【正文】 第八十七條 本實施細則自 年 月 日起施行。第八十五條 本實施細則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細則不一致的，以本實施細則為準。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監(jiān)察部門實施。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經(jīng)濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關(guān)對賬規(guī)定辦理。第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。第七十六條 除縣政府批準或授權(quán)財政部門批準的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：(一)無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請使用資金；(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀問題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。及時向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；(三)接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；(四)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時向縣財政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。第七十四條 代理銀行的職責：(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金。第七十三條 縣人行的職責：(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；(二)為財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。第十一章 管理與監(jiān)督第七十二條 縣財政局的職責：(一)會同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報送的分月用款計劃。預(yù)算單位申請預(yù)算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內(nèi)辦理資金撥付。縣財政局在2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內(nèi)將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第九章 財政特設(shè)專戶支付第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，實行報賬制和國庫集中支付制度?？h財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進行資金清算。第六十四條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達的“財政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。第八章 授權(quán)支付第五十九條 財政授權(quán)支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務(wù)金額較大的支出。第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準的經(jīng)費預(yù)算和分月用款計劃，復(fù)核工資清單，確認無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算工作。第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當日將支付信息反饋縣財政局。第七章 財政直接支付第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。第四十六條 超過年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)縣政府批準，縣財政局下達追加預(yù)算指標后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財政局批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付用款申請。第四十二條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標追加、追減的調(diào)整變化時，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算指標調(diào)整文件后，2個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財政局審核。第四十一條 縣財政局審核預(yù)算單位的用款計劃。第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局?；局С鲇每钣媱澃凑站庑栽瓌t編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。第三十七條 用款計劃按照預(yù)算收支科目編列到“項”級科目；基本建設(shè)、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應(yīng)列明具體項目。第三十六條 預(yù)算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。第六章 用款計劃的編制第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。第五章 特設(shè)專戶的使用和管理第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準或授權(quán)縣財政局批準的特殊專項支出的情況和經(jīng)濟活動。第三十條 縣財政局負責管理預(yù)算外資金財政專戶。第四章 預(yù)算外資金專戶的使用和管理第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動。第二十八條 各預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)縣財政局批準的特殊款項。第三章 零余額賬戶的使用和管理第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內(nèi)進行資金清算。第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級財政專項資金特設(shè)專戶。第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程