【正文】 A、不允許固定資產(chǎn)抵扣（生產(chǎn)型增值稅）B、固定資產(chǎn)按照折舊逐步抵扣（收入型增值稅）C、允許固定資產(chǎn)一次性抵扣（消費(fèi)型增值稅）D、不允許固定資產(chǎn)抵扣（消費(fèi)型增值稅）。A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù) B、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn) C、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn) D、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形★.在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指（ABCD）。A、營改增后，企業(yè)需要繳納的稅收大幅增加B、營改增后，從營業(yè)稅的價(jià)內(nèi)稅改為增值稅的價(jià)外稅，業(yè)績考核、財(cái)務(wù)管理模式有變化 C、增值稅強(qiáng)調(diào)“以票控稅”，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，要求提高企業(yè)管理水平D、為了增加進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，稅收籌劃、經(jīng)營模式發(fā)生很大變化 ★.屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票（CD）。A、在境內(nèi)；B、屬于注釋內(nèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)；C、對(duì)他人提供；D、有償 ★.一般納稅人和小規(guī)模納稅人最大的區(qū)別有（AB）。A、0%；B、3%；C、5%；D、11% ★.增值稅起征點(diǎn)幅度如下（BC）。A、個(gè)體工商戶；B、學(xué)生；C、白領(lǐng)；D、其他個(gè)人 ★.增值稅稅率有（ABCD）。A、0B、17C、34D、51第3部分 多選題★.單位，是指（ABCD）。A、6；B、12；C、24；D、36 ★.甲公司于2016年5月1日購入木材作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為17萬元，貨款已用銀行存款付清，材料已驗(yàn)收入庫。A、承包方B、發(fā)包方C、購買方D、最終消費(fèi)者★.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價(jià)。A、1%B、3%C、6%D、11% ★.中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（C）為增值稅扣繳義務(wù)人。因此，規(guī)范的增值稅就是對(duì)“V+M”（即增值額）征收（B）。A、營業(yè)稅；B、增值稅；C、個(gè)人所得稅；D、消費(fèi)稅 ★.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（D），會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。A、0B、2%C、3%D、6% ★.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（C）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（C）個(gè)月內(nèi)不得變更。具體登記辦法由（A）制定。A、3%；B、6%；C、13%；D、17% ★.固定資產(chǎn)，是指使用期限超過（B）個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。A、0%B、6%C、11%D、17% ★.以（D）萬元為界，該金額及以上的，除特殊情況外為一般納稅人；未達(dá)到該金額，但核算健全的可以為一般納稅人。A、一般納稅人B、小企業(yè)C、普通納稅人D、小規(guī)模納稅人★.如果原購進(jìn)的貨物改變（C），用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不能產(chǎn)生相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該轉(zhuǎn)出。A、1；B、2；C、3；D、4 ★.增值稅征收率一般為（B），財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A、20%B、40%C、60%D、80% ★.價(jià)內(nèi)稅作為費(fèi)用進(jìn)行核算，價(jià)內(nèi)稅的最終負(fù)擔(dān)人是（A）。A、零B、6%C、11%D、17% ★.價(jià)外稅作為負(fù)債核算，價(jià)外稅的最終負(fù)擔(dān)人是（D）。A、購買；B、消費(fèi)；C、無償；D、有償 ★.合并納稅只有（A）、國家稅總才有權(quán)力批準(zhǔn)。A、營業(yè)稅B、增值稅C、個(gè)人所得稅D、消費(fèi)稅★.（B）管理的核心，是準(zhǔn)確確定當(dāng)期銷項(xiàng)稅額和當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。A、1%B、3%C、5%D、17% ★.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為（D）。A、對(duì)★.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人（以下統(tǒng)稱承包人）以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（以下統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人。B、錯(cuò)★.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價(jià)款247。A、對(duì)★.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位（注：是指其偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為）和個(gè)體工商戶可選擇按照一般納稅人納稅。B、錯(cuò) ★.非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。A、對(duì)★.乙房地產(chǎn)公司為一般納稅人，出售商品房取得含稅收入111萬元，則銷售額=含稅銷售額111/（1+稅率11%）=100（萬元）。A、對(duì)★.甲餐館為一般納稅人，收取餐費(fèi)106元（含稅），則銷售額=含稅銷售額106/（1+稅率6%）=100（元）。A、對(duì)★.任何情況下，兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，都不可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。B、錯(cuò) ★.實(shí)行增值稅有利于促進(jìn)社會(huì)分工，從而提高勞動(dòng)效率。A、對(duì)★.2016年5月1日后，營業(yè)稅在我國退出歷史舞臺(tái)。B、錯(cuò) ★.凡是涉及應(yīng)稅行為的均為納稅人。B、錯(cuò)★.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照11%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。A、對(duì)★.納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。B、錯(cuò) ★.增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為40%，第二年抵扣比例為60%。A、對(duì)★.增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。A、對(duì) ★.增值稅不是國際上主流稅種。A、未交增值稅B、減免稅款C、應(yīng)交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅，試點(diǎn)地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為（提供貨物運(yùn)輸服務(wù)除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（AB）。A、銀行開戶許可證。A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表B、《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，應(yīng)提供下列原始憑證（BCD）。A、《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表B、《應(yīng)稅服務(wù)（研發(fā)、設(shè)計(jì)服務(wù)）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》 C、當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)、設(shè)計(jì)服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供下列原始憑證（ABCDE）。A、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 B、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）C、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）D、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》 （ABCDE）。A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所 C、在國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物 D、從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外（ABCDE）。D、當(dāng)期免抵稅額＝0 當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，下列公式正確的是（CD）。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額。A、反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額B、反映實(shí)際已交納的增值稅 C、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期應(yīng)繳未繳的增值稅 D、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額“應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目期末余額描述正確的是（CD）。A、反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額B、反映出口貨物退稅C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當(dāng)期多交的增值稅 “應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅”科目借貸方發(fā)生額描述正確的是（AD）。A、銷項(xiàng)稅額B、減免稅款C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅 “應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅” 借方明細(xì)科目下設(shè)置（BC）。（BD）組成。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅服務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)而購進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。A、鐵路運(yùn)輸服務(wù)B、陸路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù) ，納入營改增試點(diǎn)的地區(qū)包括（ABD）。A、金稅卡B、金稅盤C、報(bào)稅卡D、報(bào)稅盤 （CD）。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào) （AD）。A、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額 C、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，應(yīng)使用（C）聯(lián)增值稅專用發(fā)票或（）聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（A）。A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日，試點(diǎn)期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下（A）專欄核算。A、5,000元B、10,000元C、12,000元D、15,000元、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記（C），按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”、“其他應(yīng)付”等科目。A、上海B、北京C、廣州D、深圳，（B）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報(bào)稅盤領(lǐng)購發(fā)票、抄報(bào)稅。（1營業(yè)稅適用稅率），在提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)，并在財(cái)務(wù)作銷售收入（A）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。（1＋增值稅適用稅率）C、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額247。A、非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（B）。A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。A、增值稅B、營業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1:。（1＋增值稅適用稅率）增值稅適用率 B、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅實(shí)際率 C、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應(yīng)繳納的增值稅＝應(yīng)征增值稅銷售額預(yù)征率，一直對(duì)貨物和加工修理修配勞務(wù)征收（A）。D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納營業(yè)稅《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為（D）。A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)繳納增值稅。A、減免稅款B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”有關(guān)科目，貸記（B）等科目。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 D、借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（D）。A、60%B、70%C、80%D、90% （退）稅額時(shí)，公式應(yīng)為（D）。A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、貿(mào)易型，營改增試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達(dá)到（C）。A、江蘇省B、浙江省C、廣東省D、安徽?。―）。A、《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 C、分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率D、分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際稅率 （A）。A、鑒證咨詢服務(wù)B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、物流輔助服務(wù)D、陸路運(yùn)輸服務(wù) （A）征收增值稅。A、信息技術(shù)服務(wù)B、會(huì)議展覽服務(wù)C、港口碼頭服務(wù)D、鑒證咨詢服務(wù)、環(huán)境評(píng)估服務(wù)、醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（A）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù) （C）征收增值稅。A、技術(shù)服務(wù)B、咨詢服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)（B）征收增值稅。B、錯(cuò)第2部分 單選題（D）抵扣制度。B、錯(cuò) ，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)─應(yīng)交增值稅”科目