【正文】 二是由于公司自有資金少，貸 款利息負擔重01w7年年底實收資本131N萬元，占資產(chǎn)總額的21．6％；銀行借款余額奶四5萬元，占資產(chǎn)總額的77。一是嚴重資不抵債，營運資金少。公司被迫降價銷售以換回市場，1四年平均單價456．77元，比同類產(chǎn)品 低15％左右。另一方面，銷售價格長期低下c 該公司在1則年產(chǎn)品供不應求時因超負荷生產(chǎn)導致產(chǎn)品質(zhì)量下降，各大商家拒絕購貨或代銷，被迫于1991年停產(chǎn)整頓一年。3。一方面，生產(chǎn)經(jīng)營成本居高不下。由于 公司對市場估計不足，超前擴大規(guī)模，項目投產(chǎn)后產(chǎn)品長時間滯銷，而近年來意大利等國外同類產(chǎn)品的進口使市場競爭更趨激烈，導致項 目不能發(fā)揮效益。項目實際實施方案為年產(chǎn)70萬 臺，總投資達1．7億元，全部為銀行貸款，其中建行貸款3如萬元。但從1991年開始，公司連年虧損，至1998 年5月底累計虧損4．04億元。公司1979年開始生產(chǎn)洗衣機，主導產(chǎn)品為雙捅洗衣機和滾筒式洗衣機，年生產(chǎn)能力四萬臺。10％。在采取一切可 能措施和法律措施后，仍不能償還。本息損失概率50％—70％o5．損失貸款。4．可疑貸款。指缺陷已經(jīng)很明顯的貸款，正常經(jīng)營收入已不足以 保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y，乃至執(zhí)行抵押擔保 來還款。借款人償還貸款本息沒有問題，但潛在的問題如 果發(fā)展下去將會影響貸款的償還。借款人一直能正常還本付息，銀行對借款人最終 償還貸款有充分的把握，各方面情況正常，不存在任何影響貸款本息 及時全額償還的因素，沒有任何理由懷疑貸款會道損失。與我國傳統(tǒng)的一邊兩呆分類 法相比，以風險為基礎的貸款五級分類法具有明顯的優(yōu)點，它不僅有 利于客觀地反映貸款，也有利于商業(yè)銀行主動采取措施加強貸款管 理。1四8年，我 國商業(yè)銀行信貸領域有兩個改革：一是取消國有商業(yè)銀行指令性貸 款，標志著我國商業(yè)銀行全面推行資產(chǎn)負債比例管理和資產(chǎn)風險管 理；二是按照國際慣例改變我國貸款分類方法，從期限管理向風險管 理轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)以風險為基礎的貸款質(zhì)量分類，即貸款風險分類法(五 級分類法)。本案例只 作為課堂討論的材料，目的在于研究銀行貸款的風險管理與控制問 題。貸款的五級分類僅提供了一種貸款的分類方法，與風險為標準的分類方法并不一致，因此，像“貸款風險的五級分類”這樣的提法是錯誤的?！耙挥鈨纱簟钡牟蛔憔褪茄谏w了銀行貸款質(zhì)量的許多問題，比如根據(jù)貸款到期時間來考核貸款質(zhì)量，就會引發(fā)借新還舊的現(xiàn)象，這樣就很容易將一筆不良貸款變?yōu)檎ＹJ款，而實際上并沒有降低風險。也就是說，五級分類不再依據(jù)貸款期限來判斷貸款質(zhì)量，能更準確地反映不良貸款的真實情況，從而提高銀行抵御風險的能力。此前的貸款四級分類制度是將貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四類。貸款五級分類制度是根據(jù)內(nèi)在風險程度將商業(yè)貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。分類中，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，并結(jié)合擔保分析后進行初分結(jié)果調(diào)整，依據(jù)核心定義，確定分類結(jié)果。說明：正常、關注、次級、可疑類貸款的基本分類標準是各類貸款的風險表現(xiàn)基本特征形式，采用的是列舉法，不可能窮盡。h、經(jīng)國務院專案批準核銷的貸款。f、由于上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵貸資產(chǎn)接受費用，小于貸款辦席的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。d、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。b、借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償后，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后未能收回的貸款。損失類（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產(chǎn)終止法人資格，農(nóng)村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款；（2）借款人已完全停止經(jīng)營活動且復工無望，或者產(chǎn)品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款；（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款；（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，農(nóng)村信用社依法對其財產(chǎn)進行清償或?qū)Ｈ诉M行追償后，未能收回的貸款；（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農(nóng)村信用社依法追償后無法收回的貸款；（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農(nóng)村信用社訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，農(nóng)村信用社仍無法收回的貸款；（7）由于上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農(nóng)村信用社對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入帳后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款；（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農(nóng)村信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發(fā)生的應由農(nóng)村信用社承擔的凈損失；（10）助學貸款逾期后，農(nóng)村信用社在確定的有效追索期內(nèi)，并依法處置助學貸款抵押物（質(zhì)押物）向向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；（11）農(nóng)村信用社發(fā)生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款；（12）已經(jīng)超過訴訟時效的貸款；（13）符合《財政部關于印發(fā)的通知》（財金[2005]50號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產(chǎn)；（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。g、本筆貸款欠息180天以上。e、銀行已訴訟，執(zhí)行程序尚未終結(jié)，貸款不能足額清償且損失較大。c、因資金短缺、經(jīng)營惡化、訴訟等原因，項目處于停建、緩建狀態(tài)的貸款。可疑類參考特征：a、因借款人財務狀況惡化或無力還款，經(jīng)銀行對借款合同還款條款作出調(diào)整后，貸款仍然逾期或借款人仍然無力歸還貸款。資料之二：次級貸款，其它銀行還舉例如下特征：借款人凈現(xiàn)金流量為負值，支付出現(xiàn)困難，借款人不能償還其他金融機構(gòu)的債務，借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，妨礙債務的清償，預計貸款損失在30%以下，貸款本金逾期91天至180天（含）。d、貸款逾期（含展期后）90天以上至180天（含）。b、借款人正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證銀行足額收回貸款本息。次級類（1）借款人經(jīng)營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量為負數(shù)；（2）借款人不能償還其他債權人債務；（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的；（5）借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實質(zhì)損害，妨礙債務的及時足額清償；（6）借款人處于半停產(chǎn)狀態(tài)且擔保為一般或者較差的；（7）為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的“借新還舊”貸款；（8）可還本付息的重組貸款；（9）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成實質(zhì)性影響；（10）借款人在其他金融機構(gòu)貸款被劃為可疑類；（11）違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；（12）本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天（含）。g、本筆貸款欠息不超過90天（含）。e、擔保有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。c、借款人還款意愿差，不與銀行積極合作。關注類參考特征：a、宏觀經(jīng)濟、行業(yè)、市場、技術、產(chǎn)品、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理或財務狀況發(fā)生變化，對借款人正常經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，但其償還貸款的能力尚未出現(xiàn)明顯問題。c、本筆貸款能按期支付利息。正常類參考特征：a、借款人生產(chǎn)經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標合理，現(xiàn)金流量充足，一直能夠正常足額償還貸款本息。編輯本段貸款五級分類詳細標準企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類標準農(nóng)村合作金融機構(gòu)在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步劃分企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款分類檔次后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果?？梢少J款借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組、兼并、合并、抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%75%之間。次級貸款借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔保來還款付息。貸款損失的概率為0。例子：第一年貸款100萬，第二年貸款300萬，第三年貸款100萬，貸款利率6%，建設期內(nèi)利息，只計息不支付。建設期利息計算公式復利計息：建設期計利息=∑[(上一年年末借款本息累計+當年借款額/2)年利率]。這樣，在每一計息期，上一個計息期的利息都要成為生息的本金，即以利生利，也就是俗稱的“利滾利”。單利的特點，是對已過計息日而不提取的利息不計利息，其計算公式： C=Prn S=P（1+rn）式中，C為利息額，P為本金，r為利息率，n為借貸期限，S為本金和利息之和，簡稱本利和。三是企業(yè)互助基金及農(nóng)村資金互助社等新型民間融資組織最近也在榆林出現(xiàn)，相對金額較少。二是榆林融資性擔保公司、典當行、投資公司和寄售行等。一是個人及地下錢莊放貸大都以高利借給熟人，利率一般為月息10‰—30‰。一般而言，民間融資城鎮(zhèn)利率高，鄉(xiāng)村利率低。金融機構(gòu)根據(jù)中國人民銀行規(guī)定的貸款基準利率，結(jié)合自身經(jīng)營目標，具體制定本機構(gòu)的貸款利率。所以，從某種意義上講，基準利率是利率市場化機制形成的核心。作為中國利率市場化邁出的第一步，（2）國家規(guī)定的基準貸款利率基準利率是金融市場上具有普遍參照作用的利率，其他利率水平或金融資產(chǎn)價格均可根據(jù)這一基準利率水平來確定。④等額本息還款法的月還款數(shù)是固定的，便于記憶和作計劃，也是應該考慮的因素之一。③選擇哪種還款法主要應該根據(jù)個人經(jīng)濟狀況來定。②在利率相等的條件下，選擇哪種還款法，差別不是很大的。①選擇還款方式時，最主要的是看利率的高低。他要求從第四年（36期以后）開始，每隔36個月調(diào)整一次。只需你輸入以下幾個參數(shù)就可以立刻給出答案?？梢允前幢壤f增的；也可以是按比例遞減的。所謂等比遞增（或遞減）還款法是在等額本息還款法的基礎上發(fā)展起來的。；到最后幾期的還款額是2854元。例3:小張買房，打算按揭貸款30萬元， %，還款期限是20年。只需你輸入以下幾個參數(shù)就可以立刻給出答案。比如，剛參加工作的小白領要買房時，就可以選擇等額遞增的；如果是年紀稍大些的，預期以后有子女上學等壓力，就可以考慮選等額遞減的方式。這種方法的特點是：把還款的期限分作兩個或幾個階段，每個階段內(nèi)的還款額度是不同的。因此①第1個月的還款額=200000元/120+200000 = +1175元=②第12個月時，老王應該償還貸款是、（3）等額遞增（或遞減）還款法等額遞增（或遞減）還款法也叫等額累進還款法。12 = ，首月的還本數(shù)=200000元247。因此，每月的還款金額是逐月減少的。因此，他每月還款的金額是（2）等額本金還款法等額本息還款法的最大特點是，每月（期）還款中的償還本金數(shù)是相等的，它等于貸款總額除以貸款期限（或總月數(shù)）。問他每月應該償還貸款的金額是多少？答：10年合120月，%247。期限為10年。每月還款金額的計算公式是式中：y——每月的還款金額，元； A ——貸款總金額，元； n——貸款的總年數(shù)或總月數(shù)；α——利率。這種還款法是采用復利進行計算的。這個還款金額包括還本和付息。等額本金法和等額攤還法是兩種常用的還款方式，兩者比較，后者還款總額大于前者，但后者初期償還本金額少，對于初期償還能力較弱的項目來說，選擇后者較為有利。(4)等額攤還法：每期償還的本金和利息總額相等。(2)等額利息法：期中不還本金，每期只付等額利息，最后一期歸還本金和當期利息。計算公式：貸款償還期=償清債務年份數(shù)1+償清債務當年應付本息/當年可用于償債的資金總額還款方式國內(nèi)外貸款的還款方式有許多種，其中主要有以下兒種。寬限期有1年(12期)、2年(24期)、3年(36期)等不同。在合同約定的時期內(nèi)，借款人只需每月支付利息，暫不歸還貸款本金。(3)管理連續(xù)性一般流動資金貸款的監(jiān)督管理，只限于生產(chǎn)或流通過程，而固定資產(chǎn)貸款不僅建設過程要管理，而且項目竣工投產(chǎn)后仍需要管理，直到還清全部本息為止。因而，固定資產(chǎn)貸款的貸款期限也比一般短期貸款長。固定資產(chǎn)貸款固定資產(chǎn)貸款是銀行為解決企業(yè)固定資產(chǎn)投資活動的資金需求而發(fā)放的貸款，主要用于固定資產(chǎn)項目的建設、購置、改造及其相應配套設施建設的中長期本外幣貸款。流動資金貸款可以執(zhí)行浮動利率也可以執(zhí)行固定利率，貸款利率上限不受限制。商業(yè)銀行與企業(yè)也可以根據(jù)各自生產(chǎn)經(jīng)營需要簽訂循環(huán)貸款協(xié)議。流動資金貸款的期限和利率（1）流動資金貸款期限貸款雙方協(xié)商確定，最長一般不超過三年。短期流動資金貸款：期限3個月至一年（不含三個月，含一年），主要用于企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)資金。五、流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款的概念流動資金貸款流動資金貸款是商業(yè)銀行為了滿足客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中流動資金需求而向客戶發(fā)放的貸款。因此，對所有的違規(guī)貸款，即使從眼前看貸款的償還有充分保證，也應分為關注以下。根據(jù)貸款償還可能性的不同，可將貸款拆分為不同的檔次，對于通過各種手段進行追索，確定無法收回的部分，要歸為“損失類”；對于還不能確定的部分，則歸為“可疑”類。根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第四十一條規(guī)定，國有獨資商業(yè)銀行對國務院批準的特定貸款項目發(fā)放的貸款，由于國務院會采取相應的補救措施，彌補銀行因貸款造成的損失，因此，對此類貸款可以免予分類“破產(chǎn)廢債”企業(yè)的貸款在企業(yè)改制過程中，存在借款人“假破產(chǎn)、真廢債”的情況，對銀行信貸資產(chǎn)