(nèi)控優(yōu)先”理念貫穿到業(yè)務(wù)經(jīng)營的各個層面，正確理解內(nèi)控制度建設(shè)在業(yè)務(wù)發(fā)展中的基礎(chǔ)性地位，辯證看待內(nèi)控與發(fā)展的關(guān)系，確立科學(xué)的內(nèi)控管理理念。一是提升全體員工素質(zhì)，加強員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴格執(zhí)行上崗培訓(xùn)和考核制度，所有上崗人員必須熟練掌握各項業(yè)務(wù)操作流程和有關(guān)規(guī)章制度；二是規(guī)范全體員工行為，建立嚴格的業(yè)務(wù)操作規(guī)程，按章辦事，特別是規(guī)范高管人員行為，要求其帶頭執(zhí)行規(guī)章制度，在員工中樹立榜樣，形成合規(guī)文化氛圍；三是激發(fā)全體員工潛能，明確員工的發(fā)展路徑，加強與員工的溝通，尊重員工價值，完善激勵機制，充分發(fā)揮員工的積極性、創(chuàng)造性和潛能；四是實施紀律處罰，加大對違規(guī)行為人的懲戒力度，以維護規(guī)章制度的嚴肅性。培育人本化的內(nèi)控合規(guī)文化。執(zhí)行過程中，各職能部門之間進行相互評價，嚴禁自我進行內(nèi)控評價，防止出現(xiàn)流于形式。第三層即監(jiān)督層，由監(jiān)事會負責監(jiān)督內(nèi)控管理體系運作的情況，對各類內(nèi)控風險事故進行責任認定和追究，對內(nèi)控風險控制的有效性進行監(jiān)測、評估和改進。整個內(nèi)控管理體系自上而下分為三個層次：第一層即決策層，在董（理）事會下設(shè)風險管理委員會作為內(nèi)控管理的最高決策機構(gòu)，負責確定內(nèi)控管理基本原則，明確內(nèi)控管理可承受的風險程度。內(nèi)部控制的實施不是孤立的，它是由母系統(tǒng)和許多子系統(tǒng)共同組成的一個有機整體。全面風險管理不是取代內(nèi)部控制，而是適應(yīng)銀行機構(gòu)對風險管理更高的內(nèi)部控制要求；而完善的內(nèi)部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全、改善公司治理結(jié)構(gòu)，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內(nèi)部控制的質(zhì)量和效率。而防范操作風險也是內(nèi)部控制的重要職能，通過約束不同部門、不同崗位和不同人員的職責，達到避免或降低操作風險產(chǎn)生的目的。第四，內(nèi)部控制和全面風險管理存在重合之處。內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)其管理目標而提供的一種合理保障，良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營及成果的真實可靠，而這也正是全面風險管理所要達到的目標。從全面風險管理框架和內(nèi)部控制框架可以看出，全面風險管理除包括內(nèi)部控制的目標之外，還增加了戰(zhàn)略目標等。作為全面風險管理的重要組成部分，內(nèi)部控制和全面風險管理緊密相關(guān)。因此在風險度量上要計算信用風險的加權(quán)資產(chǎn)，同時也要計算應(yīng)對市場風險和操作風險的資本，倒算出市場風險和操作風險的風險加權(quán)資產(chǎn)。（五）風險管理度量全額化。（四）風險管理方法全新化。風險管理不僅是風險管理部門的事，上至董（理）事會成員，下到每位員工，人人有責。因此風險管理必須貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個過程。業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都可能存在風險點。對經(jīng)營面臨的所有風險進行系統(tǒng)化管理，將信用風險、市場風險、操作風險等全部風險都納入統(tǒng)一管理范疇，將承擔這些風險的各個業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的管理體系中，對各類風險根據(jù)統(tǒng)一化的標準進行度量和匯總，依據(jù)董（理）事會對風險的容忍程度進行控制和管理。銀監(jiān)會將根據(jù)實際情況對各省《指引》貫徹落實情況進行評價，并對工作開展好的地區(qū)進行通報表彰。（四）年底考核今年年底前，各省應(yīng)對全年工作開展情況進行總結(jié)，各銀監(jiān)局應(yīng)將風險管理機制評價作為對省級聯(lián)社履職評價和機構(gòu)監(jiān)管評級的重要內(nèi)容，形成匯總報告后及時上報銀監(jiān)會。（三）半年總結(jié)與經(jīng)驗交流今年7月底前，各省級聯(lián)社應(yīng)對今年上半年工作進展情況進行初步總結(jié)并上報銀監(jiān)會，上報材料中可附典型案例和照片。初次動員在時間上要與培訓(xùn)工作同步進行或前后緊密銜接。各銀監(jiān)局和省級聯(lián)社牽頭負責召開轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)宣傳動員大會，并對《指引》的推行和風險管理機制的建設(shè)工作進行全面部署。省級聯(lián)社要將《指引》的貫徹落實情況列入對基層社的考核評價范圍，與綜合績效掛鉤，根據(jù)考評結(jié)果，對于實施情況好的機構(gòu)，給予表揚和獎勵；對于實施情況差的機構(gòu)，予以通報批評，并對機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進行問責。各級監(jiān)管部門通過現(xiàn)場檢查及時對轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)的工作進展情況進行跟蹤監(jiān)督和評價，并將風險管理機制建設(shè)情況作為對機構(gòu)監(jiān)管評級和對省級聯(lián)社履職評價的重要內(nèi)容，在對農(nóng)村中小金融機構(gòu)實施現(xiàn)場檢查時應(yīng)將風險管理機制建設(shè)情況作為主要的檢查內(nèi)容之一，并在各項目的檢查計劃、方案和評價報告中充分體現(xiàn)。（三）第三階段目標（2012—2014年）進一步完善風險管理組織架構(gòu)和風險管理政策體系，優(yōu)化風險管理模型工具，逐漸推廣信用風險內(nèi)部評級法，建立與本機構(gòu)業(yè)務(wù)相適應(yīng)的市場風險管理體系，健康良好的風險管理文化在全行（社）得到切實執(zhí)行，農(nóng)村銀行機構(gòu)在2012年底，農(nóng)村信用社機構(gòu)在2014年底基本按照現(xiàn)代金融企業(yè)制度建立全面風險管理機制。全面改造股權(quán)結(jié)構(gòu)，完成風險管理組織體系建設(shè)。（一）第一階段目標（2010—2011年）初步建立風險管理組織體系，確立風險管理戰(zhàn)略和政策，搭建風險管理制度體系，完成授信、會計出納、投資等主要業(yè)務(wù)流程再造與風險管理運行機制建設(shè)，著手開展風險管理文化建設(shè)工作，建立完善考核問責制和薪酬激勵機制等。抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)，對高管層和風險管理人員開展多形式、全方位、有重點的專業(yè)培訓(xùn)和全員風險管理培訓(xùn)，力爭兩年內(nèi)完成對全部風險管理部門及崗位人員的輪訓(xùn)工作，普及風險管理的理念、方法和技術(shù)，強化風險意識、責任意識，落實各業(yè)務(wù)崗位的風險管理職責，不斷加強機構(gòu)自身建設(shè)，增強風險管理團隊的整體實力，從而提高機構(gòu)的風險管控能力。各級監(jiān)管機構(gòu)負責現(xiàn)場檢查和督導(dǎo)，并結(jié)合現(xiàn)場檢查結(jié)果和非現(xiàn)場監(jiān)管情況，對轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制的建設(shè)和完善情況進行檢驗和評價。要建立制度、狠抓落實，嚴格、認真、規(guī)范地按步驟、按要求、按規(guī)定時間，精心組織貫徹實施《指引》工作。省級聯(lián)社牽頭負責對轄內(nèi)各農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理長效機制建設(shè)工作的具體組織部署、指導(dǎo)督促和評估考核，明確工作步驟與內(nèi)容，制訂統(tǒng)一工作方案（規(guī)劃），組織培訓(xùn)與經(jīng)驗交流，檢查基層社機制建設(shè)的進展與落實情況，建立定期通報和考核評價制度，對轄內(nèi)各相關(guān)單位和基層社的執(zhí)行情況進行及時總結(jié)、考核和通報評價。二、強化組織推動為確?！吨敢返捻樌瀼貙嵤÷?lián)社、農(nóng)村中小金融機構(gòu)與各級監(jiān)管部門應(yīng)各負其責，通力合作，在3—5年內(nèi)按照“梳理—規(guī)劃—建設(shè)—提高”的路徑，分類規(guī)劃、梯次建設(shè)，實現(xiàn)全面建設(shè)風險管理機制的目標。按照《指引》的要求全面建設(shè)風險管理機制是農(nóng)村中小金融機構(gòu)建立防范風險長效機制、提升核心競爭力的根本措施，是轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制、向產(chǎn)權(quán)明晰和經(jīng)營有特色的現(xiàn)化金融企業(yè)邁進的必經(jīng)之路。為此銀監(jiān)會充分借鑒巴塞爾新資本協(xié)議關(guān)于風險管理的有關(guān)要求，參考COSO風險管理框架，緊密結(jié)合農(nóng)村中小金融機構(gòu)的特點，制訂發(fā)布了《指引》。第四篇：《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設(shè)指引》貫徹實施方案《農(nóng)村中小金融機構(gòu)風險管理機制建設(shè)指引》貫徹實施方案風險管理機制建