會(huì)計(jì)繼續(xù)教育-管理會(huì)計(jì)之——內(nèi)部控制習(xí)題及答案(參考版)
2024-09-11 16:01本頁(yè)面
【正文】 （ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】 Y 為保證國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)的權(quán)威性，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 3組織架構(gòu)指引著力解決企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行組織架構(gòu)設(shè)計(jì)和運(yùn)行，核心是如何加強(qiáng)組織架構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 3特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項(xiàng)目。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 3企業(yè)為了創(chuàng)造利潤(rùn)或?qū)崿F(xiàn)股東財(cái)富最大化，可以不 顧一切地追逐利潤(rùn)。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 3為確保反舞弊工作落到實(shí)處，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度并應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 2企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答 案】 Y [正確 ] 2內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 2運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度。（ ） Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 2全面預(yù)算，是指企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案 】 N 【您的答案】 N [正確 ] 評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】 N [正確 ] 1無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 1企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的 權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 1不相容崗位和職務(wù)之間不需要相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】 Y 1內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確 答案】 N 【您的答案】 Y 業(yè)務(wù)外包，是指企業(yè)利用專業(yè)化分工優(yōu)勢(shì)，將日常經(jīng)營(yíng)中的部分業(yè)務(wù)委托給本企業(yè)以外的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他經(jīng)濟(jì)組織（簡(jiǎn)稱承包方）完成的經(jīng)營(yíng)行為。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 采購(gòu)，是指購(gòu)買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項(xiàng)等相關(guān)活動(dòng)。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 Y 【您的答案】 Y [正確 ] 企業(yè)層面控制是指綜合運(yùn)用各種控制手段和方法，針對(duì)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng) 實(shí)施的控制。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】 Y 信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。 Y、對(duì) N、錯(cuò) 【正確答案】 N 【您的答案】 Y 內(nèi) 部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、人力資源政策、企業(yè)文化等。 A、無保留審計(jì)意見 B、帶強(qiáng)調(diào)段的無保留意見 C、否定意見 D、無法表示意見 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 ABC 三、判斷題 內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 A、建立采購(gòu)申請(qǐng)制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)和審批程序 B、按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理 請(qǐng)購(gòu)手續(xù)，對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，經(jīng)審批后，再行辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù) C、建立供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整 D、合理選擇采購(gòu)方式，可以采取招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)或定向采購(gòu)、直接購(gòu)買等方式 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 1銷售業(yè)務(wù)流程主要包括（ ）。 A、組織架 構(gòu) B、發(fā)展戰(zhàn)略 C、人力資源 D、社會(huì)責(zé)任和企業(yè)文化 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 1環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施有（ ）。主要包括（ ）。 A、員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職 B、員工的薪酬、考核、晉升 與獎(jiǎng)懲 C、關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度 D、對(duì)掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 1風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括（ ）。 A、由結(jié)果控制向過程控制的轉(zhuǎn)化 B、由執(zhí)行層面向決策層面的轉(zhuǎn)化 C、由會(huì)計(jì)控制向企業(yè)控制的轉(zhuǎn)化 D、由微觀細(xì)節(jié)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的轉(zhuǎn)化 【正確答案】 ABCD 【您的答案】 1內(nèi)部控制
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