【正文】 汽車裝備每噸年稅60交車船稅為。2012年初，某公司有10噸大貨車20輛，5噸貨車8輛，小轎車6輛，2012年六月，新購小轎車2輛自用，9月一輛5噸被盜，元，轎車360元，則2012應(yīng)=10X20X60+5X8X60+2X360X7/125X60X4/12+6X360=16880 %計算（錯 %計算。農(nóng)民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計征規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=（562102260）7%=14（萬元）。（企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除）1依據(jù)新企業(yè)所得稅規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有：ADA、銷售貨物所得按照交易獲得發(fā)生地確定D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被企業(yè)所在地確定。1企業(yè)從事花卉、茶以及其他植物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅（X）非免繳是減半1個人通過非盈利的社團和國家機關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除。（對）小企業(yè)會計準則規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（應(yīng)付稅款法）。所謂在境內(nèi)居住滿1年，是指在一個納稅（即公歷1月1日起至12月31日止）內(nèi)，在中國境內(nèi)居住滿365日。（對）個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，符合居民納稅人標準的是（在中國境內(nèi)有住所）。則該企業(yè)2011該公司匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額=5025%=（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅10萬可以全額抵免，匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（160+50）25%10=（萬元）。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。（對）下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息）。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。旅游企業(yè)組織旅游團在中國境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅費為營業(yè)額（X）是以收取的旅游費減去旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票和其他代付費用后的余額為營業(yè)額。從事建筑安裝業(yè)務(wù)，無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價款。郵政部門（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當征收營業(yè)稅。則該兩批代購業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅為=292505％＝(元)只有第一批代購業(yè)務(wù)符合營業(yè)稅法規(guī)定條件，應(yīng)按收取的手續(xù)費計征營業(yè)稅＝292505％＝(元)。一批為100噸，每噸購進價格2000元，增值稅共34000元，甲將從銷售方取得的專用發(fā)票轉(zhuǎn)交給了機械廠并與機械廠結(jié)清了價稅234000元；另外收取手續(xù)費29250元開給了普通發(fā)票。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。（因為受托方已經(jīng)代收代繳）第五章 營業(yè)稅對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。已委托加工的汽車輪胎為原材料生產(chǎn)的車，護膚護發(fā)品，已稅酒和酒精為原料的糧食白酒均不可以。（對）企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)借記（企業(yè)業(yè)務(wù)成本）。（對）小企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費品收回后，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是（委托加工物資）。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（要求張某補繳稅款）委托個體戶加工應(yīng)稅消費品的，由委托方收回后繳納消費稅。.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。第四章 消費稅根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝銷售的，一律計算繳納消費稅和增值稅。1境外單位或個人在境內(nèi)增值稅務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有代理人或購買者。1個人所得稅規(guī)定不適用附加減除費用的是：在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工作、薪金的中方雇員。（對）1某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬，市場售價23萬不含稅，則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為 23x17%=。1實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（）。下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實際增值稅征稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。.一般納稅人從國外進口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購成本。“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記（A．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）”）科目。.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。小企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目時，應(yīng)按自產(chǎn)或委托加工貨物的成本與稅務(wù)機關(guān)核定的貨物計稅價格乘以適用稅率計算的應(yīng)納增值稅之和，記入的借方科目是．其他業(yè)務(wù)成本。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字登記。（17%）7%=1735（元）企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單或代銷款時；若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天時計算繳納增值稅。（Y）“小金庫”工作中，要深入群眾,發(fā)動群眾,爭取知情者,然后根據(jù)他們提供的線索,進行詳查。（Y），檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況，特別注意審查無非法收入或用不合法票據(jù)收費，有無截留事業(yè)收入、經(jīng)營收入和其他收入，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位。（N）：一是要從機制上、制度上加強建設(shè)，建立完整的會計職業(yè)道德體系；二是要從會計人員個人的思想觀念、職業(yè)道德和行為規(guī)范方面加強建設(shè)。類似于此類行為均可認定為“小金庫”。（Y）。（Y），只要加大外部監(jiān)管力度，就能夠完全杜絕“小金庫”現(xiàn)象。（N）9.“小金庫”問題的存在與蔓延，從某種程度上講也是與現(xiàn)行收入分配制度、財稅體制等多項改革正在持續(xù)推進，管理體系還不盡完善有關(guān)。（N），不能認定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律、法規(guī)、制度進行處理、處罰。（Y），而且金額往往較大。（N）。（Y），侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。未納入總分類賬簿 （ABD）。、公款旅游 、津補貼、福利《會計法》對會計核算單位設(shè)置會計賬簿提出的要求有（ABD）。、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫 （ABC）。、罰款及攤派設(shè)立“小金庫” 、出租收入設(shè)立“小金庫” “小金庫”（ABCD）。 （ABC）。 “審閱相關(guān)資料法”對小金庫進行審計的時候應(yīng)當審閱的資料包括（ 、協(xié)議 （ABC）。 （ABC）。” 管理的范圍需要進一步擴大 “小金庫的思想認識的方法有（ABD）。．寬嚴相濟原則 “小金庫”治理工作具有重要的現(xiàn)實意義主要包括（ABCD）。二、多項選擇題（ABC）?！艾F(xiàn)金形態(tài)”存在的小金庫的特點有（D）。、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任，A單位將部分銷售產(chǎn)品時以現(xiàn)金方式收到的款項為領(lǐng)導(dǎo)購置車輛，則本題中小金庫的資金來源是（C）。銀行存款形態(tài)（C）。2009年共計收取包裝物租賃費120萬元。（D）。，直接用于購買國債獲取利息，則本例中A公司小金庫的存放形態(tài)為（C）。，應(yīng)當重點關(guān)注（A）。（D）。（D）。，實際用于個人消費 （D）。（N）“小金庫”治理與防范一、單項選擇題“小金庫”發(fā)展態(tài)勢的是（D）。小企業(yè)會計準則下，金融資產(chǎn)發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)，不計提減值準備。（N），加強小企業(yè)管理、促進小企業(yè)發(fā)展是保持國民經(jīng)濟平穩(wěn)要基礎(chǔ)，是關(guān)系民生和社會穩(wěn)定的重大戰(zhàn)略任務(wù)。（N），資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)存貨準則確定存貨發(fā)生減值的，按存貨可變現(xiàn)凈值低于成本“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“存貨跌價準備”；小企業(yè)會計準則下，不計提存貨跌價準備。其中準則指南包括會計準則解釋、會賬務(wù)處理。選擇執(zhí)準則》的小企業(yè)，不得在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的同時，選擇執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。 三、判斷題，只包括一種情形：企業(yè)的股票或債券在市場上公開交易，如上企業(yè)債的非上市企業(yè)、準備上市的公司和準備發(fā)行企業(yè)債的非上市企業(yè)。 （ABCD）。、會計科目名稱和編號 （ABCD）。小企業(yè)會計準則下，更加關(guān)注得收款權(quán)利。，均需要計提減值，減值不得轉(zhuǎn)回；小企業(yè)會計準則下，發(fā)生損失時直接沖減資產(chǎn)準備。 、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述，至少應(yīng)當包括（ ，將生物資產(chǎn)分為（AB）。 （A）。（D）。（B）。 （A）年不符合小企業(yè)標準而成為大中型企業(yè)或金融企業(yè)的，應(yīng)業(yè)會計準則》。（B）萬元以下。（Y）、提起行政訴訟和上級財政部門指定辦理的案件，應(yīng)當在結(jié)案后30日內(nèi)向上一級財政部門備案。（Y）。（N），不得給予兩次以上罰款的行政處罰。檢查組的組成最低不得少于3人。（Y），如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后可以提供查閱或者復(fù)制原件。（Y），是指采取涂改、挖補或者其他手段改變會計賬簿的真實內(nèi)容的行為。（Y），應(yīng)當先給予處理后，將案件材料移送審計、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險監(jiān)管等其他相關(guān)部門。（N），應(yīng)當體現(xiàn)案件調(diào)查與案件審理相分離、罰款決定與罰款收繳相分離的原則。（Y），下級財政部門對于重大、疑難案件可以報請上級財政部門管轄。（N）。 三、判斷題1.《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》是《會計法》的重要配套規(guī)章。 ，這里所指的財政部門包括（ABC）。 ，行政執(zhí)法程序一般包括（ABCD）基本要件。、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料上反映； 、登記的會計賬簿、編制的財務(wù)會計報告與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項是否相符；、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定； 、完整。 （ABCD）會計核算的情況進行檢查。 12.《會計監(jiān)督檢查工作記錄附件》的內(nèi)容包括（ABCD）。，財政部門可以直接立案的有（ABCD）。必要時，經(jīng)財政部門負責人批準，可另行組織調(diào)查、取證。，經(jīng)向財政部門負責人報告批準后，采取必要的彌補措施。 ，屬于審理的內(nèi)容的有（ABCD）。 （ABCD）。 ，屬于偽造、變造會計賬簿的行為的行政處罰的有（ABCD）?！稌嫹ā返男枰⒁婪ūO(jiān)督會計工作的需要 ，必須依法設(shè)置會計賬簿的有（ABCD）。 ，不屬于審理的內(nèi)容的有（B）。 23.《會計監(jiān)督檢查工作記錄附件》的內(nèi)容不包括（A）。21.《會計監(jiān)督檢查工作記錄》的內(nèi)容不包括（D）。，行政執(zhí)法程序不包括（C）基本要件。、完整性的檢查，不包括（B）。、有關(guān)資料的復(fù)印件，認為必要時，經(jīng)財政部門負責人批準，可以將被檢查單位以前會計的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料調(diào)回財政部門檢查，但須由組織檢查的財政部門向被檢查單位開具調(diào)用會計資料清單，并在（A）內(nèi)完整退還。 ，不屬于實施會計監(jiān)督辦法的意義的有（B）。 000元以上10萬元以下 000元以上10萬元以下 000元以上5萬元以下 000元以上3萬元以下（B）止。 、變造會計賬簿的行為，縣級以上人民政府財政部門對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處（C）的罰款。（D）強制執(zhí)行的，將案件有關(guān)材料移送人民法院。 （C）。、7 、7 、15 、15 （A）。，當事人應(yīng)當在舉行聽證的（C）日前提出申請，經(jīng)財政部門審核后，可批準延期一次。(Y)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款稅率。(N)、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人，一律不得申請認定為一般納稅人。(N)，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。(Y)、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率的銷售額，未分別核算銷售額的，由稅務(wù)機關(guān)核定。(Y)。，稅率為17%。 ，表述正確的有（ABCD）。、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù) ，下列關(guān)于增值稅起征點的表述中正確的有（AB）。 ，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ABCD）。 ，屬于營業(yè)稅改征增值稅的原因的有（ABCD）。，即使價款和折扣額不在同一張發(fā)票上注明的，也以折扣后的價款為營業(yè)額二、多項選擇題，正確的有（ACD）。，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和（A）的扣除率計算進項稅額。，不正確的是（C）。 5.《試點實施辦法》第三條規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標準為（D）。% ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（A）。（P）第四篇：會計繼續(xù)教育習(xí)題匯總營業(yè)稅改征增值稅政策解讀