【正文】 第十九條 項目經理組織項目部成本管理委員根據確定的分項目標成本向相關成 中交一航局第四工程有公司發(fā)布－5～4 《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0 本管理責任人分解下達責任成本，明確各管理責任人的責、權、利，并注意完善項目部成本管理細則和職責、績效與收入兌現掛鉤機制。第十七條 項目部各成本管理崗位（部門）的主要職責如下：㈠施工：編制施工組織設計及過程中進度計劃、材料耗用計劃、設備、勞務使用計劃，經審批后組織實施，嚴格執(zhí)行施工組織設計及相關計劃，協(xié)助做好成本分析、變更通知單、業(yè)務聯(lián)系單、簽認單等；控制材料用量，降低工程施工成本，認真如實編制分包單位已完工程量簽證單，控制施工過程成本；㈡預算（計劃統(tǒng)計）：管理項目部承包、分包合同，準確理解掌握合同條款，編制月度項目責任成本，根據預算項目責任成本監(jiān)控項目成本，協(xié)助做好成本分析，及時做好變更通知單、業(yè)務聯(lián)系單、簽認單等過程中相關文件的成本變化資料，主辦項目變更索賠工作，按合同條款或變更單及時填寫索賠申請單；負責合同結算和中間已完工作量的計算工作；正確統(tǒng)計已完工程量，負責監(jiān)督月度分包成本的計量結算和分包付款；組織做好經濟活動分析；㈢財務：負責項目成本核算，按預算口徑正確、及時歸集成本費用，并按預算控制成本支出，編制成本報表；負責項目資金收付款管理工作；具體經辦回收工程款工作；組織成本分析工作，提供成本分析報告；㈣技術/質量：組織施工組織設計的優(yōu)化和具體實施計劃編排，優(yōu)化施工方案；組織編制成本降低計劃；嚴格執(zhí)行工程質量規(guī)范，確保工程質量；監(jiān)督落實工程質量的技術措施和施工組織措施；辦理設計變更、工程聯(lián)系單；辦理工程驗收及工程計量確認，并提供相關資料，協(xié)助做好成本分析㈤物資：負責編制項目材料采購計劃并組織實施，確保施工順利進行；搜集整理物資信息，負責或協(xié)助已簽訂的大宗采購合同具體實施；實行限額領料，控制材料消耗，做好周轉材料的進退場管理，建立物資各類臺帳，上報統(tǒng)計報表；㈥設備：負責編制機械設備的協(xié)調配備、租賃、修理等計劃并組織實施，確保施工順利進行；搜集整理機械設備租賃價格等信息，負責項目部權限內的設備租賃、配件采購工作，負責項目節(jié)能降耗工作措施的制定和組織實施工作，做好機械設備的進、退場管理，做好機械設備的日常消耗成本的控制和統(tǒng)計，建立臺帳，上報統(tǒng)計報表；㈦人事：負責項目部人工費成本控制工作，參照預算編制人工費使用計劃，提出項目部收入分配方案，建立人工費控制臺帳，編報有關報表，對人工費使用情況進行分析；㈧安全：負責制定安全/環(huán)境措施費使用計劃及安全/環(huán)境技術措施費的使用管理工作，制定安全管理制度，監(jiān)督、執(zhí)行各項安全生產的指令和規(guī)章制度，確保安全生產； ㈨行政后勤：遵守有關費用開支規(guī)定，執(zhí)行項目間接費用預算，控制間接費用開支。項目部財務人員、預算人員是項目部成本管理綜合職能人員。由項目經理擔任主任，施工、預算（計劃統(tǒng)計）、財務、技術、質量、物資、設備、安全、人事、行政后勤等相關人員為成員，辦公室設在財務科。第十三條 公司在成本分析、考核評價的基礎上，依照公司《項目及經營者收入考核管理辦法》對項目部進行獎懲。第十二條 審計部重點對虧損項目、上繳公司資金無法保證項目和重大項目加強過程監(jiān)督控制審計，以資金管理為主線，以債權債務為切入點，以分包、物資管理為關鍵點，深入強化審計。第十條 公司成本管理委員會各成員及部門應對本系統(tǒng)成本負系統(tǒng)管理責任，各部門應結合本職能部門成本管理職責，持續(xù)完善制度，改進成本管理措施，按照各自制訂的制度監(jiān)督、檢查、指導、規(guī)范項目部做好本系統(tǒng)成本管理工作。第八條 公司經營部按照公司《標后預算編制與管理細則》組織在工程中標合同簽訂后30日內編制完成項目標后預算，確定項目標后預算和責任成本。其具體內容包括：項目成本預測、項目成本預算、項目成本控制、項目成本核算、項目成本分析、項目成本考核與評價。㈨審計部⒈堅持客觀公正、強化深度、注重效果的原則，嚴格對項目部成本費用開支和盈虧進行審計，及時組織整改落實；⒉持續(xù)完善改進審計制度和措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好成本管理整改工作。㈦勞資部⒈系統(tǒng)負責各項目部人工費成本的的規(guī)范管理；⒉結合公司實際情況，深化完善收入分配機制，有效控制人工費支出； ⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關成本管理工作。㈤設備部⒈系統(tǒng)負責各項目部機械費成本的規(guī)范管理和有效控制；⒉組織開展機械設備節(jié)能降耗活動，提高自有設備利用率，有效控制外租機械費用開支，降低機械費成本；⒊持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關成本管理工作。㈢工程部⒈系統(tǒng)負責現場施工管理各環(huán)節(jié)成本的規(guī)范管理和有效控制；中交一航局第四工程有公司發(fā)布－5～1 《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0 ⒉規(guī)范、指導現場施工管理人員強化成本管理意識和水平，增強計劃性，嚴格按公司規(guī)定控制好分包、物資、設備等成本，努力降低施工成本；⒊核實、匯總各項目部各期施工產值和工程形象進度，結合強化過程檢查，考核各項目部現場生產狀況；⒋持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關成本管理工作。第五條 公司有關部門的成本管理主要職責如下： ㈠財務部⒈全面負責公司項目成本的核算、匯總、分析和上報工作，每月向公司成本管理委員匯報上月公司成本情況；⒉系統(tǒng)負責公司及各項目部的成本核算、分析及考核評價的規(guī)范管理工作；⒊分析整理成本虧損項目和上繳公司資金無法保證項目資料提交公司成本管理委員會和審計部；⒋考核評價各單位經濟指標的完成情況；⒌組織、指導、規(guī)范、總結和考核評價公司工程款回收工作； ⒍持續(xù)完善改進系統(tǒng)負責的有關成本管理制度措施并組織實施，規(guī)范、監(jiān)督、檢查、指導各項目部做好上述系統(tǒng)負責的相關成本管理工作。第二章 公司成本管理的組織機構和職責分工第三條 公司成立成本管理委員會，由總經理任主任，總會計師、總經濟師任副主任，財務、經營、工程、物資、設備、技術質量、勞資、安技、審計部等有關部室負責人和經辦人為成員，辦公室設在財務部。公式：現場管理費節(jié)超=預算管理費實際管理費：是指實際臨時工程成本與預算臨時工程成本的差額公式：臨時工程成本節(jié)超=預算臨時工程成本實際臨時工程成本第四篇：《工程項目管理手冊》工程項目成本管理辦法修訂碼：0中交一航局第四工程有限公司工程項目成本管理辦法第一章 總則第一條 為規(guī)范項目成本管理工作，降低施工項目成本，提高經濟效益，特制定本辦法。公式：機械設備成本節(jié)超=預算機械設備成本實際機械設備成本：是指實際勞務支出成本與預算勞務成本差，包括勞務成本價差和勞務成本量差兩個部分。公式：工程數量節(jié)超=預算工程數量實際支出工程數量：是指實際支出的材料成本與編制責任預算的材料成本之差，分材料量差和價差。：工程公司依據集團公司勞務指導價和項目現場實際情況，為項目部制定或審批確定的勞務合同不能突破的勞務價格上限。項目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對其實施業(yè)績評價與獎懲。項目責任預算成本100%。公式：項目預算綜合收益=責任預算收益+二次經營預計收益公式：項目實際綜合收益=責任預算收益+責任成本預算節(jié)超額+二次經營實際收益（率）：是指一定期間內責任預算成本與實際成本的差額或差額占預算成本的比率，是超過責任預算收益的成本節(jié)超部分，是衡量項目責任預算成本執(zhí)行情況的主要指標，包括材料、機械設備、勞務、其它直接費、現場管理費等節(jié)超。：分為預算綜合收益和實際綜合收益。工程公司按照成本預控方案和工程所在地價格水平，應用相關定額、指標計算項目完成對應工作量時的價款收入與成本支出等各項預算。第五十九條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。未嚴格執(zhí)行成本預控方案和責任成本預算的；未組織落實施工方案經濟技術比選的；未加強過程管理導致工程數量、材料物資、機械設備、現場經費、臨時工程等嚴重超支的；未合理劃分責任中心、未合理對責任中心實施成本考核的；未落實責任成本管理擅自發(fā)放效益工資的；未執(zhí)行合同簽訂、勞務結算“上移”審批制度的；未執(zhí)行合同管理、勞務管理、集中采購、資源集中管理等有關制度導致成本損失的；對上、對下計價不及時的；對勞務隊伍超計量、超發(fā)料、超計價、超撥款的；未落實成本核算、成本分析制度的；未按規(guī)定對成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質量、環(huán)保、信用評價等管理責任造成成本損失的。未執(zhí)行上級責任成本管理相關制度的；未建立健全責任成本組織管理體系、相關制度體系的；未建立企業(yè)定額或勞務指導單價（限價）、租賃指導單價（限價）、合同范本等基礎管理體系的；未落實勞務隊伍準入、選擇、錄用、評價等相關制度的；未及時組織項目上場成本預控、編制責任預算、簽訂責任合同（批復責任預算目標）的；未對責任預算進行及時調整導致責任預算無法有效執(zhí)行的；未落實合同簽訂審批、結算審批制度的；未落實成本分析、成本檢查、成本考核兌現機制的；未建立成本監(jiān)控制度、對項目虧損發(fā)現不及時、出現成本失控的。凡因未執(zhí)行責任成本管理有關規(guī)定、導致成本管理混亂、成本嚴重超出預算或成本失控的，根據《中國鐵建職工違紀違規(guī)處分暫行規(guī)定》等制度對責任人員進行問責。第九章責任追究第五十五條 建立責任成本管理監(jiān)督問責制度。成本檔案由真實準確完整記載成本管理活動的相關資料組成，項目層級成本檔案由成本主責部門負責歸集，按季歸檔。第五十四條 建立和規(guī)范成本檔案管理工作。公司及各單位應積極探索并依托互聯(lián)網平臺，大力推進責任成本管理信息化建設。建立責任成本管理內部專家?guī)欤e極儲備責任成本管理優(yōu)秀人才。辦好集團公司中層培訓班和公司崗位培訓班等多層次培訓工作。第五十二條 加強成本管理人才隊伍建設。打造內部專業(yè)化隊伍、外部專業(yè)分包商、勞務分包隊伍等專業(yè)化合作模式。穩(wěn)定項目管理團隊人員、組織機構、管理模式，構建以項目經理為核心的專業(yè)化、穩(wěn)定性項目管理團隊。實施專業(yè)化戰(zhàn)略，以專業(yè)化管理團隊、專業(yè)化施工隊伍、專業(yè)化分工協(xié)作、專業(yè)化機械設備不斷推進項目管理專業(yè)化、模塊化發(fā)展。公司應組織各單位統(tǒng)一制定指導單價，并定期修訂、更新、發(fā)布，逐步形成分國別、分區(qū)域、分行業(yè)、分類別的有針對性及實用性的價格管理體系，作為經營投標收益測算、編制項目責任預算及衡量各級成本管理水平的重要依據。公司及各單位應以項目管理為中心、責任成本管理為主線，建立完善基礎定額、指導單價、合同管理、方案預控、過程管控、分析報告、上移審批、督導考評、監(jiān)督問責等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業(yè)層模式，統(tǒng)一標準，固化規(guī)程，實現關鍵環(huán)節(jié)、控制流程、業(yè)務模塊和操作規(guī)范的可復制，形成系統(tǒng)化、流程化、標準化基礎管理體系。被督導與考評單位應高度重視，積極配合，明確職責，嚴禁弄虛作假和隱瞞真相。第四十八條 嚴肅督導與考評紀律。對項目管理團隊的成本考核兌現要與項目績效考核兌現相一致，與項目考核兌現、終期考核兌現相一致；對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的成本考核兌現要突出及時性，并根據實際情況分季度、按比例實施，或按照工序、分部分項工程完工后實施。對項目管理團隊的考核，應堅持在考核項目綜合收益額（率）指標的同時，突出對以項目責任成本預算節(jié)超額（率）為核心的成本管理指標進行專項考核；對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的考核，應根據現場實際和成本責任劃分情況，將工程數量節(jié)超、材料節(jié)超、勞務成本節(jié)超、機械設備成本節(jié)超、現場管理費節(jié)超和臨時工程成本節(jié)超等作為分解量化考核指標。對以項目經理為核心的管理團隊的成本考核，納入工程公司對項目績效考核的整體范疇；對項目管理部門、作業(yè)層等各個責任中心的成本考核，由項目部按照與各個責任中心簽訂的成本控制責任書（內部經濟責任合同）進行專項考核。項目責任成本管理考核要堅持成本總體節(jié)超與分項節(jié)超相結合、管理團隊與責任中心相結合、終期與過程相結合的指導原則。第四十七條 科學實施項目責任成本管理考核。公司應堅持“現場考評與現場檢查同步、檢查內容與考評內容同步、檢查重點與考評對象同步”，減輕項目工作量，突出考評實效性。每年對單位及在建項目檢查面應達到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點檢查和專項檢查相結合，檢查發(fā)現問題要責令檢查對象限期整改，檢查結果要形成專項報告，并納入考評結果。第四十六條 強化公司檢查與考評。考評計分規(guī)則以定量指標為主、定性指標為輔，其中責任成本管理效果指標權重不低于50%?？荚u。督導方式包括現場檢查、重點抽查、專項指導、短板提升、后進幫扶、案例示范、以會代訓等，倡導部門聯(lián)合督導。第四十五條 強化集團公司督導與考評。完善集團公司對公司、公司對單位和項目部的檢查督導與考核評價工作體系，強化公司對單位和項目部、項目部對責任中心的考評工作。項目部應重點關注因核算口徑及時間上的差異導致實際情況與財務賬面數據、與成本核算反映、與業(yè)主計量收入的差異情況，對應計未計收入、二次經營確認情況、勞務隊伍已完工未計價、應列未列材料成本、應列未列機械設備費、應列未列其它費用、臨時工程征地拆遷費用及攤銷情況等，應由各業(yè)務部門統(tǒng)計匯總并納入成本核算及分析。建立項目成本風險預警機制，對過程虧損或責任預算偏差較大的項目認真分析原因，制定應對措施。主要內容：在各季度全面分析的基礎上，進行綜合分析，重點是方案預控效果的評估、成本管理綜合情況、資金財務狀況、二次經營效果、實現收益與上交款差異性、各期成本分析改進措施的落實等。查找差異并制定整改方案。主要內容：每個月對影響本項目成本的重要因素進行重點分析。堅持真實性、謹慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點、季全面、年綜合”的要求，定期開展成本分析活動，分析盈虧狀況及原因，制定改進責任成本管理工作的各項措施。由項目各部門分工負責，密切配合，核算結果由主責部門統(tǒng)一匯總，按季度存檔。成本費用核算由物資、計劃、設備、工程、財務等相關業(yè)務部門牽頭，細化至責任中心和結構物。計劃部門對上對下計價的工程數量要與工程技術部門核算的工程數量核對并保持一致。：主要是進行中標清單工程數量