【正文】 為此,中心全體工作人員在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,不斷增強服務(wù)意識,提高服務(wù)水平,認真總結(jié)工作經(jīng)驗,努力改進工作作風(fēng),耐心指導(dǎo)預(yù)算單位按規(guī)定辦理國庫集中支付業(yè)務(wù),虛心聽取預(yù)算單位的反饋意見和建議,并積極整改,確保我市國庫集中支付改革試點工作的順利推進。有利于強化財政預(yù)算執(zhí)行,推進部門預(yù)算改革的步伐。實行財政授權(quán)支付的支出范圍是指除上述財政直接支付支出外的全部支出。其他直接支付支出范圍是指預(yù)算單位一般預(yù)算支出中的印刷費、會議費、培訓(xùn)費(指單位組織縣〈市、區(qū)〉人員參加的集體培訓(xùn)支出)、交通費(汽燃費、修理費)房屋租賃費、取暖費(鍋爐用煤)等支出,并且支付金額達2000元人民幣以上。實行財政直接支付的物品、服務(wù)采購支出項目和支出范圍是指預(yù)算單位列入市級財政頒布的《政府采購目錄》的商品、服務(wù)采購支出(單件或單批商品不足2000元人民幣的購買支出除外)。維修項目中單項維修財政安排資金超過5萬元人民幣(含)的支出。其他支出如臨時工工資、加班費、考勤補助等都不實行財政直接支付。因特別緊急支出預(yù)算單位授權(quán)支付用款額度不足時,預(yù)算單位需及時提出用款計劃申請,按規(guī)定程序報財政局審批,財政局按特事特辦,急事急辦的程序,將批復(fù)的用款額度下達核算中心,核算中心可先將調(diào)增的用款額度通知代理銀行,并根據(jù)單位提出的支付申請向代理銀行開具支付指令,然后再到財政局國庫科辦理《額度通知單》的審核簽章手續(xù)。(二)特別緊急支出的辦理特別緊急支出是指經(jīng)預(yù)算單位認定,并由市政府或市財政局批準的特別緊急事務(wù)支出。三、國庫集中支付制度下用款計劃的編報(一)預(yù)算單位用款計劃的編報預(yù)算單位編制月份用款計劃時,必須根據(jù)單位預(yù)算指標結(jié)合單位實際支出需要,分清直接支付和授權(quán)支付范圍,按照規(guī)定格式編制。其基本運作程序是:預(yù)算單位按照批準的用款計劃向財政支付機構(gòu)提出申請,經(jīng)支付機構(gòu)審核同意后在預(yù)算單位的零余額賬戶中向收款人支付款項,然后通過銀行清算系統(tǒng)由零余額賬戶與財政集中支付專戶進行清算,再由集中支付專戶與國庫單一賬戶進行清算。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié),使預(yù)算單位用款更加及時便利,以提高工作效率。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)的前提下,使所有財政性資金都在國庫單一賬戶內(nèi)規(guī)范運作。(二)原則,逐步推進。2005年市政府進一步擴大了市級國庫集中支付改革試點范圍,于8月1日起對納入市財政支付核算中心的155個單位全部實行國庫集中支付改革試點,并對市直單位的近200名財務(wù)人員就試點前預(yù)算單位應(yīng)準備的各項工作、財政直接(授權(quán))支付辦理程序及應(yīng)注意的問題等內(nèi)容進行了專門培訓(xùn),以確保改革工作的順利推進。建立現(xiàn)代財政國庫管理制度是構(gòu)建社會主義公共財政框架的客觀要求,對逐步規(guī)范財政收支行為,加強財政監(jiān)督、減少資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮宏觀調(diào)控作用意義重大。國庫集中支付制度改革的實施,實現(xiàn)了財政資金使用的“中轉(zhuǎn)”變“直達”,賬戶管理由分散到統(tǒng)一,提高了預(yù)算執(zhí)行的透明度,提高了財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。一是要制定《集中支付操作程序》、《國庫支票管理辦法》；二是要修改《國庫條例》及其實施細則，修改《中國人民銀行會計制度》、《國庫會計核算辦法》、《財政總預(yù)算會計制度》等相關(guān)財政、金融法規(guī)；三是要建立支付中心業(yè)務(wù)和信息處理系統(tǒng)；四是要選擇代理國庫日常業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行等。（五）實行國庫集中支付制度的配套改革。撥付給預(yù)算單位或下級財政部門（統(tǒng)稱受款人），但尚未用于購買商品和勞務(wù)的支出，由支付中心將核定的資金從國庫單一賬戶直接撥入受款人的銀行賬戶。預(yù)算單位的日常小額經(jīng)費支出，包括購買一般辦公用品，支付差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，由支付中心根據(jù)核定的零用金額數(shù)，將資金從國庫財政存款戶撥入其在商業(yè)銀行開設(shè)的“零用金存款賬戶”，并委托商業(yè)銀行為各單位提供小額支票（包括現(xiàn)金支票）和信用卡，由各單位自主支配使用。支付中心在商業(yè)銀行開設(shè)工資賬戶，并根據(jù)同級財政部門下達的工資預(yù)算，按月將資金從國庫單一賬戶劃撥到商業(yè)銀行的工資賬戶；商業(yè)銀行再根據(jù)各預(yù)算單位開具的職工工資表，將資金撥付到職工個人的工資賬戶（工資卡）。改革以后，除小額零星開支外，預(yù)算單位發(fā)生購買行為時，向財政部門提出支付申請，資金由支付中心根據(jù)預(yù)算單位申請的數(shù)額和用途直接從國庫單一賬戶上支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者。⒉改變資金支付方式。預(yù)算資金由原來通過人民銀行國庫部門整筆撥給各預(yù)算單位，改變?yōu)橛芍Ц吨行母鶕?jù)各預(yù)算單位的用款情況和實現(xiàn)的購買行為開具的付款申請，直接支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者，即由原各預(yù)算單位分散支付改為由支付中心集中支付。預(yù)算資金在沒有支付給商品和勞務(wù)供應(yīng)者之前始終保存在中央銀行國庫單一賬戶上。第一，在中央銀行建立國庫單一賬戶體系；相應(yīng)地，在財政部門建立統(tǒng)一的資金賬冊管理體系。目前，我們將這項改革先定位于支付制度改革，主要是考慮到國庫收入制度改革條件尚不成熟以及改革要先簡后繁、逐步深入，一俟國庫集中支付制度改革基本成功，我們再集中精力推進國庫收入制度改革，最終實現(xiàn)國庫集中收付制度，也就是西方發(fā)達國家普遍實行的“國庫單一賬戶制度”。（四）改革國庫集中支付制度的基本思路。六是我國目前辦公自動化水平和軟件開發(fā)設(shè)計能力已能基本滿足這項改革的要求。匈牙利和我國臺灣省已經(jīng)完成了這項改革，其實踐表明，這項改革雖然有很大阻力，但是可以成功的。特別是由于分稅制財稅體制改革取得了巨大成功，財政改革重點轉(zhuǎn)移到公共支出領(lǐng)域已是形勢的必然。按照人大常委會的要求，中央預(yù)算編制要細化到部門和地方、細化到項目，這些都為推進集中支付制度改革創(chuàng)造了良好的條件。這既是壓力也是動力，對我們克服各種阻力，爭取各方面的支持和配合十分有利。我們認為，現(xiàn)階段推進這項改革的條件已基本具備，時機也基本成熟。這些因素都可能在推行這項改革時形成阻力。三是在分散支付條件下，地方政府可以將某些部門和單位的資金集中存入指定的商業(yè)銀行，作為爭取項目貸款的條件。在分散支付條件下，各部門和各單位使用資金時，不受預(yù)算硬約束，自主性強，資金還可以存入商業(yè)銀行生息。分散支付方式是幾十年來人們習(xí)慣的支付方式，對此進行根本性改革，觀念轉(zhuǎn)變需要有個過程。（三）現(xiàn)階段推行國庫集中支付制度改革雖然難度很大，但條件基本具備、時機基本成熟。財政部門掌握資金支付權(quán)，可以根據(jù)資金的使用是否符合預(yù)算的規(guī)定而決定是否給予支付；將資金直接支付給商品和勞務(wù)