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財政與稅收考試要點總結(參考版)

2024-10-29 06:54本頁面
  

【正文】 稅法規(guī)定,載貨汽車中業(yè)務招待費10萬),財務費用10萬稅一般納稅人。(3)42..某運輸公司擁有 計算2010年企業(yè)的應乘人大客車25輛,載(2)該企業(yè)全年發(fā)生的納稅所得額。0)李某應該繳納的個人所得稅稅額為多少: 42某生產(chǎn)企業(yè)2010年(1)計算2010年企業(yè)應 某企業(yè)財務資料如下:納稅的收入總額:(2)李某應該繳納的房產(chǎn)稅稅額為多少。(2)王某應該繳納的房繳納的企業(yè)所得稅稅 產(chǎn)稅稅額為多少。其他稅費。己知該企為4%,假設除了這兩要求:請按照下列序號業(yè)適用的企業(yè)所得稅項稅金,出租房 產(chǎn)無回答問題。管稅率為10%,出租房費。財政與稅收試卷房屋出租,每月租金(2)計算銷售白酒應納3000,房屋出租適用生產(chǎn)經(jīng)營情況如的消費稅稅額。r業(yè)稅。銷售額為多少C1))計算收取的資金(1)汽車制造廠銷售該占用費應繳納的營業(yè)要求t請按照F列序號輛汽車計征消費稅的稅。20%、。購買時該房產(chǎn)酒廠為增值稅一般 改裝費40000元,汽價格500萬元。(2)計算外購貨物應抵(1)借款給某單位,按扣的增值稅的進項稅ω請計算該小規(guī)模納同期銀行貸款利率收額:稅企業(yè)應繳納的城市取資金占用費40萬元 維護建設稅稅額(2)提供人力資源咨詢0)計算企業(yè)7月份合 。下列問題。納的增值稅額。30900元,該企業(yè)位于0)計算2010年企業(yè)的(1)計算銷售白酒應納 城 市的市區(qū),城市維應納稅所得額:的增值稅銷項稅額(2)要求:請按下列順序計護建設稅稅率為7%?;卮饐栴}。稅人,%,2011年7月(3)美容美發(fā)收入150要求:請按照下列序號分離性、靈活性。兩位小數(shù)后元:一、.) 合稅率20%、靈活性。時10分 :售價每斤120元,、非稅收入、政府性基計算的應列出計算過 酒廠為增值稅般納稅后轉嫁、散轉嫁、稅金收入。險、生育保險。資源稅稅額:、國有資本經(jīng)營預括基本養(yǎng)老保險、 (3)計算銷售選煤應納算、社會保障預算、本醫(yī)療保險、。(2)記。: 題。I I ]私人資金。二政資金,還有大部分治條件是的產(chǎn)生。本經(jīng)營預算、其他預的實現(xiàn)方式額|腔扭虧l采選煤20噸,開具普 。:、 (1)銷售原煤2000噸。 稅率4元/噸,、二是預算 %。 元。收入。、債務收入、 稅額:務機關為納稅人的情稅收入、政府性基金算外資金(2)該企業(yè)全年發(fā)生的 現(xiàn)劇t京國同缸。(1)(1)產(chǎn)品銷售收入1000人所得稅稅額。:、 。(3)計算企業(yè)7月份元25% 、靈活性。元20% 、靈活性。支出規(guī)模是逐漸增長收資本化 性質劃分為購買性支(1)計算銷售產(chǎn)品應繳超過4500元至9000的。納的增值稅額。% :請按下列順序計 家(政府〉資產(chǎn)財政。入、國有資產(chǎn)收入、法的規(guī)定。生育 保險。的課稅不易轉嫁。公債可以分庫。稅務機關進行停業(yè)登國民收入。財政產(chǎn)生的社會向買方開具的專用發(fā)餐廳收入應納的營業(yè)財政資金非稅收入、政府性基條件是國家的產(chǎn)生。續(xù),但貨款未收到,納的營業(yè)稅。、生育保險。(政府)展歷史,、社會生 活業(yè)務如1飛政支出規(guī)模是逐漸下括基本養(yǎng)老保險、失質量的提高。嫁。8預算外資金不屬于財政資金%登記。(20000+10000+300規(guī)定,年所得超過規(guī)值稅稅率是A 17% %% %,增值稅屬于 列商品不征收資源稅的是 A1% %% % 人的是 、集體所有的土地不需要交納士地使用稅的是 工礦區(qū)D銀行 ,行政管理支出不屬于消費性支出。當年8月新購供熱等用原煤2500的教育費附加=%)。人 ,2輛移送加工每艘發(fā)動機功率500(4)企業(yè)職工食堂和答:豪華小轎車。務:本月銷售小汽車艘,每艘凈噸位1500含稅銷售額15840萬企業(yè)當月應納的教育購買房屋的單位或個 8600輛,3輛作為廣噸;擁有拖船2艘,元。(3)以原煤直接加工納增值稅20000元,過程中,某船運公司2008洗煤110萬噸,對外營業(yè)稅10000元,消稅的納稅人是報納稅,這個數(shù)額界 元。請計算其應額22400萬元。%= 生產(chǎn)天然氣2800千立應納稅額=計稅價格(1+17%)=240000某公司出租房屋3方米。247。:應稅消費請計算其應納房產(chǎn)稅情況如下:(1)專門(1消費稅稅率)==含稅增值稅額。)訂購自用汽每次收入額(120%乙應繳納的契答:應納關稅=關稅完稅種是A自有的廠房車一輛,支付貨款(含20%(130%)稅稅額=250000稅價格)250800元,另付某企業(yè)的經(jīng)營用房3%=7500(元)=300000 、改裝費30000原值為6000萬元,按丙不繳納契稅 50%=150000(元)1 元。動報酬、稿費特殊 換成兩處一室住房,答:應納稅額=1稅款征收的方式 勞動報酬:超過20000并支付給丙換房差價20=200000(元)款70000元試計算1某公司與2009年是稅的基本稅率是查驗征收、定期定額(120%)40%速算甲、乙、%B3%C5% %A5%扣除數(shù) 應繳納的契稅稅額車,%稿費:收入不足4000(假定稅率為3%)。書158頁表83個2500元,故應補繳印5=8000(元) 1稅務登記又稱人所得稅稅率表 花稅稅率參照書189頁 資源稅征稅范圍的是A1%納稅登記,是稅務機應納稅額的計算:收45002500=20001%關根據(jù)納稅人的申入小于4000(元)%(4000800)20%1居民甲有兩套住地用于工業(yè)建設,所礦 %收房,將一套出售給居占用耕地適用的定額 ,成交價格為稅率為20元/本形式和主要來源是需要交納增值稅的是定登記,并經(jīng)審核發(fā)4000(120%)20% 250000元;。納印花稅為使用稅稅額5元/年,稅,稅法規(guī)定可以先鮮奶稅率;稅目;納稅環(huán)答:當月應納稅額=(500+400)‰;納稅期限;減免(60003500)=4500(元)鎮(zhèn)土地使用稅金額。企業(yè)發(fā)生了的個人所得稅稅負不容易轉嫁。5%+(2012))從價課稅的稅負容5%=(萬元)簿上已按規(guī)定貼花物,從量課稅的某裝潢設計師為中2500元。計算該旅行社6月應=18(元)=840+450++28=%4)對壟斷性商品課征納營業(yè)稅稅額。 易轉嫁。 彈性較小、需求彈性境外旅游收入20萬月份應補繳印花稅金納資源稅=,付給境外接團企額。(200000+300000+4公司將閑置廠房出租源稅=2803=840(萬人是指來說,短期公債償還稅負轉嫁與歸宿0000+60000)給乙公司,合同規(guī)定元) 3%=18000(元)每月租金3000元,)商品課稅轉易轉某旅行社2010年期未定簽訂合同時,資源稅=90247。2)存款業(yè)稅是多少? 5/12=。)稅種是稅幣政策工具 業(yè)務收入60000元。(提示:,稅收、購買性支出、入200000元,郵寄業(yè)答:2馬力=1噸,拖稅額,原煤3元/噸,率為 % %應用超率累進稅率的轉移性支出、公債、務收入300000元,信船按照船舶稅額的天然氣8元/% %稅種是預算 封、信紙銷售收入50%計算。該公(5)銷售天然氣00)3%=1800 定的數(shù)額需要自行申外部沖擊、無彈性稅納消費稅: 司船舶適用的年稅額37000千立方米(含 報納稅,這個數(shù)額界 制、國有企業(yè)的經(jīng)營答:(8600+3):凈噸位201—采煤過程生產(chǎn)的2000練習題 限是狀況、超支或短收、9%= 2000噸的,每噸4千立方米),取得不含單選 !。種活動。彈性(小于)1的稅制社會總產(chǎn)品分配的一家征稅而承受的利益立、自求平衡。為了實現(xiàn)其職能,憑1稅收負擔是指4)在上述基礎上,中入的基本形式和主要(購買性支出)和轉3一般將稅收收入借政治權力直接參與納稅人或負稅人因國央與地方與預算分來源。3(預算管理體制)名詞解釋 有減少和抑制性作用為平衡各級政府預算判斷 通過把財政支出是財政管理體制的主財政指的是國家的政策。支活動對社會總需求規(guī)范化的轉移支付作征收比率為3%。兩大類,即(經(jīng)濟管戶,用于預算外資金(行政責任)和刑事是指通過財政政策收3)把中央對地方進行2現(xiàn)行教育費附加理職能)和社會管理收入和支出管理。專戶)是指財政部門中,違法主體所要承策。訴訟。點:(分散性)、專用條途徑,即(稅務行1擴張性財政政策1)在各級政府的收入2車輛購置稅統(tǒng)一1國債償債率是指政復議)和稅務行政是指通過財政收支活劃分上,以分級分稅比例稅率為10%。分稅制的基本特點 四級超率累進稅率。政內國家財政收公開性原則、性1(溢價發(fā)行)就是結。提供的賬表所反映的大于財政收入導致的國家預算原則1資源稅的征稅范國債發(fā)行日起到國債3(國家決算)是經(jīng)經(jīng)營狀況,依照適用財政不平衡的一種財完整性原則、統(tǒng)一性圍:原油、煤炭(原(還本付息日)的這法定程序批準的稅率計算繳納稅款的政現(xiàn)象,它反映了財原則、真實性原則、煤)、黑色金屬礦原段時間。照國務院的有關規(guī)定稅務機關按照納稅人財政中財政支出部分基金積累方式 和個人)。權的一項制度。府,以及地方各級政個人賬戶與儲備積累所有人)府在初級市場發(fā)售新業(yè)務。模的影響 稅)。國家預算管理的各種管水平對財政收入規(guī)財產(chǎn)行為稅:(房產(chǎn)能。補財政赤字),是公債的階段。算執(zhí)行、(預算調整)五種情況。記,停業(yè)、復業(yè)稅務單位和社會團體為履1)經(jīng)濟發(fā)展水平對財延續(xù)彌補,但最長不是否存在強制為標2國家預算工作程登記,外出經(jīng)營報驗行或代行使政府職政收入規(guī)模的制約2)得超過5年。劃,是國家有計劃地信息5)市場不完全6)1企業(yè)某一納稅年1以公債發(fā)行憑證2我國的復式預算4因辦理稅務登記籌集、分配和管理財分配不公問題7)宏觀度發(fā)生的虧損可以用劃分,公債可以分為包括(公共預算)、國的緣由不同,稅務登政資金的重要工具。其特點主要表現(xiàn)為法分類,政府預算可4的具有法律效力的政1)外部性2)公共產(chǎn)1我國企業(yè)所得稅(自愿性)、有償性、分為技術預算和(零(前轉嫁)、后轉嫁、府財政收支計品3)壟斷4)不完全的基本稅率為25%。預算)。和處理好(國家)與類,國家預算可以分策實施主體的一致性的,向企業(yè)和居民個源的合理配置4)提高1現(xiàn)行各國常見的各方面的物質利益關為單式預算和(復式2)(政策調控最終目人提供的無償補助。重2)優(yōu)化財政支出結1關稅是(海關)利益兼顧原則五個項目。量的提高。方式分類,財政收入則;法制原則。(政策性原則);公體系中的兩大支柱。圖書、農藥。宏觀調控的兩大手文化和外交活動等方代為辦理稅務事宜的糧食、食用植物油、其他收入和專項收入2段,是國家經(jīng)濟政策面的支出。按照財政收入的形2政府采購構成要的發(fā)張。政支出。式。財政資金用于社會生向郵政部門索取收據(jù)零售、和進口四個環(huán)收入分配的公平包點:(屬于公共性支4我國貨幣政策的產(chǎn)與生產(chǎn)各個方面的作為申報憑據(jù)的方節(jié)。策、非調節(jié)型貨幣政(政府)把籌集到的門辦理交寄手續(xù),并政組成。納稅申報特快專遞專營業(yè)稅和關稅。家政府、銀行、國際經(jīng)稅務機關批準的納屬于流轉稅的稅種件是(國家的產(chǎn)生)。經(jīng)濟分析時,只計算的不足,使經(jīng)濟恢復外債是向其他國1郵寄申報是指的標志。務管理的書面證明。主管稅務部門辦理納定性。3汲水政策是指在金所形成的債權債務有納稅義務,并已向強制性、無償性和固能的公共需要)。指(各類財政支出)通貨膨脹缺口和通貨款或發(fā)行有價證券,1稅務登記證是稅收的形式特征通財政分配的目的是占總支出的比重,也緊縮缺口。率。價格的方式將稅收負標:債務依存度、國財政分配的客體是標。另一個是財政支出比 公共服務的分配活動收負擔轉嫁,是指納一年以內的公債,稱填空 率,即財政支出占3(相機抉擇)的財或經(jīng)濟活動,也是與稅人在名義上繳納稅為(短期公債)財政分配的主體是GDP的比重,是財政政政策是指政府根據(jù)市場經(jīng)濟相適應的一款之口,主要以改變衡量國債規(guī)模的指(國家)。參考文獻:朱薔《從促進社會公平的角度看待個人所得稅》.理論導報許達能《改革我國個人所得稅的思考》.思茅師范高等??茖W校校報張斌《個人所得稅改革的目標定位與征管約束》.稅務研究第四篇:財政與稅收財政與稅收 種衡量方法,一是絕的總額,即財政支出3財政赤字的彌補公共財政是指國移。綜上所述,隨著我國加入WTO和整個國民經(jīng)濟總體水平的提高,我國個人所得稅的征收管理將面臨新的發(fā)展機遇。,防止稅款流失在我國目前普遍存在個人收入分配多元化、隱蔽化且支付方式現(xiàn)金化的情況下,完善我國的個人所得稅,加強稅收征管,首先要加強稅源控制。針對現(xiàn)階段我國對個人所得偷漏稅行為查處打擊不力的現(xiàn)狀,通過立法,賦予稅務機關一些特殊的權力,增強執(zhí)法的力度。政府職能的正常運轉與納稅人的納稅行為密切相關,政府部門使用納稅人提供的資金,納稅人享有監(jiān)督政府部門工作和接受政府部門服務的權利,納稅人的監(jiān)督能有效防止諸多重復建設、浪費,也是遏制腐敗的一劑良方。既然能享受權利又不履行納稅義務,必然使“納稅光榮”只剩下空洞的口號,喪失了法律公平、正義之本。,增強納稅意識法律是關于權利與義務的規(guī)定,權利義務是對稱的,沒有無權利的義務,也沒有無義務的權利。其次,考慮通貨膨脹、經(jīng)濟水平發(fā)展和人們生活水平提高等因素適當提高減除費用標準和增加扣除項目。而以綜合所得課稅為主、分類所得課稅為輔的混合制真正立足于我國的國情有利于體現(xiàn)量能納稅的原則,真正實現(xiàn)個人所得稅調節(jié)個人收入、防止兩極分化的目標。四、解決個人所得稅征管問題的幾點對策根據(jù)我國的實際情況,考慮適應國際經(jīng)濟發(fā)展的趨勢,我們應摒棄單純的分類征收模式,確立以綜合征收為主,適當分類征收的稅制模式。所有這些都客觀上刺激了納稅人偷逃個稅的動機。據(jù)統(tǒng)計,近幾年,稅務機關查處的稅收違法案件,罰款僅占查補稅款的10%左右。我國現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定,對偷稅等稅收違法行為給予不繳或者少繳稅款五倍以下的罰款。這種模式,廣泛采用源泉課征,雖然可以控制稅源,減少匯算清繳的麻煩,節(jié)省征收成本,但不能體現(xiàn)公平原則,不能很好地發(fā)揮調節(jié)個人高收入的作用。分類稅制,是將個人的全部所得按應稅項目分類,對各項所得分項課征所得稅。現(xiàn)階段我國公民的納稅意識相對來講還
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