【正文】 （二）非稅范圍和管理內(nèi)容進一步拓展。二、非稅管理改革取得的成效（一）項目管理和收費行為進一步規(guī)范。實行系統(tǒng)電腦開具票據(jù)、系統(tǒng)電腦自動核銷票據(jù)、系統(tǒng)實時查詢和信息共享。（三）開發(fā)收繳管理系統(tǒng)，構(gòu)建非稅管理網(wǎng)絡化平臺。行政事業(yè)單位利用國有資產(chǎn)取得的經(jīng)營收益是非稅收入的重要組成部分。同時，為改革單位統(tǒng)一配發(fā)了電腦和專用打印設備，并由軟件公司技術(shù)人員對相關(guān)工作人員進行操作培訓，為如期使用電子化管理提供了保證。，啟用非稅收入電子票據(jù)。（二）開展“三項”清理，完善非稅改革基礎(chǔ)性工作，建立非稅收入項目庫。一、非稅管理工作開展情況（一）建章立制，完善非稅改革政策體系。截止年底，當年非稅收入億元，累計結(jié)余億元，往來款收入萬元，累計結(jié)余萬元。近年來，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，在區(qū)人大的關(guān)心和監(jiān)督下，在相關(guān)部門的大力支持下，各項工作穩(wěn)步推進。采取不定期召開座談會和深入基層指導等方式，注意保持與代理銀行、預算單位的溝通、聯(lián)系，及時研究解決執(zhí)行過程中遇到的新情況、新問題，促進國庫集中支付工作規(guī)范、安全運轉(zhuǎn)。嚴把資金支付審核關(guān)，認真審核預算單位每筆資金支付的合理性和合法性，對不符合規(guī)定的支出，及時給予退回，逐步實現(xiàn)財政資金支出的“陽光作業(yè)”。同時通過網(wǎng)絡信息化等新途徑，為預算單位認真做好政策宣傳和操作培訓工作，提供全面的國庫集中支付培訓資料。三是著重提升支付人員素質(zhì)和服務質(zhì)量。二是著重提升支付系統(tǒng)安全性和高效性。國庫集中支付運行機制完善情況一是完善相關(guān)制度。二是根據(jù)實際情況，采取各種有效的轉(zhuǎn)軌形式。會計集中核算轉(zhuǎn)軌情況我縣按照財政廳的要求認真開展會計集中核算制度轉(zhuǎn)軌工作，確保了會計集中核算制度轉(zhuǎn)軌工作的順利開展。第五篇：國庫集中支付進展情況國庫集中支付制度改革覆蓋的單位和資金范圍我縣財政國庫集中支付改革工作自年月至今已進行了年多，各項工作均按照改革實施方案的要求穩(wěn)步推進。建立對代理銀行的激勵約束機制，保證代理銀行規(guī)范，高效地開展工作。國庫支付制度的改革建議建立健全國庫動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)和國庫集中支付監(jiān)督制約機制，對財政資金活動全過程進行實時動態(tài)監(jiān)控。加快信息系統(tǒng)建設，擴展集中支付系統(tǒng)功能。在增加改革部門的同時，還要繼續(xù)深化和規(guī)范改革程序，擴大改革的資金范圍。統(tǒng)籌規(guī)劃，全面實施。在國庫支付工作中，最終處置權(quán)在財政部門，隨著財政對預算單位監(jiān)督力度的加大，財政的權(quán)力也會相應增大，因而也提出了對財政的權(quán)力實行必要監(jiān)督的新問題。地方保護、部門既得利益與國庫集中支付制度的矛盾突出。實行財政直接支付的支出主要包括工資支出，工程采購指出，物品和服務采購支出，國有資本經(jīng)營預算支出，轉(zhuǎn)移支出等。國庫集中支付制度中的財政支出撥付方式財政直接撥付。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應繳收入，由征收機關(guān)于收繳收入的當日匯總繳入國庫單一賬戶。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預算外資金財政專戶。國庫集中支付制度的收繳程序①直接繳庫程序。是經(jīng)國務院和省級人民政府批準或授權(quán)財政部門開設特殊過渡性專戶。是由財政部門在商業(yè)銀行開設，按收入和支出設置分類賬。用于辦理國庫集中收付業(yè)務的銀行結(jié)算賬戶，主要包括財政部門零余額賬戶，預算單位的零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶（也稱財政匯繳賬戶）三類。該賬戶用于記錄，核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，并與財政部門在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶進行核算，實現(xiàn)支付。的付將中提品，入，設付目財絡付行成中中國專資支出或單國將國機的政技程的部收支庫戶金付申支位庫所庫構(gòu)，資術(shù)序財分付付資支直機請付在集有集在由金為，政，制制金付接構(gòu)，勞需中財中指國使依以資它度度管給從審經(jīng)務要支政支定庫用托計金是的是，國庫集中支付制度的含義 國庫集中支付制度，也稱國庫單一賬戶制度，是對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其核心是通過建立國庫單一賬戶體系，將所有財政收入通過國庫單一賬戶體系直接繳入國庫或財政專戶，將所有財政支出通過國庫單一賬戶體系由國庫支付給商品或勞務供應者或用款單位的財政資金管理制度。ng fǔ 部門和預算單位依法履行職責，高效合理使用財政資金。人行要加強對代理銀行國庫支付業(yè)務的考核監(jiān)督。代理銀行應加強國庫集中支付相關(guān)業(yè)務培訓，盡快解決資金支付把關(guān)不嚴、與財政和人行相關(guān)信息不暢的弊端，規(guī)范和完善財政資金支付的操作流程。（2）預算單位和代理銀行風險控制。應根據(jù)國庫集中支付業(yè)務的相關(guān)流程和崗位設置，建立嚴密制約、互相牽制、互為監(jiān)督的財政支付內(nèi)部控制制度，健全財政資金授權(quán)支付和直接支付的事前防范、事中監(jiān)控、事后處理機制。通過智能預警可以下對下幾個方面予以監(jiān)控：一是建立預算單位保留賬戶的明細，并予以控制在保留賬戶劃款時發(fā)生的情況；二是對一次性支出大于該單位的基本支出的月平均水平的情況；三是控制項目支出的進度和用途；四是對資金額度的預警機制。這個手段實際上是利用監(jiān)控系統(tǒng)軟件本身提供的手段去挖掘需要監(jiān)控對象的數(shù)據(jù)和信息，監(jiān)測手段實際上是多種獲取數(shù)據(jù)和信息的技術(shù)途徑。建立監(jiān)測機制實際上是為實施集中支付監(jiān)控提供一個方法、規(guī)則以及實施監(jiān)控的角色，通過這個方法和規(guī)則去發(fā)現(xiàn)各種非常規(guī)和不正常的信息，并通過相應的監(jiān)控手段予以預警和防范。七是檢查代理銀行在辦理支付業(yè)務過程中該按文件要求辦的是否按文件辦，該財政審批的是否經(jīng)過審批，該控制的是否控制到位，該相互核查的是否堅持得好。五是在集中支付網(wǎng)上跟蹤國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部各個支付環(huán)節(jié)的運行和操作情況，逐日檢查核實執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部有關(guān)業(yè)務處理的憑證、資料，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。三是抽查相關(guān)的財務報表、會計憑證、會計賬簿等財務工作文件以及相關(guān)資料。一是在國庫集中支付網(wǎng)上跟蹤單位支出與預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)異常支出，以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，必要時對預算單位實施實地檢查。（2）稽核檢查的方式。五是研究建立部門預算執(zhí)行監(jiān)督制約機制，對部門預算執(zhí)行及國庫集中支付運行中發(fā)現(xiàn)的問題以書面形式及時向領(lǐng)導匯報，并提出改進意見和建議。三是檢查預算單位國庫集中支付業(yè)務操作是否規(guī)范，具體包括用款計劃的申報、授權(quán)支付憑證的開具等，集中支付業(yè)務是否符合集中支付辦法和軟件要求，對不規(guī)范的操作及時進行糾正。一是依據(jù)相關(guān)規(guī)定，監(jiān)督部門預算執(zhí)行情況，重點檢查預算單位實際支出是否按預算項目和目級科目列支，是否與部門預算及追加預算所列的用途相符，是否有截留、挪用現(xiàn)象。國庫集中支付流程：預算單位每月向財政歸口科室填報下月”預算經(jīng)費請撥單，財政歸口科室審核后，按預算內(nèi)、外資金性質(zhì)，分別報送財政國庫管理機構(gòu)和預算外資金管理機構(gòu)，相關(guān)機構(gòu)審核后將計劃批復給預算單位，并分別抄送支付中心和歸口科室。集中匯繳是由征收機關(guān)按有關(guān)規(guī)定，將所收的應繳收入?yún)R總繳入國庫單一帳戶或財政專戶。收入收繳方式：收入收繳分直接繳庫和集中匯繳兩種方式。預算的編制要根據(jù)預算單位的實際收支情況編制，既要考慮到收支平衡，又要考慮到支出結(jié)構(gòu)要適合單位的實際情況，以利于預算單位執(zhí)行預算。同時在代理銀行為預算單位開設備用金賬戶，預算單位的現(xiàn)金支付業(yè)務直接轉(zhuǎn)入各預算單位的備用金賬戶。五是開設特設專戶，用于記錄、核算和反映財政部門及預算單位的特殊專項支出活動，并用于與國庫單一帳戶清算。預算單位到核算中心報賬時，由會計核算中心從預算單位零余額分賬戶支付資金，并實時與財政零余額戶或預算外資金支付戶清算。二是在會計核算中心的代理銀行設立財政零余額帳戶和預算外資金支付專戶，由支付中心監(jiān)督和使用，用于財政直接支付的工資、采購支出，財政授權(quán)支付的零星支出，實行資金實撥制，與國庫實時清算。實施財、稅、庫、行、單位聯(lián)網(wǎng)，完善財政管理信息系統(tǒng)，保證各項收支數(shù)據(jù)信息的及時傳遞和高效運行，預算、控制、異地查詢、統(tǒng)計分析、監(jiān)控均在網(wǎng)絡界面上實現(xiàn)。將會計核算中心更名為國庫支付中心，下設核算中心和支付中心兩個部門，核算中心仍按現(xiàn)有模式運作，監(jiān)督各單位收支及核算業(yè)務。實行會計集中核算能正確地使用會計科目，真實地反映支出項目，從而杜絕了以前有的單位將招待費列入其他費用，或者將下?lián)芸铐椊亓襞灿谩⒎湃胪鶃砜?，然后在往來款中亂開支、單位報表不真實反映情況等問題的發(fā)生。核算中心對亂收費、亂攤派、亂收的贊助費不予入賬，亂收、亂攤現(xiàn)象得到遏制，各項應繳財政款項一律不許截留、坐支、挪用。（2）防止了單位的多頭開戶。防止了三種行為（1）防止了固定資產(chǎn)的流失行為。（4）把住了財務信息數(shù)字關(guān)。實行集中核算后，財政的監(jiān)督職能由以前的事后監(jiān)督提前到事前和事中監(jiān)督，由以前的突擊檢查變?yōu)槿粘１O(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和制止了支出過程中的違法亂紀行為。凡屬基本建設和修繕費的支出，必須由財政局經(jīng)濟建設股對預、決算進行審核，核算中心按財政審核數(shù)付款。凡屬政府采購范圍的物品和服務，各單位必須有采購中心采購后出據(jù)的付款通知單，否則，核算中心拒絕付款。實行集中核算后，紀監(jiān)部門要求實行的聯(lián)簽制度得到了落實，每筆支出必須有承辦人、會計、分管領(lǐng)導、主要領(lǐng)導簽字，少一個環(huán)節(jié)的簽字也不予支付。通過幾年的運行，把住了”四個關(guān)口“，防止了”三種行為“，可以規(guī)范財務管理，堵住鋪張浪費等違規(guī)違紀行為，提高資金使用效益，為構(gòu)建公共財政框架奠定基礎(chǔ)，是從源頭上防止腐敗的有效措施。借記”財政補助收入“科目，貸記”事業(yè)結(jié)余“科目。平時本科目貸方余額反映財政補助收入的累計數(shù)。財政補助收入財政補助收入是事業(yè)單位的主要資金來源，它主要用于核算事業(yè)單位按照核定的預算和經(jīng)費領(lǐng)報關(guān)系，收到的由財政部門撥入的各類事業(yè)經(jīng)費?！睉U財政專戶款“貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。事業(yè)單位收到應繳財政專戶的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳財政專戶款“科目；上繳財政專戶時，作相反會計分錄。年終”應繳預算款“科目應無余額。與行政單位類似，事業(yè)單位取得應繳預算的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳預算款“科目；上繳時，借記”應繳預算款“科目，貸記”銀行存款“等科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應無余額。取得收入時，行政單位應借記”銀行存款“等利目，貸記”其他收入“科目，收入退回時作相反的會計分錄。其他收入其他收入主要用于核算行政單位按規(guī)定收取的各種收入，以及其他來源形成的收入，如房屋租金收入?！睉U財政專戶款“貸方余額，反映應繳未繳數(shù)。行政單位收到應繳財政專戶的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳財政專戶款“科目；上繳財政專戶時，作相反會計分錄。年終”應繳預算款“應無余額。行政單位取得應繳預算的各項收入時，借記”銀行存款“等科目，貸記”應繳預算款“；上繳時，借記”應繳預算款“，貸記”銀行存款“等科目。具體核算方法：（一）行政單位：應繳預算款應繳預算款主要用于核算行政單位按規(guī)定應繳入國家預算的款項。預算單位支用額度時，填制財政部門統(tǒng)一制定的”財政授權(quán)支付憑證“送代理銀行。授權(quán)支付的財政性資金支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出管理的購買支出和零星支出。如果支付的是預算外資金，賬務處理：借記”經(jīng)費支出“科目或”事業(yè)支出“科目，貸記”預算外資金收入“科目或”財政專戶返還收入“科目。行政事業(yè)單位確認收入時，應于收到財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)委托銀行轉(zhuǎn)來的”財政直接支付入賬通知書“標明的金額確認收入?！必斦颠€額度“科目，財政直接支付年終結(jié)余資金賬務處理時，借方登記單位本財政直接支付預算指標數(shù)與財政直接支付實際支出數(shù)的差額，貸方登記下實際支出的沖減數(shù)；財政授權(quán)支付年終結(jié)余資金賬務處理時，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數(shù)，貸方登記下恢復額度數(shù)（如單位本財政授權(quán)支付預算指標數(shù)大于零余額賬戶用款額度下達數(shù)，借方需登記兩者差額，貸方登記下單位零余額賬戶用款額度下達數(shù)）?！绷阌囝~賬戶用款額度“科目用于核算反映財政授權(quán)支付的用款額度，按資金性質(zhì)（預算內(nèi)、外）設置明細科目。根據(jù)財政國庫集中支付會計核算管理的需要，《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》資產(chǎn)類增設”零余額賬戶用款額度“（行政單位編號10事業(yè)單位編號103）與”財政應返還額度“（行政單位編號115，事業(yè)單位編號125）會計總賬科目；增設”零余額賬戶用款額度“科目以后，而”銀行存款“科目用以核算預算單位自籌收入、以前結(jié)余和各項往來款項。特別是上級撥給下級單位經(jīng)費時，只是網(wǎng)上銀行申請、國庫支付中心認可的才屬于財政撥款：對于預算單位未支用的”財政零賬戶用款額度“，在年終決算時必須由財政部門撤回。年終決算仍由預算單位負責編制報表并逐級匯總，由主管部門上報同級財政部門。對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付程序。同時，按照資金性質(zhì)，將財政支出作了嚴格的劃分：（1）工資支出，即預算單位的工資性支出；（2）購買支出，即預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出；（3）零星支出，預算單位購買支出中的小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未達到規(guī)定數(shù)額的支出；（4）轉(zhuǎn)移支出，撥付給預算單位的未指明具體用途的資金、上級對下級的一般性轉(zhuǎn)移支出等。預算資金事前游離財政監(jiān)督，只有通過事后審計才能實行監(jiān)督職能。會計支付程序和制度的變化改革前。（3）支出科目由原來的實際支出改為授權(quán)支付（直接支出）和直接支付（間接支出）。”撥入經(jīng)費“科目由原來財政撥款作”撥入經(jīng)費“改為根據(jù)直接支付指標通知單作”撥入經(jīng)費“，會計期間根據(jù)授權(quán)支付憑證作”財政零余額賬戶用款額度“，作一筆支出反映；年終決算時，根據(jù)”財政零余額賬戶用款額度“借方余額全部轉(zhuǎn)入”撥入經(jīng)費“科目。原來的“銀行存款”科目統(tǒng)一核算改變?yōu)椤般y行存款”、“財政零余額賬戶用款額度”兩個科目核算，預算單位通過“財政零余額賬戶用款額度”科目進行支付額度管理，“銀行存款”科目只負責核算往來款項等。預算單位要增設“財政零余額賬戶用款額度”科目。會計科目核算內(nèi)容的變化。預算單位的資金控制的重心由現(xiàn)金管理向預算編制、預算申請計劃和實物資產(chǎn)過渡。改革前預算單位的內(nèi)部控制制度內(nèi)容一般有預算編制和資金管理各崗位職責、基本業(yè)務流程規(guī)范、資金管理辦法及業(yè)務操作規(guī)范等。同時，國家要及時出臺一些在預算單位、財政部門、國庫支付機構(gòu)、政府采購部門、代理銀行之間形成相互制衡、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制體系等配套措施。所以，實行國庫集中支付制度后，建立健全相應的風險防范機制，減少或有負債可能帶來的支付風險已是當務之