軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅即征即退未使用如何處理最終5篇(參考版)
2024-10-29 06:59本頁面
【正文】 請(qǐng)批準(zhǔn)，謝謝！申請(qǐng)單位：XXX公司2018年X月XX日。我公司生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品符合【財(cái)稅】2011年第9號(hào)文件，《深圳市軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理辦法》中第三條（即增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品按17%稅率征增值稅后對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。銷售稅金為XX元。2017年12月開具“”、“”和“”對(duì)應(yīng)的相關(guān)純軟件發(fā)票，購貨單位為X家，購貨單位為XX公司,銷售金額為X元。我公司的軟件產(chǎn)品成本主要為研發(fā)人員工資，房租水電。軟件著作權(quán)登記證書名字：XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)，XX系統(tǒng)等。(6)部分新型墻體材料產(chǎn)品。(4)以煤矸石、煤泥、石煤、油母頁巖為燃料生產(chǎn)的電力和熱力。(2)對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。(8)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退。(6)上海期貨交易所會(huì)員、客戶或上海黃金交易所會(huì)員單位通過上海期貨交易所或上海黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退。(4)以廢舊瀝青混凝土為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土。(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力。會(huì)計(jì)處理：購進(jìn)原材料的會(huì)計(jì)處理（單位：元）：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1346貸：銀行存款等支付運(yùn)費(fèi)的處理：借：原材料286應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等300銷售軟件的會(huì)計(jì)處理：借：應(yīng)收賬款等79560貸：主營業(yè)務(wù)收入68000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11560即征即退應(yīng)退稅額：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）8160貸： 營業(yè)外收入8160結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交稅金：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未
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